云南省内审师《经营管理技术》必备：战略目标与战略实施考试试题文档格式.docx
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按适当的比例支付报酬给员工
人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致
5.在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的Ⅰ、进一步强调对公司内部业务的监测；
Ⅱ、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；
Ⅲ、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。
只有Ⅱ和Ⅲ是对的
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
只有Ⅰ和Ⅲ是对的
6.假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是
在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。
确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。
作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。
从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。
7.内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊
从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。
对两年期间打印耗材费用实施趋势分析（trendanalysis）.
从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。
重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。
8.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；
寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；
确定并接受公司的风险水平；
以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
9.以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？
带有回归分析的情景假设
以往的审计发现和管理失败的案例
损失的后果和经济可预见性
在内部审计部门开展的管理评估和协作
10.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应
在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计
缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
11.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。
让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
Ⅰ和Ⅱ
Ⅲ和Ⅳ
Ⅰ和Ⅳ
Ⅱ和Ⅳ
12.以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？
在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；
当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；
一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；
一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。
13.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
要求将未送达的支票退回出纳。
对工资单上的员工定期进行基数核对。
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
定期现场观察工资支票的分发情况。
14.如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。
对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商
改善月度生产情况报告
为了保密而不提供任何数据
通过电子数据交换每天发送所要求的数据
通过每周报告发送耗用情况数据
15.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。
他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。
这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。
模型产生的R2值是0.92。
根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。
模型的高R2值大部分归因于随机性
决定价值变量的92%在模型当中
模型是非常可靠的
资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本
16.企业风险管理
保证组织目标的实现。
要求内部审计师确定风险和控制活动。
包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，
包括为组织选择最佳风险响应。
17.一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。
现在想降低使用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好使用下面哪一种媒介？
只读光盘／只读存储器
计算机输出缩微胶片
可读入磁盘
数字录音带
18.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。
该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。
导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？
a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。
b.互动方式的用户大量减少。
c.过量的关系型数据库表的空间。
d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。
19.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1．也许不是问题2．有可能是问题3．很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子
趋势分析。
比率分析。
不引人注目的评定或观察。
评级尺度。
20.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？
发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。
发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。
发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。
发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。
21.假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是
计划在原材料耗尽时的实际存货。
雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。
从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。
与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。
22.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则
由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；
由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；
新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；
应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。
23.为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。
管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。
同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。
预测公司销售额的适当的方法是
时间序列分析
等候理论
线性规划
敏感性分析
24.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？
企业的风险偏好
风险的类型
应对风险措施的成本
风险对企业产生的影响
25.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。
资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本
26.以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?
限制对程序库的物理和逻辑访问。
拒绝来自远程终端的访问。
为程序安装一个日志系统。
监控对程序库介质的实物接触。
27.下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为
没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；
营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；
控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；
以上所有情况。
28.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时
内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
29.内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。
关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？
流程图
显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对；
对可能的职务分离是一个好的指南；
一般与系统的更新保持同步；
仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。
30.在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是
确定供应商的送货量是否令人满意
确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目
确定应付供应商账款余额是否正确
确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意
31.对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。
在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是
专家官僚式
机械式
矩阵式
机械官僚式
32.为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？
要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；
定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；
要求所有捐赠均以支票支付；
使用带锁的箱子来接受捐赠款。
33.某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。
该经理的最合适的行动将是
不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。
努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。
在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。
询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。
34.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是
接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。
接受该礼物并全部捐给慈善事业。
告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。
拒绝该礼物并向
35.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？
已有可重复的隐私战略
已有明确的隐私战略
已有管理方的隐私战略
已有经过优化的隐私战略
36.以下哪项不是风险转移的例子
多样化。
套期保值。
自保险。
损害免责协议。
37.某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。
目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。
该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。
项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。
于是项目小组仍在开展工作。
内部审计师现在应该开展哪项工作？
主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本
建议修改时间资金预算
建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目
建议暂停项目，重新评价其他选择方案
38.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果
仅为Ⅰ和Ⅱ
仅为Ⅱ
仅为Ⅰ和Ⅲ
仅为Ⅱ和Ⅳ
39.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？
在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
包含不同受益人保险政策的文件
40.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息，内部审计师可以推论
银行对账单与机构的账簿记录一致
全年支付的发票被适当地批准和归档
保证及时支付的控制按预期执行
b和c
41.一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。
软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。
依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能
不能发现某种类型的病毒；
使得安装其他软件变得非常复杂；
与系统操作冲突；
占据太多的系统资源。
42.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的
计算不正常数据的总数；
检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；
指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；
确定计算的总数和进行的分析。
43.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。
那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
a.杂数代码。
b.访问代码。
c.目标代码。
d.源代码。
44.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。
该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且已成为该社会认同的组成部分。
审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。
此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；
而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。
审计人员应当
不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》；
不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；
接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；
接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。
45.在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。
虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。
鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。
对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会
违背了职业道德守则；
违背了审计实务标准中有关报告的要求；
是合理的。
因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；
A和B
46.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？
定期运行测试数据。
制定合适的职责分离。
对已完成工作的报告进行检查。
将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。
47.以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？
对恰当处理在产品库存采取文件备案；
要求对所有采购活动规定原材料规格
及时跟踪所有不利使用差异;
在生产过程结束时确定损坏金额。
48.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。
管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。
首席审计执行官应该
按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；
拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；
在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；
在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
49.某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。
除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。
销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。
该审计师应该
建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。
将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。
将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。
确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。
50.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
记录和数据的可获得程度。
风险的潜在影响。
审计人员的能力。
完成审计业务所需要的时间。
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