内蒙古上半内审师《审计业务》：内部控制问卷的优点包括考试试题Word文档格式.docx
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5.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
只有I
只有II
只有III
II和III
6.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。
这对公司的以下哪类人员最有用
财务人员
董事会下属的审计委员会
薪金支付部门经理
总裁
7.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据
整合测试设施（ITF）；
输入控制矩阵；
平行模拟；
数据输入监控。
8.内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。
对这类小结的目标做出最佳表述的是
小结的编制要符合标准；
对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；
小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；
小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。
9.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
要求将未送达的支票退回出纳。
对工资单上的员工定期进行基数核对。
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
定期现场观察工资支票的分发情况。
10.按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。
他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。
由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师
具有组织独立性，但不具有客观性
既有组织独立性，又具有客观性
没有组织独立性，但具有客观性
既没有组织独立性，也没有客观性。
11.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围
长期计划；
业务工作方案；
内部审计活动的预算；
内部审计活动的章程。
12.促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？
改变组织文化
运用沟通
引进外人
重新建构组织
13.审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。
这种沟通经常通过审计委员会来完成。
下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？
这种提交由公开交易公司的法律规定；
直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；
通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；
审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。
14.公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？
投诉的总数
与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量
与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量
消除所有这些电脑投诉需要的成本
15.内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。
合同复印件而不是原件是哪种证据？
传闻证据
依情况而定的证据
次要证据
意见证据
16.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。
在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。
每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。
与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能
降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；
增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；
降低商品价格有时不太准确的风险；
增加商品价格有时不太准确的风险。
17.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。
这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。
与这一做法相关的风险是
系统维护的困难。
无法考虑其它方法。
系统开发时间的增加。
以上三项都对。
18.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____
根据多年工作经验设定的报酬计划。
识别员工特殊爱好的方案。
对人力资源选聘标准的很好设计。
发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
19.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。
为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效
与项目参加者讨论对项目的满意度；
评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；
与人事部门经理讨论对项目的满意度；
评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。
20.以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？
允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；
要求汇出方和接受地点都使用指示标记；
要求接受方金融机构使用回叫系统；
只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。
21.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？
从关联方采购。
为假发票付款。
从原材料库存偷盗原材料。
回避授权控制。
22.内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
可以在自然背景下观察到与顾客的互动；
更容易精确测度研究变量；
意料之外或异常的事件更容易被观察到；
人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
23.信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是
监控软件。
循环冗余检验。
加密。
访问控制。
24.根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。
特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。
由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。
通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。
这一失误属于一种
逻辑错误；
交叉求和错误；
硬件错误；
打字错误。
25.内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。
意见证据
26.在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。
评价这一论断的最好的证据来源是
与该采购员讨论从该供应商处的采购；
审查公开采购订单的文件资料；
审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；
分析供应商的等级。
27.前期调整应该针对前期的损益表，这是因为
当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。
这是惟一调整前期财务报表的方式。
当期损益表反映企业长期的收益能力。
当期损益表只能反映当期的事件或估计。
28.收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。
这种控制的目的是保证
a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。
b.只有经批准的货物才能得到接受。
c.收货时精确地计数。
d.收货后货物不会遗失。
29.应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是
a.确认审计部门必须审查的经营部门。
b.确认应向审计委员会进行披露的类别。
c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。
d.接触外部审计师的工作底稿。
30.质量控制中最重要的组成部分是
符合ISO9000系列的要求。
决定合适的检查时间。
确保产品与服务符合设计规格。
满足上级管理人员的要求。
31.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息，内部审计师可以推论
银行对账单与机构的账簿记录一致
全年支付的发票被适当地批准和归档
保证及时支付的控制按预期执行
b和c
32.安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。
如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。
ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。
在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。
控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？
附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督
附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况
在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息
ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任
33.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点？
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
c.数据库结构可以减小数据冗余。
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
34.根据《标准》的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即
可计量性和可实现性
经预算和批准
经计划和可实现性
被要求和批准
35.运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于
员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。
团队更为有效，也有利于机构精简。
团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。
团队能集思广益，可以进一步改进工序。
36.下面哪个例子属于或有负债？
租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。
公司在中期年报应计应付所得税。
公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。
零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。
37.“模式（schema）”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。
三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性？
a.它描述了数据库某部分的用户视图。
b.它描述了所需要的数据的用户模型。
c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
38.下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示
趋势分析显示
（1）销售增长50%
（2）销售成本增长25%；
比率分析显示
（1）销售5千万美元
（2）销售成本2500万美元；
同等规模的行业分析显示
（1）公司的销售成本比为0.4
（2）行业平均销售成本比为0.5;
同等规模的行业分析显示
（1）公司的销售成本比为0.5
（2）行业平均销售成本比为0.4。
39.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？
a.新开发应用程序的计划。
b.描述每一个组织单位的职责。
c.组织的系统开发标准。
d.操作系统的修改历史。
40.某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。
那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？
在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。
尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。
雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。
对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。
41.以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？
要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。
依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。
要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。
要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。
42.限制生产能力的成本应由以下哪项来计量
除数差异
固定间接费用单位成本
损失的贡献毛利
产量差异
43.一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。
为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？
用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。
利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？
利用测试程序来模拟常规处理过程
用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性
44.业务范围的确定应足以实现业务的目标。
在制定业务计划时，内部审计师应该考虑
重大的不合规性的可能性；
包括在业务工作方案中的信息；
业务程序的结果；
所需资源。
45.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。
倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是
为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。
只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。
内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。
只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。
46.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？
应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
审计师的指派应该主要依据其工作年限。
审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
47.在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成（cost--pulls）政府合同中增加了不当成本。
审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。
审计人员这样做了。
在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。
根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。
审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？
没有违反。
如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。
审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
违反。
因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
48.下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I．红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。
II．审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。
III．许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。
I和II
I和III
II和III
49.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。
对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息
审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；
由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；
内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；
所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。
50.若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是
进行实物盘点；
按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；
按月编制销售变动状况及毛利明细表；
通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；
对年终销售及购货业务进行截止性测试（Cut-off-tests）。
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