CIA考试第二科b模拟1.docx
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CIA考试第二科b模拟1
1
在对某股票经纪公司的一名审计人员开展业绩评估时，以下哪项属于合适的评价对象？
Ⅰ对证券法律的了解程度
Ⅱ分析能力
Ⅲ应用衍生品的技术专长
Ⅳ口头沟通能力
Ⅴ客观性
A.只有Ⅱ和是Ⅴ对的
B.只有Ⅲ和Ⅴ是对的
C.只有Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是对的
D.只有Ⅰ，Ⅱ，Ⅳ和Ⅴ是对的
2
某电影公司确定，人们的收入水平影响着人们每月观看的电影数量，具体情况如下图所示：
上图表明
A.比较富裕的人所观看的电影数量总是多于比较贫穷的人所观看的电影数量
B.每月观看的电影数量与收入水平呈直线函数关系
C.在较低收入水平加薪20%比在较高收入水平加薪20%更可能导致所看电影数量的增加
D.无论收入水平如何，加薪20%都可能导致所看电影数量的稳定增加
3
在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。
这种方法的主要缺陷是：
A.数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题
B.从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作
C.所需审计技术对审计师来说是陌生领域
D.选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理
4
要对复杂的销售订货过程进行文件处理，审计师最可能采取的方法是什么？
A.编制横向流程图，为关键控制点提供辅助文件。
B.编制关键路径法流程图，说明每一步骤所涉及的流程。
C.进行流程检查，为流程的每一步骤分配时间和成本，编制纵向流程图。
D.对系统进行文字说明，这种说明可以在以后的审计中得到更新。
5
CIA最有可能在何时向业务客户出示工作底稿？
A.怀疑有舞弊发生时。
B.CIA已经记录了具体的损坏事项。
C.CIA认为内容没有争论。
D.需要业务客户的意见以评价重要性和准确性。
6
某CIA正与曾接触过现已消失的贵重物品的3名职员面谈.在进行面谈时,该CIA：
A.通过威胁不合作的不利后果对不合作者进行反击。
B.按小组进行面谈。
C.暗示如果进行赔偿,管理层将不起诉。
D.在会谈结束后,允许受怀疑人返回工作,这样可以不引起怀疑。
7
如果不考虑业绩记分卡，审计师应该推荐以下哪种可以应用的业绩衡量指标？
A.员工数量。
B.市场份额。
C.客户投诉数量。
D.员工人均培训费用。
8
根据《标准》，CIA应该通过检查以下哪一项，来检查保管资产防止损失发生的方法？
A.会计原则的不当应用。
B.不经济的程序。
C.暴露在风雨中。
D.实物设施没有得到充分使用。
9
工作底稿为CIA的报告提供支持。
下列哪项工作底稿的作法不好？
A.工作底稿应足以支持CIA的报告，不需要CIA另外的口头证实。
B.工作底稿应一直被安全地保存，以防止意外的损失或未被授权的访问。
C.工作底稿应按时间顺序组织，例如最早编制的底稿放在文件的最前面。
D.某一给定组织内的CI为该组织和文件归档制订标准化的方法.
10
在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。
这里存在的风险的定义是：
A.对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的。
B.事件发生的不确定性，它会影响目标的实现。
C.没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规.
D.没有实现既定的业务和项目的目标和目的。
11
在调查可疑欺诈的过程中以下哪项关于个人面谈的描述是正确的？
A.CIA的作用涉及收集事实。
B.CIA被授权将受怀疑的欺诈消息限制在办公室,除非将信息用于面谈的目的时。
C.CIA的作用涉及努力获得罪行的坦白。
D.CIA授权取消对员工的惩罚，如果员工归还了偷取的物品。
12
下列哪项控制程序允许欺诈的发生？
A.由该主管对客户食品支票进行记账处理。
B.由该主管存入已收现金。
C.银行存款清单与收入会计部门的银行对账单相匹配。
D.想收入会计部门提交结业当天的销售点报告。
13
在确认业务中，CIA应该进行追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。
为这个目标，CIA应该：
A.与外部审计师紧密的合作。
B.按审计委员会的希望的那样受指导。
C.限制CIA进行后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证。
D.进行所需的现场测试，对已落实纠正措施的状况提供保证。
14
以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进行监督检查的恰当证据？
I、监督员在每份工作底稿中的首字母签名。
II、审计工作底稿检查清单。
III、说明对审计工作底稿进行的监督检查的性质、范围和结果的备忘录。
IV、内部审计师工作底稿质量的业绩评估。
A.只有II和IV是对的
B.只有I、II和III是对的
C.只有I、III和IV是对的
D.I、II、III和IV都对
15
哪一类型的业务要衡量任务的完成和相关的成功情况?
A.项目-结果业务。
B.程序业务。
C.隐私业务。
D.符合性业务。
16
CIA对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25,000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
CIA要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是：
A.不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名。
B.恰当的。
根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的。
C.不恰当的。
财务经理不应同时具有签发支票以及接触支票和签字工具的权力。
D.不恰当的。
不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票。
17
内部审计经理正在复核下属撰写的业务工作底稿。
下列哪项复核的说法是正确的？
A.每份工作底稿应包括与该审计工作相关的实际和计划时间。
B.工作底稿包括被审计单位所有表格和指令的复印件，会构成”不必要”的和过度的文档。
C.当审计目标已经达到时，结论不需要记录在工作底稿中。
D.每份工作底稿都应包括在审计执行过程中被审计单位合作情况的陈述。
18
计算机程序变动控制过程是保证：
A.只有经授权的程序员才能改动程序。
B.数据文件的备份在线保存。
C.没有不适当实施生产程序。
D.不对数据文件进行XX的变动。
19
根据以下信息回答：
以下是内部审计师在调查坏账费用的异常增长的原因时收集到的资料。
在编制审计报告时，可能要将以下各项分类为标准、原因、情况、影响或者背景信息。
1、大额订单的赊销需经管理层核准。
2、审计测试表明销售人员在处理与老客户的交易时经常不顾赊销规定。
3.注销账款报告按月编制，但却只提供给会计部门。
4.信用报告只针对新客户。
5.会计部门记录显示本年度的坏账比例将增长。
6.上一财政年度坏账损失高达$100,000。
7.尽管用于减少坏账注销金额的程序和标准已发生变化,但由于某些销售人员注销的坏账金额增加以致佣金受损。
8.信贷部门要求对所有的新客卢账户进行信用审核。
9.在扩大对客户的信用额度前要审核当前的付款记录。
10.为了降低成本，某些情况将不再使用外部信用评估报告。
11.因信贷部门降低成本而裁员导致对部分新客户的信用评估草草了事。
12.新任信贷部门经理认为没有必要严格遵守既定的信贷政策。
以下哪几项最佳描述了后果属性？
A.3，4和12。
B.5，6和7。
C.1，8和9。
D.2，10和11。
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根据以下信息回答：
以下是内部审计师在调查坏账费用的异常增长的原因时收集到的资料。
在编制审计报告时，可能要将以下各项分类为标准、原因、情况、影响或者背景信息。
1、大额订单的赊销需经管理层核准。
2、审计测试表明销售人员在处理与老客户的交易时经常不顾赊销规定。
3.注销账款报告按月编制，但却只提供给会计部门。
4.信用报告只针对新客户。
5.会计部门记录显示本年度的坏账比例将增长。
6.上一财政年度坏账损失高达$100,000。
7.尽管用于减少坏账注销金额的程序和标准已发生变化,但由于某些销售人员注销的坏账金额增加以致佣金受损。
8.信贷部门要求对所有的新客卢账户进行信用审核。
9.在扩大对客户的信用额度前要审核当前的付款记录。
10.为了降低成本，某些情况将不再使用外部信用评估报告。
11.因信贷部门降低成本而裁员导致对部分新客户的信用评估草草了事。
12.新任信贷部门经理认为没有必要严格遵守既定的信贷政策。
以下哪几项最佳描述了实际情况属性？
A.5，6和7。
B.1，8和9。
C.2，10和11。
D.3，4和12。
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根据以下信息回答：
以下是内部审计师在调查坏账费用的异常增长的原因时收集到的资料。
在编制审计报告时，可能要将以下各项分类为标准、原因、情况、影响或者背景信息。
1、大额订单的赊销需经管理层核准。
2、审计测试表明销售人员在处理与老客户的交易时经常不顾赊销规定。
3.注销账款报告按月编制，但却只提供给会计部门。
4.信用报告只针对新客户。
5.会计部门记录显示本年度的坏账比例将增长。
6.上一财政年度坏账损失高达$100,000。
7.尽管用于减少坏账注销金额的程序和标准已发生变化,但由于某些销售人员注销的坏账金额增加以致佣金受损。
8.信贷部门要求对所有的新客卢账户进行信用审核。
9.在扩大对客户的信用额度前要审核当前的付款记录。
10.为了降低成本，某些情况将不再使用外部信用评估报告。
11.因信贷部门降低成本而裁员导致对部分新客户的信用评估草草了事。
12.新任信贷部门经理认为没有必要严格遵守既定的信贷政策。
以下哪几项最佳描述了原因属性？
A.2，10和11。
B.3，4和12。
C.5，6和7。
D.1，8和9。
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根据以下信息回答：
以下是内部审计师在调查坏账费用的异常增长的原因时收集到的资料。
在编制审计报告时，可能要将以下各项分类为标准、原因、情况、影响或者背景信息。
1、大额订单的赊销需经管理层核准。
2、审计测试表明销售人员在处理与老客户的交易时经常不顾赊销规定。
3.注销账款报告按月编制，但却只提供给会计部门。
4.信用报告只针对新客户。
5.会计部门记录显示本年度的坏账比例将增长。
6.上一财政年度坏账损失高达$100,000。
7.尽管用于减少坏账注销金额的程序和标准已发生变化,但由于某些销售人员注销的坏账金额增加以致佣金受损。
8.信贷部门要求对所有的新客卢账户进行信用审核。
9.在扩大对客户的信用额度前要审核当前的付款记录。
10.为了降低成本，某些情况将不再使用外部信用评估报告。
11.因信贷部门降低成本而裁员导致对部分新客户的信用评估草草了事。
12.新任信贷部门经理认为没有必要严格遵守既定的信贷政策。
以下哪几项对标准属性做了最佳描述？
A.1，8和9。
B.2，10和11。
C.3，4和12。
D.5，6和7。
23
有意识采用主动语态可以提高书面沟通效率。
下列哪项陈述没有运用主动语态？
A.存货盘点将由负责存的职员来做。
B.安排约会，下周四九点。
C.分公司会计主任直接向公司会计主任报告。
D.由于以上原因，我们不能在这个时候建议批准。
24
最终的业务沟通结果必须包含：
A.任何不遵守标准的原因。
B.背景信息和摘要。
C.业务客户的工作成果。
D.业务客户有关业务结论和建议的观点。
25
审计报告至少应该包含审计目标、范围和结果。
审计发现和建议应以标准、情况、原因和效果为依据。
“原因”的最佳描述为：
A.CIA发现的事实证据。
B.预期和实际情况之间存在差异的原因。
C.由于所发现的情况而产生的风险或暴露。
D.审计发现和建议的效果的相应评价。
26
确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。
相应地，《国际内部审计专业实务标准》要求CIA：
I、考虑重大的不合规行为的可能性
II、以应有的职业审慎性来开展确认业务，以识别出所有重要的风险
III、将确认成本与收益比较
A.I和II
B.I和III
C.II和III
D.I,II和III
27
在审计考勤制度时，某内部审计师确定，公司针对考勤卡制度的控制非常出色，所有员工都在其每周考勤卡上记录了休假时间，而且每张考勤卡都得到工厂监督员恰当的署名检查。
审计师还发现，有一名工作在被审计的那段时间中没有在任何考勤卡上记录任何休假时间，因此，审计师可以得出的恰当结论是：
A.一位雇员的考勤卡出现了错误；
B.其他雇员的考勤卡存在错误；
C.公司政策要求工厂工人每年都休假；
D.那位雇员在被审计的那段时间中没有请假休假。
28
按照舞弊的不同性质、舞弊行为可以分为损害组织利益的舞弊行为和为组织谋取利益的舞弊行为，在下面列出的一些舞弊行为中，哪些属于为组织谋取利益的舞弊行为？
I.贪污、挪用、盗窃组织财产。
II.收受贿赂或回扣。
II.出售不存在或不真实的资产。
IV.隐瞒或删除应对外披露的重要信息。
A.I、II、III和IV。
B.II、III和IV。
C.I和III。
D.III和IV。
29
依据专业实务框架（PPF），以下哪项是业务的最后沟通（审计报告）中所最小程度要求的部分？
Ⅰ.背景信息；
Ⅱ.业务约定目标；
Ⅲ. 业务约定范围；
Ⅳ. 业务约定结果；
Ⅴ. 总结。
A.仅为Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B.仅为Ⅰ、Ⅲ和Ⅴ
C.仅为Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
D.仅为Ⅱ、Ⅳ和Ⅴ
30
对于一家在全国范围内提供抵押贷款服务的公司而言，其应急计划的最关键内容是必须规定：
A.在收回抵押贷款期间对舞弊或滥用职权情况进行监控
B.持续提供抵押贷款服务
C.信息资产的安全和控制
D.在收回抵押贷款期间最大程序地减少开支
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经营租赁中租赁方提前收到的租金应该在何时作为收入得到认可？
A.在收到租金时认列；
B.在租赁启动时认列；
C.在租赁具体规定的阶段内认列；
D.在租赁到期时认列。
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以下哪项工作最能发现从微机向主计算机上传资料时可能产生的错误？
A.主机应该定期备份。
B.上载数据时应有两个人同时在微机旁边。
C.主机应该对上载数据实施与联机输入数据时同样的编辑和合法性检查例程。
D.要求用户检查已处理数据的随机样本。
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一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标?
A.程序化终止。
B.冗余硬件。
C.活动日志。
D.交易出错日志（事务处理错误日志）。
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以下哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差?
A.比率估计
B.试点样本
C.回归
D.发现抽样
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某大型零售公司的审计师怀疑，公司旗下销售商品成本很高的三家商店都有存货舞弊行为发生。
以下哪种审计活动可提供关于舞弊正在发生的最有说服力的证据？
A.利用整体测试法（ITF）将单个销售交易与测试交易进行比较。
调查所有的差异。
B.与三个商店的经理面谈以确定他们对于差异的解释是否一致，然后将他们的解释与部门经理的解释进行比较。
C.计划实施一项突击存货审计，包括实物盘点，调查存货缺少的区域。
D.挑选每个商店价格的样本，并且与相同现金收款柜台的销售记录进行比较。
36
某制造公司百分之百地补偿销售代表的移动电话费。
移动电话费在各个销售代表之间、月份之间变化很大，使预算和预测过程复杂化。
管理层要求内部审计师制定一种控制该成本的方法。
以下哪一项最适合被包括在该咨询项目的业务范围之内？
A.涉及销售代表的控制自我评价
B.与其他移动电话用户进行基准比较
C.对采购和应付业务进行经营过程检查
D.业绩测评以及预算和预测过程的设计
37
某内部审计师在即将完成审计业务时，发现市场部经理有赌博的习惯。
这一发现与此次的审计业务无直接关系，而且此次审计业务马上就要结束。
内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。
该审计师的行为可能：
Ⅰ、违反了《国际内部审计师协会职业道德规范》关于不得隐瞒重要信息的规定；
Ⅱ、违反了《标准》，因为该审计师没有在出现可能表示存在舞弊的危险信号时开展恰当的跟踪工作；
Ⅲ、既没有违反《国际内部审计师协会职业道德规范》也没有违反《标准》。
A.只有Ⅰ是对的；
B.只有Ⅱ是对的；
C.只有Ⅲ是对的；
D.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
38
以下哪项不能说明存在较大舞弊的可能性：
A.管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属
B.职员长期负责现金处理工作而没有实施岗位轮换
C.处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益/损失
D.应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确
39
某公司拥有一台每4小时可生产100个电灯开关的机器。
由于需求增加，该公司添加一台每3小时可生产100个电灯开关的机器。
如果两台机器同时运转，生产100个电灯开关大约需要几个小时？
A.7.0个小时
B.3.5个小时
C.1.7个小时
D.0.58个小时
40
审计结果应该包括审计发现的标准、条件、影响和原因，对原因的最佳定义是：
A.内部审计师所发现的事实证据
B.预期与实际情况存在差异的原因
C.由于所发现的情况而发生的风险
D.由于审计发现所发生的影响而开展的评价工作
41
审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。
当出现以下哪种情形时。
可以认定控制证据有效恰当：
A.未实施其他测试
B.测试数据结果与预期结论相符
C.通过例外证明控制系统有效执行
D.测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生
42
以下哪项不是对中期报告的适当说法？
中期报告：
A.用于沟通需要立即引起关注的信息；
B.用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；
C.在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；
D.消除了发出最终的业务报告的必要性。
43
下面哪项不是使用信息技术解决审计问题的优点：
A.帮助减少审计风险；
B.提高审计的及时性；
C.增加审计的机会；
D.提高审计师的判断能力
44
在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放未采取任何安全或保安措施。
在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知：
“公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。
内部审计师应当：
A.提交中期书面报告，并在最终报告中，注意应采取的改进措施；
B.解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施；
C.由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；
D.广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。
；
45
内部审计师正在检查采购职能，对金额超过$2,000的采购要求竞争性投标，除非有经过执行副总裁签字才能免除投标要求。
在最近一年公司签发了3,000份采购订单，其中180份的金额超过$2,000。
下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？
A.选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过$2,000。
B.选择超过$2,000的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有没有投标申请书或经签字的免除投标表。
C.与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。
D.与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。
46
与行业基准比较时，以下那种财务衡量指标可以最好地表示公司存在过时商品?
A.已销售商品的成本占平均存货的比例；
B.毛利率占销售额的比例；
C.存货占应付账款的比例；
D.赊销量占平均存货的比例。
47
某内部审计机构采用整体测试技术来测试其工资处理系统。
该机构识别计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。
该机构全年的交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，认为
A.系统适当地记录了员工的全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确地处理。
B.所有员工全年薪金支付都是正确的，工资被正确地计算。
C.计算机应用软件和其控制程序在过去一年中正确地处理了薪酬交易。
D.以上全部。
48
通常精炼说，以下哪个人不会收到关于采购循环检查的内部审计报告？
A.采购主任。
B.独立的外部审计师。
C.首席审计执行官。
D.董事会主席。
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工作底稿包括以下哪项内容，将使审计主管在得出“审计证据足以支持记账分录得到恰当编制和批准”这一审计结论时受到挑战？
A.一份描述会
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