中级经济法实验班模拟试题22p.docx

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中级经济法实验班模拟试题22p

内部真题资料，考试必过，答案附后

一、单项选择题

1、某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税（　）万元。

A.90

B.51

C.63

D.35.7

2、按照我国有关法律规定，有些外商投资企业的组织形式可以为有限责任公司，经批准也可以为其他形式。

下列各项中，其组织形式只能为有限责任公司的外商投资企业是（　）。

A.中外合资经营企业　　

B.中外合作经管企业

C.外资企业　

D.外国企业在中国境内的分支机构

3、下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（　）。

A.合伙人执行合伙企业事务享有同等的权利

B.合伙人可以自营与合伙企业相竞争的业务

C.不执行合伙企业事务的合伙人无权查阅合伙企业会计账簿

D.聘用非合伙人担任经营管理人员的，其在被聘用期间具有合伙人资格

4、甲、乙、丙三人共同设立云台有限责任公司，出资比例分别为70%、25%、5%。

自2005年开始，公司的生产经营状况严重恶化，股东之间互不配合，不能作出任何有效决议，2008年甲提议通过股权转让摆脱困境被其他股东拒绝。

下列说法正确的是（　）。

A.只有控股股东甲可以向法院请求解散公司

B.只有甲、乙可以向法院请求解散公司

C.甲、乙、丙中任何一人都可向法院请求解散公司

D.不应解散公司，而应通过收购股权等方式解决问题

5、根据《证券法》的规定，下列有关上市公司信息披露的表述中，不正确的是（　）。

A.上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告，并予以公告

B.上市公司应当在每一会计年度结束之日起4个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送上一年的年度报告，并予以公告

C.上市公司的中期报告和年度报告均须记载公司财务会计报告和经营情况

D.上市公司董事、监事和高级管理人员均须对公司中期报告和年度报告签署书面确认意见

6、下列各项中，不准予在应纳税所得额中扣除的项目有（　）。

A.工资、薪金支出

B.固定资产转让费用

C.增值税税金

D.无形资产摊销费用

7、根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是（　）。

A.非银行企业内营业机构之间支付的利息

B.未投入使用的房屋的折旧

C.房屋财产保险缴纳的保险费

D.企业实际发放的合理的工资、薪金

8、借款合同中，如果利息预先在本金中扣除的，下列说法正确的是（　）。

A.实际借款数额返还借款并计算利息

B.到期直接归还本金，无须支付利息

C.按照合同约定的借款数额返还借款并计算利息

D.按照合同约定的借款数额返还借款，但不得计算利息

9、根据《中华人民共和国公司法》的规定，在法定账册以外另立会计账册的，应责令改正，处以一定数额的罚款。

该一定数额的罚款为（　）。

A.1万元以下

B.10万元以下

C.5万元以上50万元以下

D.5万元以上10万元以下

10、下列不属于证券投资基金上市的条件是（　）。

A.基金合同期限为4年以上

B.基金募集金额不低于2亿元人民币

C.基金持有人不少于1000人

D.基金的募集符合《证券投资基金法》的规定

11、由中国境内注册的股份有限公司发行，向境内外投资者发行、募集外币资金并在中国境内证交所上市交易的股票称为（　）。

A.A股

B.B股

C.H股

D.S股

12、某外国投资者协议购买境内公司的资产，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为1000万美元。

根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企业的投资总额的上限是（　）。

A.1200万美元

B.1700万美元

C.2100万美元

D.2500万美元

13、下列选项中，不属于《外汇管理条例》调整范围的是（　）。

A.国家机关

B.社会团体

C.部队

D.国际组织驻华代表机构

14、下列项目中，关于税前限额扣除说法不正确的是（　）。

A.职工教育经费不得超过工资总额的2.5%

B.业务招待费不得超过销售（营业）收入的60%

C.房地产企业的广告费，不超过当年销售收入的15%

D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息的部分

15、下列表述中，不符合外汇管理有关规定的是（　）。

A.外汇管理机关依法履行职责，有权查询个人储蓄存款账户

B.外汇管理机关依法进行监督检查或者调查时，监督检查、调查的人员少于2人或者未出示证件的，被监督检查、调查的单位和个人有权拒绝

C.有外汇经营活动的境内机构，应当按照国务院外汇管理部门的规定报送财务会计报告、统计报表等资料

D.任何单位和个人都有权举报外汇违法行为

16、某玻璃厂2012年销售收入3000万元，转让某项专利技术使用权获取收入200万元，对外投资获得的投资收益200万元。

广告费支出300万元，业务宣传费340万元，则该企业2012年计算应纳税所得额时调整所得是（　）万元。

A.480　　　

B.640

C.160　　　

D.150

17、有限责任公司某股东欲转让出资，于2009年2月15日向其他股东发出书面转让通知。

股东张某2009年3月1日收到该转让通知，张某需要在（　）之前对该转让事项进行答复，否则视为同意转让。

A.2009年3月15日

B.2009年4月15日

C.2009年3月31日

D.2009年4月30日

18、关于合营企业的清算委员会，下列表述错误的是（　）。

A.清算委员会对合营企业的财产、债权、债务进行全面清查

B.清算委员会编制资产负债表和财产目录，提出财产作价和计算依据

C.清算委员会制定的清算方案，提请董事会会议通过后，由清算委员会代合营企业履行偿债义务

D.清算期间，合营企业自行起诉和应诉

19、某企业为创业投资企业。

2009年8月1日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。

2011年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。

已知企业所得税税率为25%。

假定不考虑其他纳税调整事项，2011年该企业应纳企业所得税额为（　）万元。

A.82.5　　　　

B.85　　　　

C.187.5　　　　

D.190

20、某酒厂为一般纳税人。

本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物租金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（　）元。

A.13600

B.13890.60

C.15011.32

D.15301.92

21、上市公司和公司债券上市交易的公司，年度报告应记载已发行的股票、公司债券情况，其中包括（　）。

A.持有公司股份最多的前5名股东的名单和持股数额

B.持有公司股份最多的前10名股东的名单和持股数额

C.持有公司股份最多的前30名股东的名单和持股数额

D.持有公司股份最多的前100名股东的名单和持股数额

22、根据公司登记管理法律制度的规定，下列各项中，不需要办理变更登记的有（　）。

A.公司的经理发生变化

B.公司的住所发生变化

C.公司的实收资本发生变化

D.公司的名称发生变化

23、关于国家出资企业董事、高级管理人员和监事的兼职限制，下列说法错误的是（　）。

A.未经任免机构同意，国有独资企业董事、高管不得在其他企业兼职

B.未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司董事、高管不得在经营同类业务的其他企业兼职

C.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理

D.未经股东会、股东大会同意，董事、高级管理人员不得兼任监事

24、下列有关技术合同的表述中，错误的是（　）。

A.妨碍技术进步的技术合同属于效力待定的合同

B.侵害他人技术成果的技术合同无效

C.技术开发合同包括委托开发合同和合作开发合同

D.技术开发合同应当采用书面形式

25、关于股份有限公司的发起人，下列说法错误的是（　）。

A.发起人既可以是自然人，也可以是法人

B.发起人既可以是中国公民，也可以是外国公民

C.发起人须有过半数为中国公民

D.发起人须有过半数在中国境内有住所

二、多项选择题

1、甲股份有限公司经营电子产品，因业务规模不断扩大，公司决定在上海、深圳两地设立分公司。

该股份有限公司下列作法正确的有（　）。

A.向分公司所在地的登记机关申请登记，由其核准登记，发给营业执照

B.向公司所在地的登记机关申请法人登记，由公司登记机关核准登记，发给营业执照，取得法人资格

C.分公司的经营范围不得超过公司的经营范围，必须继续经营电子产品

D.分公司的经营范围与公司的经营范围可以不一致，但必须向分公司登记机关备案

2、下列选项中属于滥用市场支配地位的行为有（　）。

A.垄断高价

B.搭售

C.差别待遇

D.独家交易

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（　）。

A.购建固定资产的费用

B.企业所得税税款

C.未经核定的准备金支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

4、依据有关规定，合营各方应当约定合营企业的合营期限的行业是（　）。

A.饭店

B.资源勘查开发公司

C.房地产开发公司

D.咨询公司

5、根据《公司法》的规定，有限责任公司股东会会议对下列事项作出的决议中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过的有（　）。

A.修改公司章程

B.增加注册资本

C.变更公司形式

D.公司解散

6、境外并购中需要商务部和国家工商行政管理总局报送并购方案的情形有（　）。

A.境外并购一方当事人在我国境内拥有资产30亿元人民币以上

B.境外并购一方当事人当年在中国市场上的营业额15亿元人民币以上

C.境外并购一方当事人及与其有关联关系的企业在中国市场占有率已经达到10%

D.由于境外并购，境外并购一方当事人直接或间接参股境内相关行业的外商投资企业将超过15家

7、各类调控主体和规制主体在享有宏观调控权和市场规制权等职权的同时，也要履行相应的职责。

这些职责主要包括（　）。

A.贯彻法定原则

B.依法调控和规制

C.不滥用或超越调制权

D.不得弃权

8、下列关于合同法律制度和担保法律制度的说法中，错误的有（　）。

A.在保证合同保证期间，债权人与债务人未经保证人同意对主合同价款进行了变更。

如果这种变更减轻了债务人的债务，则保证人仍应对变更后的合同承担保证责任；如果这种变更加重了债务人的债务，则保证人对加重的部分不承担保证责任

B.一般保证的债权人在保证期间届满前对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，从提起诉讼或者申请仲裁之日起，开始计算保证合同的诉讼时效

C.在合同履行的过程中遇到不可抗力导致合同没有履行完毕，此时也一律应适用定金罚则

D.当事人约定的违约金等于实际造成的损失时，一般可以认定为“过分高于造成的损失”

9、下列行为中，属于不正当竞争行为的有（　）。

A.销售明知是假冒注册商标的商品的

B.利用广告对商品的性能作引人误解的虚假宣传

C.经营者在销售或者购买商品时，账目显示给中间人支付过佣金

D.以利诱的手段获取权利人的商业秘密

10、经济法主体权利义务的特殊性包括（　）。

A.权利与义务配置上存在着“不均衡性”

B.权利规范和义务规范在主体分布上的“倾斜性”

C.权利义务具有“对等性”

D.权利义务具有“不对等性”

11、甲公司于2008年7月依法成立，现有数名推荐的董事人选，依照《公司法》规定，下列人员中，不能担任公司董事的有（　）。

A.王某，因担任企业负责人犯交通肇事逃逸罪于2001年6月被判处三年有期徒刑（未剥夺政治权利），2004年刑满释放

B.张某，与他人共同投资设立一家有限责任公司，持股70%，张某未参与该企业管理，该公司长期经营不善，负债累累，于2006年被宣告破产

C.徐某，2003年向他人借款100万元，为期2年，但因资金被股市套住至今未清偿

D.赵某，曾任某音像公司董事长，该公司因未经著作权人许可大量复制音像制品于2006年5月被工商部门吊销营业执照，赵某负有个人责任

12、某有限责任公司的董事李某拟将其所有的一套商住两用房屋以略低于市场价格的条件卖给公司作为办公用房。

关于交易的下列表述中，正确的有（　）。

A.该交易在获得公司监事会批准后可以进行

B.该交易在获得公司董事会批准后可以进行

C.该交易在获得公司股东会批准后可以进行

D.如果公司章程中规定允许此种交易，该交易可以进行

13、根据《合同法》规定，下列各项中，属于无效合同的有（　）。

A.违反法律和行政法规的合同

B.一方以欺诈、胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，但未损害国家利益

C.因重大误解订立的合同

D.损害社会公共利益的合同

14、定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。

甲上市公司下列作法中，符合证券法律制度有关定期报告的规定的有（　）。

A.该公司第一季度报告的披露时间早于上一年度年度报告的披露时间

B.该公司的中期报告在该会计年度的第7个月披露

C.该公司的第三季度报告在该会计年度的第11个月披露

D.该公司的年度报告在该会计年度结束之日后的第3个月披露

15、根据证券法律制度的规定，下列信息中，属于内幕信息的有（　）。

A.公司董事的行为可能依法承担重大损害赔偿责任

B.公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的20%

C.公司生产经营的外部条件发生重大变化

D.公司董事长发生变动

16、应缴消费税的产品销售数量确定的原则有（　）。

A.销售应税品的为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量

C.委托加工应税消费品的纳税人发出的应税消费品数量

D.委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量

17、下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有（　）。

A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

18、财税法包括财政法与税法两个具体的部门法，其中，税法包括（　）。

A.税收征纳程序法

B.政府采购法

C.税收征纳实体法

D.转移支付法

19、甲与乙订立租赁合同，将自己所有的一栋房屋租赁给乙使用。

租赁期间，甲在依法通知乙之后，将房屋卖给丙，并转移了所有权。

下列有关该租赁合同效力的表述中，错误的有（　）。

A.租赁合同在乙和丙之间继续有效

B.租赁合同自动解除

C.租赁合同自动解除，但是甲应当对乙承担违约责任

D.租赁合同自动解除，但是丙应当另行与乙订立租赁合同

20、根据国有资产管理制度的规定，国有独资公司发生的下列事项中，须由履行出资人职责的机构决定的有（）。

A.国有独资公司合并

B.减少注册资本

C.进行大额捐赠

D.发行债券

三、判断题

1、纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。

（　）

Y.对

N.错

2、财政执法机关的工作人员履行财政执法职责时，是职务行为，但是可以个人名义。

（　）

Y.对

N.错

3、存货人或者仓单持有人在仓单上背书并经保管人签字或者盖章的，可以转让提取仓储物的权利。

（　）

Y.对

N.错

4、证券包销是指证券公司将发行人的证券按照协议全部购入或者在承销结束时将售后剩余证券全部自行购入的承销方式。

（　）

Y.对

N.错

5、某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用17％的法定税率。

（　）

Y.对

N.错

6、外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款＝外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×退税率。

（　）

Y.对

N.错

7、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。

（　）

Y.对

N.错

8、出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。

（　）

Y.对

N.错

9、甲公司通过取得股权或者资产的方式取得乙公司的一部分表决权，该行为属于经营者集中的情形。

（　）

Y.对

N.错

10、各类主体在违反不同的经济法规范的情况下，可能承担不同类型的法律责任。

（　）

Y.对

N.错

四、简答题

1、2011年1月，国外甲公司拟购买国内某国有乙企业的土地使用权及地上固定资产，以该资产作为投资设立中外合作企业。

合作企业合同的主要内容有：

企业组织形式为不具备法人资格的合作企业，设立联合管理委员会。

委员会主任由外方委派，副主任可由外方，也可由中方委派，委员会成员为7人，有关注册资本的增加或减少需经2/3以上委员同意才可通过。

甲公司自资产转让协议签订之日起3个月内支付全部购买价款。

要求：

根据以上资料并结合法律规定，回答下列问题并说明理由：

（1）合作企业的合同是否有不合法之处？

（2）甲公司支付购买价款的时间是否正确？

2、甲公司是一家有限责任公司，注册资本为1亿元。

截至2011年12月，公司净资产额8000万元。

公司其他有关情况如下：

（1）甲公司曾于2010年8月成功发行3年期公司债券1000万元，2年期公司债券500万元。

（2）2012年3月10日，甲公司召开董事会，制定并通过了“公司债券发行方案”和“公司增资方案”，两个方案的主要内容分别为：

本年度计划再次发行1年期公司债券2000万元；将公司现有的注册资本由1亿元增加到1.5亿元。

（3）2012年4月10日，公司股东会在其召开的定期会议上审议了董事会提交的“公司增资方案”，股东会审议表决结果为：

3家股东赞成增资，这3家股东的出资总和为5840万元；2家股东不赞成增资，这2家股东的出资总和为4160万元。

股东会通过了增资决议，并授权董事会执行。

（4）甲公司股东张某决定将自己持有的股份转让给乙公司。

张某于2012年4月20日将此决定书面通知其他股东，但直至5月30日也没有得到答复。

要求：

根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题，并说明理由：

（1）甲公司的“公司债券发行方案”的主要内容是否合法？

（2）甲公司股东会作出的增资决议是否合法？

（3）股东张某是否可以转让自己持有的股份？

3、某年3月20日，上海的甲公司与北京的乙公司签订了一份买卖合同，约定：

甲公司向乙公司购买1000吨化工原料，总价款为200万元；乙公司在合同签订后1个月内交货，甲公司在验货后7日内付款。

双方没有明确约定履行地点。

合同签订后，甲公司以其办公用房作抵押向丙银行借款200万元，并办理了抵押登记手续。

由于办公用房的价值仅为100万元，甲公司又请求丁公司为该笔借款提供了保证担保。

丙银行与丁公司的保证合同没有约定保证方式、保证期间及保证范围。

对抵押和保证没有约定承担责任的先后顺序。

4月10日，乙公司准备通过铁路运输部门发货时，甲公司的竞争对手告知乙公司，甲公司经营状况不佳，将要破产。

乙公司随即暂停了货物发运，并电告甲公司暂停发货的原因，要求甲公司提供担保。

甲公司告知乙公司：

本公司经营正常，货款已经备齐，乙公司应尽快履行合同，否则将追究违约责任。

但乙公司坚持要求甲公司提供担保。

甲公司急需这批货物，只好按照乙公司的要求，提供了银行保函。

5月25日，乙公司收到银行保函，当日向铁路运输部门支付了运费并发货。

借款合同到期后，甲公司没有偿还丙银行的借款本息。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

（1）乙公司暂停发货是否有法律依据？

并说明理由。

（2）在买卖合同履行地点约定不明确的情况下，应当如何交付标的物？

（3）丁公司应当承担连带责任保证还是一般保证责任？

并说明理由。

丁公司的保证期间、保证范围应当如何界定？

（4）丙银行可否直接要求丁公司承担200万元的保证责任？

并说明理由。

五、综合题

1、甲市百货公司为增值税一般纳税人2011年发生以下业务：

资料一：

6月份的销售货物和购进货物资料

（1）采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150只电饭煲（市场价格400元/只）（不含税），同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元；

（2）当月逾期包装物押金23400元。

（3）促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元（不含税），全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。

由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。

（4）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。

资料二：

2011年全年收入及费用情况：

2011年底，该百货公司核算2011年度主营业务收入1705万元，出租仓库取得租金收入30万元，主营业务成本700万元，营业税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元；营业外支出3.5万元，其中0.2万元是交通罚款，当期支付2010年的税收滞纳金2万元。

不考虑其他税费。

资料三：

该百货公司2011年底的财务工作会议上，财务工作人员对企业所得税的纳税问题进行了讨论，相关的会议记录如下：

（1）会计人员张某认为，企业所得税是按年计征的，因此预缴企业所得税没有意义，如果税务机关坚决要求预缴，那么可以每个月根据企业的情况确定预缴的方法。

（2）会计人员贾某认为，企业如果发生亏损的话，由于不用缴纳企业所得税，因此次年不需要进行纳税申报。

（3）会计主管马某肯定了张某和贾某的观点，并提出，为了减轻会计人员和办税人员的工作压力，当年的企业所得税纳税资料，在年度终了之日起半年内报送税务机关就可以了。

要求：

根据上述资料，分析回答下列问题：

（1）根据资料一的数据，计算该商场2011年6月应纳的增值税额。

（2）根据资料二的数据，计算业务招待费、广告费、以及营业外支出应调整的应纳税所得额。

（3）根据资料三的内容，分析会计人员张某、贾某和马某的观点是否正确？

并说明理由。

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】：

B

【答案解析】：

本题考核进口海关代征的增值税。

（140+70）÷（1-30%）×17%＝51（万元）。

参照教材304页。

【答疑编号10421115】

2、

【正确答案】：

A

【答案解析】：

本题考核外商投资企业的组织形式。

（1）中外合资经营企业的组织形式为有限责任公司；

（2）中外合作经营企业的法人资格具有可选择性。

具有法人资格的合作企业，其组织形式为有限责任公司；不具有法人资格的合作企业，合作各方的关系是一种合伙关系；（3）外资企业为有限责任公司，经批准也可以为其他责任形式。

因此，组织形式只能为有限责任公司的外商投资企业是中外合资经营企业。

参照教材133页、137页、142页

【答疑编号10421116】

3、

【正确答案】：

A

【答案解析】：

本题考核普通合伙企业合伙事务执行。

（1）选项A：

在普通合伙企业中，各合伙人无论其出资多少，都有权平等享有执行合伙企业事务的权利；

（2）选项B：

普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务；（3）选项C：

合伙人有权查阅合伙企业会计账簿等财务资料；（4）选项D：

合伙企业聘用的合伙人以外的经营管理人员属于“非合伙人”，无需对企业债务承担无限连带责任。

参照教材99页、100页

【答疑编号10