矿泉水厂财务管理办法.docx

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矿泉水厂财务管理办法

XXX矿泉水业有限公司

财务管理制度

第1章总则

1.1为建设现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特指定本财务管理制度。

1.2本管理制度适用于山西采凉源泉水业有限公司，各部门人员在财务会计工作中必须认真执行本制度。

第2章会计机构、会计人员的管理

2.1公司设立财务部做为财务会计机构，财务部职责：

在公司总经理的领导下，财务部负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：

财务人员的管理、检查公司会计核算工作、合理分配使用资金；做好与库管部门的队长工作，指导库管人员建账、对账；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合企业需求与发展的成本核算模式、指定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料。

2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科。

岗位设置为：

会计、出纳、成本核算员、采购员、保管员。

2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

2.4各岗位人员调换工作时，须办理交接手续。

第3章流动资产的管理

3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

3.2现金管理

3.2.1出纳员要认真执行有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。

总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下，经总经理授权的人员可签批，总经理归来后须补办有关手续。

3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证审核后方可逐笔登记现金日记账。

日记账要逐日结出余额，并与库存现金核对，月末与总账相核对。

出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。

出发归来后的三天内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨越结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨越占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

3.2.4企业可根据业务大小核定库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产安全。

3.2.5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。

3.3银行存款管理

3.3.1会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

3.3.2财务人员要严格银行存款之处控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。

携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。

凡前账未清者，不准再领用支票。

3.3.3银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

3.4应收账款及预付账款的管理

3.4.1企业要更具经营业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名或其他代替。

应收账款的发生和确认必须有索取价款的凭证（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。

财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。

3.4.2各项债权、债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季度末要编制账龄分析表，并上报有关领导。

对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收账款，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

3.4.3收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

3.4.4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

3.4.5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同事向财务部门提供有关合同协议书等有关材料。

3.4.6本企业采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金，年终调整。

第4章固定资产的管理

4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具、工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年线超过两年的也应做为固定资产。

4.2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。

4.3固定资产的计价

外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购须安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为记账价格。

4.4折旧方法

我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。

4.6全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头，各部门配合参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。

第5章负债管理

5.1企业各种流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金、其他应付款以及预提费用等。

5.2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。

5.3企业购进物品应付未付的款项，经办人员以及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

第6章成本费用的核算管理

6.1本公司按照制造成本法核算产品成本。

6.2本公司产品按生产通知单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算依据，以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。

6.3生产部门要与财务部门积极配合，产品生产通知单应按产品规格、数量下发生产批号。

车间统计以生产批号填制领料单领用生产原材料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、能耗和人工的消耗。

企业财务部门要会同有关部门分门别类地制定科学合理的材料、能耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降低材料与人工消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。

6.4成本与费用要按权责发生制原则进行计提。

要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户（待摊费用、预提费用等）

企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。

第7章收入、利润和税金的管理

7.1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。

对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。

凡赊销产品，一律实行领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续（写好欠条、办理担保、登记好客户档案）

7.2已销产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后，方可到财务部门办理冲账手续。

7.3企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。

每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

7.4企业营业外收入和营业外之处是指与企业无直接关系的各项收入和支出。

7.5企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：

1.支付各项税收的滞纳金和罚款。

2.弥补企业以前年度亏损。

3.提取法定盈余公积金和公益金。

4.向投资者分配利润。

第八章财务报表、会计科目和发票的管理

8.1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日18：

00，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。

8.2企业所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆都要利用增值税（或合法）发票结算。

8.3企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。

8.4销货发票（含普通发票、增值税专用发票、发货通知单）要有专人到税务机关领取。

开票、制单、保管、登记实行专人负责制。

财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

第九章会计档案管理

9.1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

9.2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

9.3企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，制移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

9.4会计档案的保管年限：

会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。

第10章公章、公司证照等要件的管理

10.1公章及证照的管理

10.1.1公章的刻制

（一）公司印章的刻制均须报总经理批准，由办公室开具介绍信或委托书到公安机关相关部门办理刻制手续。

（二）公章的启用应报总经理批准，并下发启用通知，注明启用日期、发放部门和使用范围。

10.1.2公章的保管、交接和停用

（一）公司各类印章及公司证照须专人保管

1.公司公章及证照授权管理和使用部门：

（1）公司营业执照（正副本）、公司公章、法人代表印章，由总经理亲自管理和使用，或经由总经理授权的部门或个人代为管理和使用。

（2）银行开户许可证、税务登记证、财务专用章、发票专用章由财务部门负责管理和使用。

2.公章保管须专人专柜管理，并建立专册记录，注明公章名称、颁发部门、枚数、收到日期、启用日期、领取人、保管人、批准人、图样等信息以及使用时间、人员、事由、归还时间等信息。

3..严禁员工私自将公章带出公司使用。

若因工作需要，确需将公章带出使用，须提交申请报告，由总经理批准后方可带出。

公章外出期间，借用人只可将公章用于申请事由，并对公章的使用后果承担一切责任。

4.公章保管人因事离岗时，须由部门主管或总经理指定人员暂时代管，以免贻误工作。

（二）公章保管必须安全可靠，须加锁保存，不可私自委托他人代管。

（三）公章保管有异常现象或遗失，应保护现场，及时汇报，配合查处。

（四）公章移交须办理手续，签署移交证明，注明移交人、接交人、监交人、移交时间、图样等信息。

（五）有下列情况，公章须停用

1.公司名称变动；

2.公章使用损坏

3.公章遗失或被窃，声明作废。

（六）公章停用时须经总经理批准，及时将停用公章送办公室封存或销毁。

建立公章上交、存档、销毁的登记档案。

10.1.3公章使用

（1）使用范围

1.凡属以公司名义对外发文、开具介绍信、授权书、报送报表等一律加盖公司公章；

2.凡属部门业务范围内的加盖部门章；

3.凡属和同类的用合同专用章；

4.凡属给客户开具发票的用发票章；

5.凡属财务会计业务的用财务专用章。

（二）使用程序

1.公司业务合同、项目协议、授权书、承诺书等用章都须先经部门主管审核、公司总经理批准，填写《公章使用登记表》后方可盖章，同时需将用印文件的复印件提交办公室备案。

2.公章使用必须建立用章登记制度，严格审批手续，不符合规定的和不经主管领导签发的文件、合同等的，办公室有权拒印。

3.严禁填盖空白合同、协议、证明及介绍信。

因工作特殊确需开具时，须经总经理同意后方可开具；待工作结束后，必须及时向公司汇报开具手续的用途，未使用的必须理解收回存档或销毁。

10.1.4违反以上规定者，公司将追究相关人员的责任，若给公司造成一定经济损失或不良社会影响者，公司将追究其法律责任。

10.1.4每年年终公章管理人负责将公章使用情况登记表复印件送办公室存档。

第11章附则

11.1本管理制度自股东会批准公布之日起执行，不完善之处另行发文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。

11.2本管理制度由公司财务部门负责解释。