造价工程师《基础理论与相关法规》重点预习5.doc
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理论基础（5）
第五节 工程寿命周期成本分析的内容和方法
一、工程寿命周期成本及其构成
（一）工程寿命周期成本的含义
工程寿命周期是指工程产品从研究开发、设计、建造、使用直到报废所经历的全部时间。
在工程寿命周期成本（LifeCycleCost，LCC）中，不仅包括经济意义上的成本，还包括环境成本和社会成本。
1.工程寿命周期经济成本
工程寿命周期经济成本是指工程项目从项目构思到项目建成投入使用直至工程寿命终结全过程所发生的一切可直接体现为资金耗费的投入总和，包括建设成本和使用成本。
建设成本是指建筑产品从筹建到竣工验收为止所投入的全部成本费用。
使用成本则是指建筑产品在使用过程中发生的各种费用，包括各种能耗成本、维护成本和管理成本等。
从其性质上讲，这种投入可以是资金的直接投入，也包括资源性投入，如人力资源、自然资源等；从其投入时间上讲，可以是一次性投入，如建设成本；也可以是分批、连续投入，如使用成本。
2.工程寿命周期环境成本
3.工程寿命周期社会成本
工程寿命周期社会成本是指工程产品在从项目构思、产品建成投入使用直至报废不堪再用全过程中对社会的不利影响。
在工程寿命周期成本中，环境成本和社会成本都是隐性成本，它们不直接表现为量化成本，而必须借助于其他方法转化为可直接计量的成本，这就使得它们比经济成本更难以计量。
但在工程建设及运行的全过程中，这类成本始终是发生的。
目前，在我国工程建设实践中，往往只偏重于经济成本的管理，而对于环境成本和社会成本则考虑得较少。
这也是我国的成本管理与西方发达国家差距较大的一个地方。
在主观上，我们对项目自身的财务效果考虑得多，对环境、社会等的项目外部效果尚不够重视，项目国民经济评价虽然也作外部效果评价，但往往是流于形式；在客观上，由于环境和社会成本难以计量，对其在实践中的地位也有影响。
考虑到各种因素，本书仍主要考虑项目寿命周期的经济成本。
（二）工程寿命周期成本的构成
工程寿命周期成本是工程设计、开发、建造、使用、维修和报废等过程中发生的费用，也即该项工程在其确定的寿命周期内或在预定的有效期内所需支付的研究开发费、制造安装费、运行维修费、报废回收费等费用的总和。
图2.5.2典型寿命周期成本状态
图2.5.3所示为典型的费用构成体系，寿命周期成本的一级构成包括设置费（或建设成本）和维持费（或使用成本）。
在工程竣工验收之前发生的成本费用归入建设成本，工程竣工验收之后发生的成本费用（贷款利息除外）归入使用成本。
图2.5.3之所以具有典型示例性，是因为该图不一定包括了寿命周期成本的全部项目。
在实际使用时，应根据数据（资料）的齐全情况、各项费用的重要性以及问题的性质等，参考图2.5.3编制出符合工程项目实际情况的费用构成体系。
图2.5.3寿命周期成本构成体系
二、工程寿命周期成本分析
（一）工程寿命周期成本分析方法
在寿命周期成本分析中必须考虑资金的时间价值。
常用的寿命周期成本评价方法有费用效率（CE）法、固定效率法和固定费用法、权衡分析法等。
1.费用效率（CE）法
费用效率（CE）是指工程系统效率（SE）与工程寿命周期成本（LCC）的比值。
其计算公式如下：
（2.5.1）
投资的目的是多种多样的，当计算费用效率CE时，哪些应作为投资所得的“成果”计入系统效率SE（分子要素），哪些应计入寿命周期成本LCC（分母要素），有时是难以区分的。
因此，可采用如下方式加以区分。
首先，列出费用效率（CE）式中分子、分母所包含的各主要项目（如图2.5.5所示）。
其次，列出投资的目的：
增产，维持生产能力，提高质量，稳定质量，降低成本（材料费，劳务费）等，见表2.5.1。
表2.5.1投资目的和成果的计算方法
投资目的
在CE式中所属项目（SE，LCC）
A
·增产
·保持生产能力
·增产所得的增收额列入X项
·防止生产能力下降的部分相当于Y项
B
·提高质量
·稳定质量
·提高质量所得的增收额列入X项
提高质量的增收额=平均售价提高部分×销售量
·防止质量下降而投入的部分列入Y项
C
·降低成本
·材料费
·劳务费
·由于节约材料所得的增收额列入X项（注意：
产品的材料费，节约额不包括在LCC的SC中，应计入分子SE中）
·由于减少劳动量而节省的劳务费应计入分母的SC费用科目中，SE不变
费用效率（CE）公式的分子需根据对象和目的的不同，用不同的量化值来表示。
究竟采用何种量化值，有时较难确定。
相比之下，分母是系统寿命周期内的总费用，故比较明确。
可以把费用效率（CE）公式看成是单位费用的输出值。
因此，CE值愈大愈好。
如果CE公式的分子为一定值，则可认为寿命周期成本少者为好。
（1）系统效率。
系统效率是投入寿命周期成本后所取得的效果或者说明任务完成到什么程度的指标。
如以寿命周期成本为输入，则系统效率为输出。
通常，系统的输出为经济效益、价值、效率（效果）等。
由于系统的目的不同，输出系统效率的具体表现方式也有所不同。
它可以用完成任务的数量、年平均产量、利用率、可靠性、维修性、后勤支援效率等来表示，也可以用销售额、附加价值、利润、产值等来表示。
用来表示系统效率的量化值有很多。
如果系统效率（SE）可以由销售额、附加值、利润、销售量中的一项来表示，则在计算上非常方便。
当不能用一个综合要素来表示时，就必须取用几个单项要素。
（2）寿命周期成本。
寿命周期成本为设置费和维持费的合计额，也就是系统在寿命周期内的总费用。
费用估算的方法有很多，常用的有：
1）费用模型估算法。
2）参数估算法。
3）类比估算法。
4）费用项目分别估算法。
2.固定效率法和固定费用法
所谓固定费用法，是将费用值固定下来，然后选出能得到最佳效率的方案。
反之，固定效率法是将效率值固定下来，然后选取能达到这个效率而费用最低的方案。
各种方案都可用这两种评价法进行比较。
例如，住宅的预算只有一个规定的数额，要根据这个数额的预算选出效果最佳的方案，就可采取固定费用法。
又如，要建设一个供水系统，可以在完成供水任务的前提下选取费用最低的方案，这就是固定效率法。
根据系统情况的不同，有的只需采用固定费用法或固定效率法即可，有的则需同时运用两种方法。
3.权衡分析法
权衡分析是对性质完全相反的两个要素作适当的处理，其目的是为了提高总体的经济性。
寿命周期成本评价法的重要特点是进行有效的权衡分析。
通过有效的权衡分析，可使系统的任务能较好地完成，既保证了系统的性能，又可使有限的资源（人、财、物）得到有效的利用。
在寿命周期成本评价法中，权衡分析的对象包括以下五种情况：
①设置费与维持费的权衡分析；②设置费中各项费用之间的权衡分析；③维持费中各项费用之间的权衡分析；④系统效率和寿命周期成本的权衡分析；⑤从开发到系统设置完成这段时间与设置费的权衡分析。
（1）设置费与维持费的权衡分析：
由式（2.5.1），原规划方案一的费用效率为CE1；新规划方案二的费用效率为CE2。
通过上述设置费与维持费的权衡分析可知：
方案二的设置费虽比原规划方案增加了500万元，但使维持费减少了800万元，从而使寿命周期成本LCC2比LCC1减少了300万元，其结果是费用效率由2.00提高到2.22。
这表明设置费的增加带来维持费的下降是可行的，即新规划方案二在费用效率上比原规划方案一好。
为了提高费用效率，该机加工产品生产线还可以采用以下各种有效的手段：
1）改善原设计材质，降低维修频度；
2）支出适当的后勤支援费，改善作业环境，减少维修作业；
3）制订防震、防尘、冷却等对策，提高可靠性；
4）进行维修性设计；
5）置备备用的配套件、部件和整机，设置迂回的工艺路线，提高可维修性；
6）进行节省劳力的设计，减少操作人员的费用；
7）进行节能设计，节省运行所需的动力费用；
8）进行防止操作和维修失误的设计。
（2）设置费中各项费用之间的权衡分析：
（3）维持费中各项费用之间的权衡分析：
（4）系统效率与寿命周期成本之间的权衡：
（5）从开发到系统设置完成这段时间与设置费之间的权衡：
如果要在短时期内实现从开发到设置完成的全过程，往往就得增加设置费。
如果将开发到设置完成这段期限规定得太短，便不能进行充分研究，致使设计有缺陷，将会造成维持费增加的不利后果。
因此，这一期限与费用之间也有着重要的关系。
进行这项权衡分析时，可以运用计划评审技术（PERT）。
综上所述，寿命周期成本评价法在很大程度上依赖于权衡分析的彻底程度。
从寿命周期成本评价法的基本原理来看，可以认为：
寿命周期成本评价法≈权衡分析
（二）工程寿命周期成本分析法与传统的投资计算法之间的比较
寿命周期成本评价的目的是为了降低系统的寿命周期成本，提高系统的经济性。
在不考虑技术细节问题的基础上，与过去传统的概念和工作方法相比，寿命周期成本评价法具有以下显著特点：
①当选择系统时，不仅考虑设置费，还要研究所有的费用；②在系统开发的初期就考虑寿命周期成本；③进行“费用设计”，像系统的性能、精度、重量、容积、可靠性、维修性等技术规定一样，将寿命周期成本作为系统开发的主要因素；④透彻地进行设置费和维持费之间的权衡，系统效率和寿命周期成本之间的权衡，以及开发、设置所需的时间和寿命周期成本之间的权衡。
1.费用效率CE与传统成本法的比较
由式（2.5.1）可知，如果CE公式的分子为一定值，可认为寿命周期成本越低越好。
从这方面来看，CE公式和传统的成本法有着相同的基点。
2.寿命周期成本评价与回收期法的比较
回收期法同样可以进行寿命周期成本评价。
但需注意的是，过去所用的投资回收期计算方法，是按用多少年能够回收投资额（即设置费）来考虑的。
现在考虑的是多少年能够回收寿命周期成本总额。
3.费用效率CE与传统的投资收益率的比较
传统的投资收益率和费用效率CE的计算式分别为：
由（2.5.2）、（2.5.3）两式可以得到，无论是分子或者分母，式（2.5.3）的变动范围要比式（2.5.2）大很多。
值得注意的是，CE公式并非是投资收益率公式的简单扩大。
CE公式中的分母采用了LCC，因此，在选择系统时要考虑总费用IC+SC，并在IC和SC之间加以权衡（是在IC方面多花钱，还是在SC方面多花钱，从而使总的费用最低）。
（三）工程寿命周期成本分析法的局限性
尽管寿命周期成本分析方法得到越来越广泛的应用，但仍存在着局限性。
1.假定项目方案有确定的寿命周期
2.由于在项目寿命周期早期进行评价，可能会影响评价结果的准确性
3.进行工程寿命周期成本分析的高成本使得其未必适用于所有的项目
4.高敏感性使其分析结果的可靠性、有效性受到影响
单项选择题
1.在投资项目可行性研究阶段进行敏感性分析时，所使用的经济分析指标之一是（ ）。
A.净现值率
B.借款偿还期
C.投资回收期
D.投资收益率
提示：
参见教材P85
答案：
C
2.盈亏平衡分析分线性盈亏平衡分析和非线性盈亏平衡分析，其中线性盈亏平衡分析的前提条件之一是（ ）。
A.只生产单一产品，且生产量等于销售量
B.单位可变成本随生产量的增加成比例降低
C.生产量和销售量之间成线性比例关系
D.销售收入是销售量的线性函数
提示：
参见教材P82
答案：
A
3.某项目设计生产能力为50万件产品，预计单位产品价格为100元，单位产品可变成本70元，年固定成本为400万元。
若该产品的销售税金及附加的合并税率为5%，则用生产能力利用率和单位产品价格表示的项目盈亏平衡点为（ ）。
A.32%和82.11元
B.32%和82元
C.16%和82.11元
D.16%和82元
提示：
参见教材P81～83
答案：
A
4.在投资项目经济评价中进行敏感性分析时，首先应确定分析指标，如果要分析产品价格波动对投资方案超额净收益的影响，可选用的分析指标是（ ）。
A.投资回收期
B.净现值
C.内部收益率
D.借款偿还期
提示：
参见教材P85
答案：
B
5.某建设项目以财务净现值为指标进行敏感性分析的有关数据如下表所示（单位：
万元），则按净现值确定的敏感程度由大到小的顺序为（ ）。
A.①-②-③ B.②-①-③ C.②-③-① D.③-②-①
项目
-10%
0
+10%
①建设投资
915.44
861.44
807.44
②营业收入
703.08
861.44
1019.80
③经营成本
875.40
861.44
847.47
提示：
参见教材P86
答案：
B
6.某建设项目以财务净现值为指标进行敏感性分析的有关数据如下表所示，则该项目的投资额变化幅度的临界点为（ ）。
A.+8.13% B.+10.54% C.+12.31% D.+16.37
投资额变化幅度
-20%
-10%
0
10%
+20%
净现值（万元）
420
290
160
30
-100
提示：
参见教材P86
答案：
C
7.在建设产品中应用价值工程原理时，应（ ）。
A.在分析结构、材质等问题时，对建筑产品的必要功能进行定义
B.首先确定建筑产品的设计方案，然后再进行功能分析和评价
C.在分析功能的基础上，再研究结构、材质等问题
D.在分析结构、施工工艺的基础上确定建筑产品的功能
提示：
参见教材P94
答案：
C
8.在价值工程活动中，价值指数VI的计算结果不同，采取的改进策略也不同。
下列改进策略中正确的是（ ）。
A.VI＜1时，应将评价对象列为改进对象，改善的方向主要是提高功能水平
B.VI＞1时，应将评价对象列为改进对象，改善的方向主要是降低功能水平
C.VI＜1时，应将评价对象列为改进对象，改善的方向主要是增加成本
D.VI＞1时，是否将评价对象列为改进对象，应作进一步的分析后再确定
提示：
参见教材P106
答案：
D
9.某产品运用价值工程分析进行方案创新，产生了甲、乙、丙、丁四种方案。
有关各方案的部分数据如下表，则优选方案应是（ ）。
方案
功能指数
成本指数
价值指数
甲
0.35
1.4
乙
0.3
0.6
丙
0.2
丁
0.2
A.甲
B.乙
C.丙
D.丁
提示：
参见教材P106
答案：
A
10.某产品各零部件功能重要程度采用0—4分析法评分，结果如下表，在不调整各功能累计得分的前提下，零部件Ⅲ的功能重要性系数为（ ）。
Ⅰ
Ⅱ
Ⅲ
Ⅳ
Ⅰ
*
Ⅱ
1
*
Ⅲ
2
3
*
Ⅳ
0
4
2
*
A.0.167
B.0.375
C.0.292
D.0.208
提示：
参见教材P103
答案：
C
11.在工程寿命周期成本分析中，进行系统设置费与该系统开发、设置所用全部时间之间的权衡分析时采用的主要方法是（ ）。
A.计划评审技术
B.价值分析法
C.赢得值分析法
D.因素分析法
提示：
参见教材P117
答案：
A
12.某企业在进行生产设备系统设置费多种的各项费用之间的权衡分析时，为了提高费用效率可采取的措施是（ ）。
A.进行节省劳动力的设计，减少操作人员的费用
B.培训操作人员，减少维修人员的费用
C.装入预知维修系统，减少备件购置费
D.进行节能设计，减少运行所需动力费用
提示：
参见教材P116
答案：
C
13.下列方法中，既可以用于价值工程对象选择，又可以用于确定功能重要性系数的是（ ）。
A.因素分析法
B.重点选择法
C.专家检查法
D.强制确定法
提示：
参见教材P97、103
答案：
D
14.价值工程的核心和所采用的成本分别是产品的（ ）。
A.功能评价和生产成本
B.功能评价和寿命周期成本
C.功能分析和确定研究对象的寿命期成本
D.分析实现研究对象功能的途径
提示：
参见教材P94
答案：
C
15.在下述单因素敏感性分析图中，敏感性排序正确的是（ ）。
A.销售收入>投资>经营成本 B.销售收入<投资<经营成本
C.销售收入=投资=经营成本 D.投资>经营成本>销售收入
提示：
参见教材P86
答案：
A
16.某产品的实际成本是2000，目标成本是1800，各部件的功能指数和成本指数如表所示，则部件ABC的成本改进期望值分别为（ ）。
A.60，60，80 B.74，56，70
C.200，20，-20 D.140，-40，-100
部件
功能指数
实际成本
成本指数
A
0.3
740
0.37
B
0.3
560
0.28
C
0.4
700
0.35
提示：
参见教材P104
答案：
C
多项选择题
1.价值工程涉及价值、功能和寿命周期成本三个基本要素，其特点包括（ ）。
A.价值工程的核心是对产品进行功能分析
B.价值工程要求将功能定量化，即将功能转化为能够与成本直接相比的量化值
C.价值工程的目的是以最低的生产成本使产品具备其所必须具备的功能
D.价值工程是以集体的智慧开展的有计划、有组织的管理活动
E.价值工程中的价值是指对象的使用价值，而不是交换价值
提示：
参见教材P93～94
答案：
ABD
2.利用功能指数法进行价值分析时，如果VI>1,出现这种情况的原因可能是（ ）。
A.目前成本偏低，不能满足评价对象应具有的功能要求
B.功能过剩，已经超过了其应具有的功能水平
C.功能成本比较好，正是价值分析所追求的目标
D.功能很重要但成本比较低，不必列为改进对象
E.实现功能的条件和方法不佳，致使成本过高
提示：
参见教材P105
答案：
ABD
3.在价值工程活动中，常用于方案创造的方法和方案综合评价的定量方法有（ ）。
A.头脑风暴法和加权评分法
B.优缺点列举法和直接评分法
C.德尔菲法和比较价值评分法
D.歌顿法和几何平均值评分法
E.专家检查法和环比评分法
提示：
参见教材P107～109
答案：
ACDE
4.企业在进行租赁或购买设备决策时，需要考虑的主要因素包括（ ）。
A.设备的保修方式
B.货币的支付方式
C.资金的筹集方式
D.设备的使用成本
E.设备的使用方式
提示：
参见教材P77
答案：
BCE
5.寿命周期成本为设置费和维持费的合计额，也就是系统在寿命周期内的总费用。
费用估算的方法有（ ）。
A.费用模型估算法
B.参数估算法
C.类比估算法
D.费用项目分别估算法
E.权衡分析法
提示：
参见教材P115
答案：
ABCD
6.在价值工程活动中进行功能性评价时，可用于确定功能重要性系数的方法有（ ）。
A.强制评分法
B.排列图法
C.多比例评分法
D.因素分析法
E.环比评分法
提示：
参见教材P102
答案：
ACE
7.用于方案综合评价的定量方法主要有（ ）。
A.直接评分法
B.加权评分法
C.比较价值评分法
D.优缺点列举法
E.强制评分法
提示：
参见教材P109
答案：
ABCE
8.下列关于价值工程的说法中，正确的有（ ）。
A.价值工程是将产品的价值、功能和成本作为一个整体同时考虑
B.价值工程的核心是对产品进行功能分析
C.价值工程的目标是以最低生产成本实现产品的基本功能
D.提高价值最为理想的途径是降低产品成本
E.价值工程中的功能是指对象能够满足某种要求的一种属性
提示：
参见教材P93～94
答案：
ABE
9.在寿命周期成本评价法中，权衡分析的对象包括（ ）。
A.设置费与维持费的权衡分析
B.设置费中各项费用之间的权衡分析
C.维持费中各项费用之间的权衡分析
D.系统效率和寿命周期成本的权衡
E.从投产到系统设置完成这段时间与设置费的权衡分析
提示：
参见教材P115
答案：
ABCD
10.在进行寿命周期成本分析时，权衡系统效率与寿命周期成本之间关系可采用的手段有（ ）。
A.增加设置费以增强系统的能力
B.增加设置费以提高产品的精度
C.增加设置费以提高材料的周转速度
D.采用整体结构以减少安装费用
E.进行节能设计以节省运行所需动力费用
提示：
参见教材P117
答案：
ABC
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