《经济法基础》模考卷附答案.docx
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《经济法基础》模考卷附答案
2019年初级会计职称
《经济法基础》模考卷
（一）
2019年经济法基础考试题型题量
题型题量分值合计
单项选择题241.536
多项选择题15230
判断题10110
不定项选择题12224
一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。
每小题备选答案中，只有一个符合
题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答
案备选选项前的按钮“○”作答）
1.4月10日，张某因某税务所对其作出的罚款决定不服，依法申请行政复议。
A税务局经过审理，于
5月10作出复议决定，5月12日将税务行政复议决定书送达张某，张某依法签收。
5月15日张某因
对行政复议决定不服，依法提起行政诉讼。
根据行政复议法律制度的规定，该行政复议决定书（）。
A.已经失效
B.5月10日生效
C.5月12日生效
D.5月27日生效
【答案】C
【解析】行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。
2.根据我国法律制度的规定，下列选项中，可以导致诉讼时效中止的是（）。
A.义务人同意履行义务的
B.权利人被义务人或者其他人控制
C.权利人提起诉讼或者申请仲裁的
D.权利人向义务人提出履行请求的
【答案】B
【解析】选项ACD，导致诉讼时效中断。
3.下列人员无需参加会计专业技术人员继续教育的是（）。
A.具有会计专业技术资格的人员且从事会计工作的人员
B.不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员
C.具有会计专业技术资格的人员但不从事会计工作的人员
1
D.不具有会计专业技术资格且不从事会计工作的人员
【答案】D
【解析】根据《会计专业技术人员继续教育规定》，国家机关、企业、事业单位以及社会团体等组织
具有会计专业技术资格的人员，或不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员享有参加继续教育
的权利和接受继续教育的义务。
4.根据《会计法》规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯
罪的，由县级以上人民政府财政部门视其情节轻重，在予以通报的同时，可以再对直接负责的主管人
员和其他直接责任人员处（）的罚款。
A.1000元以上2万元以下
B.2000元以上5万元以下
C.3000元以上5万元以下
D.5000元以上10万元以下
【答案】C
【解析】伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的：
（1）由县级以
上人民政府财政部门予以通报；
（2）可以对单位并处5千元以上10万元以下的罚款；（3）对其直接
负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3千元以上5万元以下的罚款；（4）属于国家工作人员
的，还应由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；（5）其中的会计人员，五年
内不得从事会计工作。
5.根据票据法律制度规定，下列关于票据行为的表述中，不符合规定的是（）。
A.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书
B.保证人未在票据上记载“保证”字样而另行签订保证合同的，不属于票据保证
C.承兑附有条件的，所附条件无效，承兑有效
D.背书未记载被背书人名称的，持票人可以自行记载自己为被背书人
【答案】C
【解析】选项C，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。
6.下列关于票据贴现的说法不正确的是（）。
A.贴现人办理纸质票据贴现后，应当在票据上记载“已电子登记权属”字样，该票据不再以纸质形式
进行背书转让、设立质押或其他交易行为
B.贴现申请人无需提供合同、发票等资料
C.贴现人可以按市场化原则选择商业银行对纸质票据进行保证增信
D.纸质票据贴现后，其保管人可以向承兑人发起付款确认，付款确认只能采用实物确认方式
【答案】D
【解析】付款确认可以采用实物确认或影像确认。
2
7.甲公司基于买卖合同向乙公司签发了一张票面金额为20万元的银行承兑汇票。
出票日期为9月11
日，到期日为12月11日。
11月10日，乙公司持相关手续向银行办理了贴现。
已知同期银行年贴现
率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一个城市。
根据支付结算法律制度的规定，
银行实付乙公司贴现金额为（）元。
A.199980
B.199650
C.199380
D.199200
【答案】C
【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。
贴现日是11月10日，
汇票到期前1日是12月10日，一共是31天。
所以，银行实付乙公司的贴现金额＝200000－200000
×3.6％÷360×31＝199380（元）。
8.下列关于商业汇票到期后的偿付顺序的说法不正确的有（）。
A.票据经承兑人付款确认且未保证增信即交易的，应当由承兑人付款；若承兑人未付款，应当由贴现
人先行偿付
B.票据未经承兑人付款确认和保证增信即交易的，若承兑人未付款，应当由贴现人先行偿付
C.票据保证增信后即交易且未经承兑人付款确认的，若承兑人未付款，应当由贴现人先行偿付
D.票据保证增信后且经承兑人付款确认的，应当由承兑人付款；若承兑人未付款，应当由保证增信行
先行偿付
【答案】C
9.下列行业中适用研发费用加计扣除的行业有（）。
A.机械制造业
B.住宿业
C.房地产业
D.娱乐业
【答案】A
【解析】烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业不适用
加计扣除政策。
（祖上住毛坯房吃鱼宴）
10.甲企业为增值税一般纳税人，2018年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增
值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为16万元。
当月免税产品的销售额为100万元，
应税产品的不含税销售额为200万元。
已知增值税税率为16%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为
（）万元。
A.5.33
3
B.8
C.10.67
D.116
【答案】C
【解析】适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得
抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全
部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额，则
甲企业当期不得抵扣的进项税额=16×100÷（100+200）=5.33（万元）；可以抵扣的进项税额
=16-5.33=10.67（万元）。
11.下列关于企业所得税应纳税额所得额扣除项目说法不正确的有（）。
A.职工教育经费扣除限额为工资薪金的8%
B.烟草企业的广告费和业务宣传费一律不得扣除
C.企业新产品、新工业、新技术的研发费用未形成无形资产的可以加计扣除75%
D.高新技术企业亏损弥补期限最长为15年
【答案】D
【解析】高新技术企业亏损弥补期限最长为10年
12.个人所得税综合所得的收入计算不正确的是（）
A.工资薪金的收入额为工资薪金收入减除20%的费用
B.劳务报酬的收入额为劳务报酬收入减除20%的费用
C.稿酬所得的收入额为稿酬所得减除20%的费用并按70%计算
D.特许权使用费所得收入额为特许权使用费收入减除20%费用
【答案】A
13.甲企业（增值税一般纳税人）为生产蛋糕的食品厂，2018年11月向农民收购一批小麦用于生产
面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该蛋糕厂可以抵扣的进项税额是（）万
元。
A.3
B.5
C.10
D.13
【答案】C
【解析】营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工10%税率货物的农产
品，增值税扣除率为10%，可以抵扣的进项税额=100×10%=10（万元）。
14.境内某居民企业2018年取得销售货物收入2000万元，出租设备取得租金收入200万元，转让房
4
屋收入200万元，对外投资取得的股息收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费
120万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2018年应纳税所得额时，准予扣除的业
务招待费是（）。
A.11万元
B.72万元
C.120万元
D.61万元
【答案】A
【解析】实际发生额的60%=120×60%=72（万元），销售（营业）收入×5‰=（2000+200）×5‰=11
（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为11万元。
15.某饮料制造企业2018年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400
万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。
在计算该企业2018
年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。
A.410
B.350
C.460
D.360
【答案】C
【解析】扣除限额=3000×30%=900（万元），400+60=460（万元），可以全额扣除。
16.根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结
转以后纳税年度扣除，下列各项中不属于此类费用的有（）。
A.广告费
B.业务宣传费
C.工会经费
D.职工教育经费
【答案】C
【解析】规定企业当年发生的广告费和业务宣传费、职工教育经费超过税法规定的扣除标准，允许结
转以后纳税年度扣除。
17.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，不正确的是（）。
A.企业购进的设备，单位价值不超过500万元的，可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额
时扣除，不再分年度计算折旧
B.对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得
额，按20%的税率缴纳企业所得税。
5
C.住宿和餐饮业不适用于加计扣除政策
D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的
10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
【答案】D
【解析】选项D，企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用
设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
18.某有限合伙制创业投资企业，2016年11月1日以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术
企业投资500万元。
2018年该合伙企业利润总额1200万元，该企业法人合伙人按照合伙协议规定，
取得合伙企业所得800万，法人合伙人除从合伙企业分得的所得外的应纳税所得额为1000万元，已
知企业所得税税率为25%，假定法人合伙人无其他纳税调整事项。
根据企业所得税法律制度的规定，
该企业2018年应纳的企业所得税税额为（）万元。
A.17.5
B.212.5
C.362.5
D.287.5
【答案】C
【解析】有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24
个月）的，其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限
合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
该企业
2018年法人合伙人应纳企业所得税=（800-500×70%+1000）×25%=362.5（万元）。
19.某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2017年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、
相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付
借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。
已知该
企业房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业应扣除的房地产开发费用是（）。
A.28.64
B.108.64
C.145.2
D.145.8
【答案】A
【解析】房地产开发费用=（200+8+150）×8%=28.64（万元）
20.下列人员中不属于我国个人所得税居民纳税人的是（）。
A.日本渡边来中国工作，2019年累计在中国境内居住200天
B.美国汤姆来中国工作，2019年累计在中国境内居住80天
6
C.韩国世宗来中国旅游，2019年结识中国男子陈某，一见钟情后结婚并光荣的取得中国国籍
D.中国张某被公司派往非洲工作，2019年在国内仅居住15天
【答案】B
21.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征
收措施，下列各项中，不属于税款征收措施的是（）。
A.罚款
B.采取税收保全措施
C.阻止出境
D.采取强制执行措施
【答案】A
【解析】选项A，属于行政处罚。
22.某公司将税务机关确定的最晚应于2018年10月15日前缴纳的税款200000元拖延至10月25日
缴纳，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。
A.100
B.1000
C.10000
D.4000
【答案】B
【解析】加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（10月16
日-10月25日）；税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金=200000×0.5‰×10=1000（元）。
23.根据劳动合同法律制度的规定，关于经济补偿金、违约金、赔偿金的下列表述中，不正确的是（）。
A.经济补偿金适用于劳动关系解除或终止而劳动者无过错的情形
B.违约金适用于劳动者违反服务期或者竞业限制约定的情形
C.经济补偿金是法定的，违约金是约定的
D.经济补偿金、违约金、赔偿金三者的支付主体均可以是用人单位
【答案】D
【解析】选项D,经济补偿金的支付主体是用人单位，违约金的支付主体是劳动者，而赔偿金的支付
主体是过错方，既可以是用人单位，也可以是劳动者。
24.2019年甲公司职员李某全年取得工资薪金收入200000，当地规定的社会保险和住房公积金个人缴
存比例为：
基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。
李某缴纳社会保
险费核定的缴费工资基数为10000元，李某正在偿还首套住房贷款及利息；李某为独生女，父母已年
过60岁，其独生子正在就读大学3年级；李某夫妇约定由李某扣除贷款利息和子女教育费。
李某2019
年应缴纳的个人所得税额为（）。
[年应纳税所得额在36000—144000的部分，适用税率为10%，速算
7
扣除数为2520]
A.3980B.1980
C.3360D.4680
【答案】Ａ
【解析】①全年减除费用60000
②专项扣除（三险一金）=10000×（8%+2%+0.5%+12%）×12=27000
③专项附加扣除：
a.子女教育支出实行定额扣除，每年扣除12000；
b.首套房贷款利息支出实行定额扣除，每年扣除12000；
c.赡养老人支出实行定额扣除，每年扣除24000；
专项附加扣除合计=12000+12000+24000=48000
应纳税所得额=200000-60000-27000-48000=65000
应纳税额=65000×10%-2520=3980
二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
每小题备选答案中，有两个或两个以
上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
请使用计算机鼠标在计算机答题界面
上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。
）
1.甲公司财务经理张某定期在本部门开展技能竞赛，分析公司经营管理中的薄弱环节，以强化成本核
算为突破口，将成本逐层分解至各部门并实行过程控制，大大降低成本，提高了经济效益。
张某的行
为体现的会计职业道德要求有（）。
A.廉洁自律
B.坚持准则
C.提高技能
D.参与管理
【答案】CD
【解析】参与管理要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研业务，全面熟悉本单位经营活动和
业务流程，主动提出合理化建议，积极参与管理，使管理活动更有针对性和实效性。
2.某企业将出售废料的收入1万元不纳入企业统一的会计核算，而另设会计账簿进行核算，以解决行
政管理部门的福利问题。
则该企业及相关人员应承担的法律责任有（）。
A.通报批评
B.责令其限期改正
C.对该企业并处3000元以上5万元以下的罚款
D.对直接负责的主管人员处2000元以上2万元以下的罚款
【答案】BCD
8
【解析】不依法设置会计账簿等会计违法行为的：
（1）由县级以上人民政府财政部门责令限期改正；
（2）可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；（3）对其直接负责的主管人员和其他直接责任
人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；（4）属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有
关单位依法给予行政处分；（5）构成犯罪的，依法追究刑事责任。
3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于个人银行结算账户的说法中，正确的有（）。
A.Ⅲ类账户户任何时点的账户余额不得超过2000元
B.通过柜面受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅰ类户、Ⅱ类户或Ⅲ类户
C.开户申请人开立个人银行结算账户，必须由本人亲自办理，不得他人代办
D.单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件
【答案】ABD
【解析】选项C，开户申请人开立个人银行账户或者办理其他个人银行账户业务，原则上应当由开户
申请人本人亲自办理；符合条件的，可以由他人代理办理。
4.根据印花税法律制度的规定，下列属于印花税征税范围的有（）。
A.法律咨询合同
B.土地使用权转让合同
C.商标注册证
D.不动产权证
【答案】BCD
5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。
A.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
B.存款利息
C.被保险人获得的保险赔付
D.公积金管理中心代收的住宅专项维修资金
【答案】ABCD
6.下列关于印花税的计税依据说法正确的有（）。
A.应税合同、产权转移书据未列明价款或报酬的，可以按照订立合同、产权转移书据时市场价格确定；
依法应当执行政府定价的，按其规定确定。
B.同一应税凭证载有两个或两个以上经济事项并分别列明价款或报酬的，按照各自适用税率计算应纳
税额；未分别列明价款或报酬的，按税率高的计算应纳税额。
C.同一应税凭证由两方或两方以上当事人订立的，应当按照各自涉及的价款或报酬分别计算应纳税额
D.证券交易的计税依据为成交金额
【答案】ABCD
7.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有（）。
9
A.非正常损失的不动产所耗用的设计服务
B.购进的贷款服务
C.购进的居民日常服务
D.购进的餐饮服务
【答案】ABCD
【解析】选项A，非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，不
得抵扣进项税额；选项BCD，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，
不得抵扣进项税额。
8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按综合所得项目征收个人所得税的有（）。
A.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费，出
租车驾驶员取得的收入
B.个人转让商标所有权取得的收入
C.老师周末在培训机构代课收入
D.出版文学作品取得的收入
【答案】BCD
【解析】选项A，按照经营所得项目缴纳个人所得税。
9.下列关于个人所得所专项附加扣除的说法正确的有（）
A.个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除
B.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以
选择由其父母一方扣除
C.非首套房贷款利息不得扣除，纳税人只能享受一套首套房住房贷款利息扣除
D.纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除
【答案】ABCD
10.下列关于增值税纳税人说法正确的有（）。
A.月销售额超过3万元或季度销售额超过9万元的住宿业、建筑业和鉴证咨询业小规模纳税人可以自
行开具增值税专用发票
B.年应征增值税销售额在500万元及以下的为小规模纳税人
C.年应税销售额超过规定标准的其他个人不办理一般纳税人登记
D.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
【答案】ABCD
11.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当进行土地增值税清算的有（）。
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
10
C.直接转让土地使用权的
D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
【答案】ABC
【解析】选项D，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。
12.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列有关城镇土地使用税的表述中，说法正确的有（）。
A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳
B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
D.土地使用权共有的，共有方均为纳税人，由共有各方分别纳税
【答案】ABCD
13.2019年3月赵某将自己的一套三居室出租，年租金55200元，当月发生修缮费用1200元，则赵
某本月应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（）。
A.（55200÷12－1200－800）×10%＝260（元）
B.（55200÷12－1200）×（1－20%）×10%＝272（元）
C.（55200÷12－800－800）×10%＝300（元）
D.（55200÷12－800）×（1－20%）×10%＝304（元）
【答案】C
【解析】月租金=55200÷12=4600，4600-800＜4000，应减除费用800.
14.纳税人发生的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，
处2000元以上1万元以下的罚款的有（）。
A.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B.纳税人未按照规定设置、保管账簿的
C.纳税人伪造完税凭证证件的
D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料
【答案】ABD
【解析】选项C，纳税人未按照规定使用税务完税凭证，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造完税凭
证的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
15.根据我国劳动合同法律制度的规定，下列选项中，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳
动合同，劳动合同应当顺延至相应的情形消失时终止的有（）。
A.张某疑似患上职业病，尚在医学观察期间
B.李某怀有身孕，还有5天即是预产期
C.郝某非因工负伤，尚在医疗期内
D.王某在甲公司连续工作满10年，并且距离法定退休年龄已不足10年
11
【答案】ABC
【解析】选项D，在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年。
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。
请判断每小题的表述是否正确。
每小题答
题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不得分也不扣分，本类题最低得分为零
分。
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