精典经济法基础试题3482.docx
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精典经济法基础试题3482
精典经济法基础试题
单选题
1、Thedesignerhasappliedfora______forhisnewinvention.
A．tariff
B．discount
C．version
D．patent
多选题
2、下列关于计征房产税的说法中，正确的是（）。
A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人
B．房产税在城市、县城、村镇和工矿区范围内征收
C．对于非出租的房产，以房产原值的70%～90%为税基
D．对于出租的房产，以租金收入为计税依据，税率为12%
E．房产税按年计征，分期缴纳
简答题
3、某市房地产开发企业2011年发生如下业务：
（1）1～6月开发商务办公楼一栋，在开发商务办公楼的过程中，取得土地使用权支付金额600万元，发生房地产开发成本2000万元。
（2）8月将写字楼全部销售，销售合同记载收入6800万元。
（3）9月起将该企业2010年建成的一栋账面价值为1200万元的写字楼对外出租，租赁合同约定每月租金20万元，租赁期限8个月，2011年12月底双方同意停止租赁。
（4）该企业全年发生销售费用700万元、管理费用800万元（未含印花税和房产税）、当年开发写字楼的借款利息支出120万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
（说明：
计算房产余值的扣除比例为20%，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%。
）
要求：
根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
计算该房地产开发企业土地增值税时允许扣除项目合计。
多选题
4、下列关于关税配额管理的表述，正确的是：
A．关税配额管理是一种绝对数量的限制
B．关税配额管理以关税为杠杆限制进口
C．配额内进口的，按照关税配额税率征税
D．配额外进口的，按照配额外税率征税
单选题
5、
（一）
某市房地产开发公司在2010年1月-9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，相关财务信息如下：
（1）取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。
（2）9月-12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。
（3）从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。
（4）2009年7月1日将一处原值1000万元的房产用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。
根据上述资料回答下列问题：
2010年该公司应缴纳土地增值税（）万元。
A．931.6
B．940.4
C．971.4
D．991.6
多选题
6、纳税人在转让旧房计算土地增值税时，允许从转让收入中减除的项目包括（）。
A．旧房的评估价格
B．取得土地使用权所支付的地价款
C．旧房的维修费用
D．在转让环节缴纳的税金
多选题
7、房产税的纳税人有（）。
A．出租房屋的出租入
B．使用房屋经营的使用人
C．房屋的来来继承人
D．房屋承典人
多选题
8、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（）。
A．房屋产权出典的，承典人为纳税人
B．房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C．房屋产权未确定的，房屋代管人或使用人为纳税人
D．产权所有人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人为纳税人
单选题
9、房产税的税率形式是（）。
A．定额税率
B．平均税率
C．比例税率
D．累进税率
单选题
10、施工企业按规定缴纳的车船使用税应计入建安工程造价的（）。
A．直接工程费
B．措施费
C．规费
D．企业管理费
单选题
11、2004年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品缴纳有关税金770万元。
该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）。
A．2256.5万元
B．24455.万元
C．3070.5万元
D．3080.5万元
单选题
12、某国内投资公司，2010年11月接受某国有企业以房产投资入股，房产市场价值500万元。
此外，该公司将自有的房屋处理，原值1000万元，其中的一套房屋典当给某典当商；另外一套用作幼儿园，原值300万元。
同时，该公司获得一块政府出让的土地，缴纳土地出让金100万元（该省准予按原值扣除20%的余值计税，契税税率为5%）。
该公司办幼儿园需要缴纳的房产税为（）元。
A．28800
B．36000
C．3600
D．0
单选题
13、下列房地产经营行为巾，属于士地增值税征税范围的是（）。
A．转让集体所有的土地使用权
B．出租生产车间使用权
C．企业间互换房产
D．某企业以房产对外投资，每年定额分红10万元
简答题
14、某市宏志房地产开发公司参与开发市内新区建设项目。
建成后的普通标准住宅销售收入5000万元，综合楼销售收入18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节各项有关税金及教育费附加（印花税忽略不计）。
公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1/4。
公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%；综合楼开发成本为6000万元。
另知该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。
要求：
计算该公司应缴纳土地增值税的税额。
单选题
15、根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是（）。
A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D．土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税
多选题
16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
不定项选择
17、（三）某市政府将一宗闲置土地使用权无偿收回，提供给甲房地产开发企业（以下简称甲企业）开发经济适用住房。
王某2009年10月预购了该项目一套住宅，并申请了住房公积金抵押贷款。
预售合同约定房屋建筑面积为65m2，单价2000元／m2，面积误差比绝对值在5%以内的据实结算。
2009年10月甲企业对该房屋阳台变更了设计，并通知了王某。
2010年8月该项目竣工并交付使用，乙物业服务企业（以下简称乙企业）负责该住宅小区前期物业管理。
王某在验房时，发现房屋建筑面积已经增至67．6m2，还存在卫生间地面渗水、下水管道堵塞等质量问题。
在办理入住手续时，王某还通过由甲企业代缴的方式，交纳了产权登记相关税费、住宅专项维修资金等。
王某购房过程中应缴纳的税金为（ ）。
A．契税
B．土地增值税
C．土地使用税
D．印花税
单选题
18、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．产权属于集体的由承典人缴纳
B．房屋产权出典的由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的不缴纳
单选题
19、根据我国现行税制，属于资源税的是（）。
A．增值税
B．土地增值税
C．耕地占用税
D．城市房地产税
多选题
20、在我国现行财政体制下，下列税种中，属于中央与地方共享税的有______。
A．增值税
B．个人所得税
C．企业所得税
D．关税
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1-答案：
D
有了新发明自然是想申请“专利权”。
“专利权”，“专利产品”为Dpatent，因此D为正确答案。
tariff政府对一般进出口商品所征收的关税；discount折扣；version版本。
句意：
这位设计者已经为他的新发明申，请了专利。
2-答案：
A,C,D,E
房产税只在城市、县城、建制镇和工矿区征收，农村不在此范围内。
3-答案：
取得土地使用权所支付金额=600+600×3%=618（万元）。
暂无解析
4-答案：
B,C,D
[解析]关税配额管理属限制进口，实行关税配额证管理。
对外贸易经营者经国家批准取得关税配额证后允许按照关税配额税率征税进口，如超出限额，则按照配额外税率征税进口。
所以不难理解，关税配额的管理手段是靠关税为杠杆实现的，是一种相对数量的限制。
故本题B、C、D选项为正确答案。
5-答案：
B
[解析]准予扣除项目=2180+5600×5%×（1+7%+3%）+（400+1600）×20%=2888（万元）
6-答案：
A,B,D
[解析]我国现行税法规定，转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
7-答案：
A,B,D
[解析]本题考核点是房产税纳税人。
C项不符合房产税纳税人的规定。
8-答案：
A,C,D
暂无解析
9-答案：
C
房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。
房产税采用比例税率。
10-答案：
D
[解析]企业管理费中的税金是指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
11-答案：
B
[解析]销售收入＝14000（万元）土地使用权费及开发成本＝4800（万元）房地产开发费用＝4800×10%＝480（万元）税金＝770（万元）加计扣除费用＝4800×20%＝960（万元）扣除项目合计＝4800＋480＋770＋960＝7010（万元）增值额；14000－7010＝6990（万元）增值额与扣除项目比例＝6990÷7010×100%＝99.71%＜100%土地增值税额＝6990×40%－7010×5%＝2445.50（万元）
12-答案：
D
[解析]企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。
故本题答案为D。
13-答案：
C
选项C产权发生转让，属于土地增值税的征税范围；A属于非法转让；其他的产权没有发生变化。
14-答案：
建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。
暂无解析
15-答案：
A
[解析]选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。
具体核定方法由省税务机关确定。
土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收，所以选项D不正确。
16-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
17-答案：
A,D
暂无解析
18-答案：
C
[解析]产权属于集体的，由集体单位和个人缴纳房产税；产权出典的，由承典人缴纳房产税；产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税，故题目中A、B、D均不正确。
19-答案：
B
根据我国现行税制，属于资源税的是土地增值税。
故选B。
20-答案：
A,B,C
[解析]按税收的管理权限和使用权限为标准分类，税收可以分为：
①中央税，是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税，如我国现行的关税、消费税等。
②地方税，是指由地方政府征收和管理使用的一类税，如城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税等。
③中央与地方共享税，是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。
如我国现行的增值税、个人所得税和企业所得税等。
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