增值税50考试题方案.docx

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增值税50考试题方案

1.增值税属于（B）。

A.直接税

B.价外税

C.从量税

D.附加税

2.增值税纳税人生产的货物全部内销，当期销项税额小于进项税额不足抵扣时，对不足抵扣部分的处理办法是（C）。

A.不再予以抵扣

B.可抵顶以前欠税

C.结转下期继续抵扣

D.税务部门给予退还

3.按有关规定，不能从销项税额中抵扣进项税额的是（D）。

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.一般纳税人向农业生产者购买的免税农产品

C.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

D.用于集体福利的购进货物

4.甲企业2013年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2013年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间（B）

A.10月1日

B.10月10日

C.12月7日

D.12月30日

5.下列关于纳税义务发生时间不正确的是（C）

A.销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天

B.提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.先开具发票的为货物发出当天

D.进口货物为报关进口的当天

6.下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为进项税额作抵扣处理的是（C）。

A.公司办公室购办公用品

B.供销科外购低值易耗品

C.外购食用油发给每个职工

D.运输队汽车发生修理费

7.以下关于增值税申报表填写中“销项税额”描述正确的是（A）

A.销项税额是根据本期全部销售额计算得出

B.销项税额是由本期开具的增值税专用发票计算得出

C.按照简易计税方法计算的纳税人也应填列销项税额

D.销项税额是根据本期纳税人开具的全部发票计算得出

8.下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（C）

A.被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款

B.被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票

C.取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税

D.代开、虚开专用发票不按偷税处理

9.下列选项不属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是（B）

A.销售货物，从购买方取得货币

B.面向社会公众无偿提供应税服务

C.关联企业间无偿移送货物

D.企业间进行非货币性物资交换

10.根据新增值税条例实施细则关于增值税小规模纳税人标准和相关规定，下列说法中不正确的是（C）

A.工业小规模纳税人销售额标准从100万元降为50万元

B.商业小规模纳税人销售额标准从180万元降为80万元

C.应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业统一按小规模纳税人纳税

D.应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可以自行选择是否一般纳税人纳税

11.销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者（D）的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

A.应税劳务完成

B.开具发票

C.收取货款

D.取得索取销售款项凭据

12.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（C）

A.购进发生霉烂变质的货物的进项税额

B.外购货物或应税劳务用于非应税项目

C.外购原材料的进项税额

D.外购货物或应税劳务用于集体福利

13.现阶段虚开增值税专用发票罪最高刑罚可达到（C）

A.十年以上

B.二十年以上

C.无期徒刑

D.死刑

14.视同提供应税服务的，纳税义务发生的时间为（A）

A.应税服务完成的当天

B.开具发票的当天

C.收取货款的当天

D.开始提供服务的当天

15. 下列进项税额不得抵扣的是（C）

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。

C.应当申请一般纳税人而没有及时申请认定

D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

16.下列适用17%税率的货物有（D）

A.粮食、食用植物油

B.影像制品及电子出版物

C.图书、报纸、杂志

D.金属矿采选产品

17.小规模纳税人提供增值税专用发票应该如何开具（C）

A.直接通过专用设备开具

B.通过有资质的企业代开

C.通过税务局代开

D.提供通用机打发票

18.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（B）

A.增值税小规模纳税人

B.增值税一般纳税人

C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人

D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人

19.以下关于增值税申报表填写中“销售额”描述正确的是（B）

A.销售额是指含增值税税额的销售额

B.销售额是指不含增值税税额的销售额

C.一般纳税人开具的通用发票的金额是不含税销售额

D.小规模纳税人开具的发票的金额是不含税销售额

20.对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

逾期认证的客观原因不包括（D）

A.因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期

B.增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期

C.买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期

D.由于企业办税人员疏忽，导致增值税扣税凭证逾期

21.下列行为，不属于增值税视同销售的有（A）

A.在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售

B.将货物抵付员工工资

C.将自产货物作为股利分配给股东

D.将自产的货物用于集体福利

22.受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额（D）以下的罚款。

A.50%

B.1倍

C.3倍

D.5倍

23.下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（D）。

A.用于集体福利或者个人消费的购进货物

B.用于非增值税应税项目接受的加工修理修配劳务或者应税服务

C.接受的旅客运输服务

D.正常损失的购进货物

24.实行简易征收的以清包工方式提供的建筑服务的征收率为（B）

A.4%

B.3%

C.6%

D.7%

25.增值税一般纳税人下列情形（ABCD），不得开具增值税专用发票。

A.零售烟、酒

B.服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）

C.食品

D.化妆品

26.固定业户临时外出经营的，应向主管税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》，该证明的有效期为（D）

A.5个月

B.2个月

C.12个月

D.30日，最长不超过180天

27.纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（D）

A.按组成计税价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

D.按评估机构的评估价格确定

28.纳税人取得防伪税控系统开具的增值税发票抵扣联。

必须自开票之日起（A）内，在纳税申报之前到主管税务机关“认证窗口”认证或通过网上远程认证。

A.180天

B.30天

C.15天

D.90天

29.下列不属于对开具增值税专用发票要求的是（C）

A.项目齐全，与实际交易相符

B.字迹清楚，不得压线、错格

C.发票联和抵扣联加盖公章或财务专用章

D.按照增值税纳税义务的发生时间开具

30.简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

D

A.销售额＝含税销售额÷（1＋税率）

B.销售额＝含税销售额×（1＋税率）

C.销售额＝含税销售额×（1＋征收率）

D.销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

31.应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

目前该规定标准定义为（D）元。

A.50万

B.80万

C.180万

D.500万

32.增值税应税销售额中的价外费用不包括（D）

A.包括价外向购买方收取的手续费

B.包括价外向购买方收取的违约金、滞纳金

C.包括价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金

D.包括价外向购买方收取的包装物押金

33.提供有形动产租赁服务，税率为（A）

A.17%

B.11%

C.6%

D.3%

34.试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（D）个月的纳税辅导期管理。

A.1

B.2

C.3

D.6

35.一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产，按照（C）

A.3%的征收率

B.减按2%征收率

C.按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

D.6%征收率

36.一般计税方法的应纳税额计算公式为（A）

A.应纳税额=含税销售额÷（1+税率）×税率－当期进项税额

B.应纳税额=当期销项税额+当期进项税额

C.应纳税额=当期含税销售额×征收率－当期进项税额

D.应纳税额=销售额×税率

37.增值税扣税凭证包括（ABCD）。

A.农产品销售发票

B.农产品收购发票

C.增值税专用发票

D.货物运输业专用发票

38.一般纳税人一经选择适用简易计税方法计税的，在选定后的（C）个月内不得再变更计税方法。

A.12个月

B.1年

C.36个月

D.3年

39下列有关营改增中纳税义务发生时间和纳税地点的表述，错误的是D

A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

40、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

此处的非正常损失指（A）

A.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失

B.自然灾害损失

C.生产过程的残次品损失

D.以上A、B都对

41.下列行为中，不属于“虚开增值税专用发票”的是（C）

A.没有货物购销为他人开具增值税专用发票

B.有货物购销，但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票

C.有货物购销，但为他人开具数量或者金额相符的增值税专用发票

D.进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票

42.下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（D）。

A.用于集体福利或者个人消费的购进货物

B.用于非增值税应税项目接受的加工修理修配劳务或者应税服务

C.接受的旅客运输服务

D.正常损失的购进货物

43、按有关规定，下列行为不可以开具专用发票的是（ABC）。

A.销售免税项目

B.消费者个人提供应税服务

C.适用免征增值税规定的应税服务

D.将货物无偿赠送他人

44、下列关于增值税纳税地点表述正确的是（ABC）。

A.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

B.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税

C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

45、纳税人提供应税服务发生下列（ABC）情形的，主管税务机关有权按照规定确定其销售额。

A.价格明显偏低

B.价格明显偏高且不具有合理商业目的

C.应视同提供应税服务但无销售额

D.价格适中

46、小规模纳税人提供应税服务适用（A）计税。

A.简易计税方法

B.简单计税方法

C.一般计税方法

D.复杂计税方法

47、2016年5月1日之后签订的新的建筑承包合同，（AC）项目可实现简易计税

A.清包项目

B.建设方同意采用简易计税办法的项目

C.有甲供料的项目

D.签订合同双方同意采用简易计税办法的项目

48、下列行为属于提供应税服务的是（D）

A.企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。

B.企业位为员工提供交通运输业服务。

C.企业聘用的员工为本单位提供交通运输业服务。

D.母公司向子公司无偿提供交通运输业服务

49、增值税销货方在开具增值税专用发票时，应交付买方的发票为（BC）。

A、存根联B、税款抵扣联C、发票联D、记账联

50、纳税人属下列情形之一的，不得开具增值税专用发票（AB）

A、向消费者个人提供应税服务

B、适用免征增值税规定的应税服务

C、向政府机关提供应税服务

D、向小规模纳税人提供应税服务

 判断题：

将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目的，应视同销售货物。

（ ）

 错

 对

多选题：

增值税专用发票认证方式（  ）

 办税服务厅窗口 

 网上认证 

 自助办税机

 扫描

下列可以适用免征增值税的项目有（  ）。

 个人转让著作权

 航空公司提供飞机播洒农药服务

 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

 残疾人个人提供应税服务

以下说法错误的是（）

 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。

 纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额。

 纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。

 纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额未超过500万元

下列行为中属视同销售行为征收增值税的有（  ）。

 将自产的货物用于非应税项目

 将购买的货物无偿赠送他人

 将自产的货物作为投资，提供给个体经营者 

 将购买的货物用于个人消费

某增值税一般纳税人外购以下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（  ）。

 外购货物用于无偿赠送他人

 外购货物用于集体福利

 外购货物发生霉烂变质  

 外购货物用于免税项目

纳税人下列行为中，属于应征增值税的混合销售行为有（  ）。

 某运输公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给某贸易公司 

 某铝合金生产企业，销售一批铝合金门窗并负责安装

 某汽车修理厂销售汽车配件并提供修理服务

 某照相馆在拍照的同时销售镜框

下列可以不认定为一般纳税人的是（  ）

 某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元，应税服务年营业额480万元。

 某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额95万元，应税服务年营业额480万元。

 某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元，应税服务年营业额605万元。

 某工业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元，应税服务年营业额480万元。

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。

 作为租赁服务标的物的汽车

 非正常损失的购进货物及相关的交通运输业服务

 接受的旅客运输服务

 自用的应征消费税的游艇