下半广东省注会考试《审计》：与组成部分注册会计师的沟通模拟试题Word文档下载推荐.doc

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他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是

取消内设的访问控制

考虑使用访问控制软件

考虑使用实用软件

将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中

6、首席审计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。

在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有

在法庭上能够构成可接受证据的知识

能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识

有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能

有利于证实计算机滥用的高级分析性技术

7、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？

采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；

采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数；

设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机；

设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

8、以下哪项不是对中期报告的适当说法？

中期报告

用于沟通需要立即引起关注的信息；

用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；

在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；

消除了发出最终的业务报告的必要性。

9、某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。

初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？

I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间

I和IV

I和II

II和IV

III和IV

10、下列____项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。

整合风险。

创造股东价值。

加强股东价值。

保护股东价值。

11、保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。

在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？

使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；

开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；

使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；

开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。

12、在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。

那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?

a.杂数代码。

b.访问代码。

c.目标代码。

d.源代码。

13、审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。

评价以下各项并选择最好的方式

直到所有的测试都已完成，才签发审计报告。

给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。

在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试。

在得到最终数据时进行审计测试。

14、依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力

a.熟练运用内部审计准则；

b.理解管理原则；

c.良好的人际沟通；

d.用量化方法承担培训课程能力。

15、下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%以下都是对上述变化的合理解释，除了

低计了坏账准备。

赊销和收款程序无效。

可能记录了虚假销售。

高估了赊销的销售退回。

16、当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

17、某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。

这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。

与这一做法相关的风险是

系统维护的困难。

无法考虑其它方法。

系统开发时间的增加。

以上三项都对。

18、流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。

预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。

内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？

为新系统制定审计计划。

推荐应予考虑的领域。

确定本过程是否得到高级管理层的支持。

指导重新设计的流程的实施。

19、控制被描述为包含6个要素的封闭系统。

以下哪项是6项控制要素之一

制定业绩标准；

适当地可得到的数据文件；

内部审计活动章程的批准；

独立的内部审计活动的建立。

20、决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。

下列哪一项是正确的？

在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。

在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。

在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。

在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。

21、内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。

关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？

某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；

高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；

高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；

为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。

22、一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。

软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。

依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能

不能发现某种类型的病毒；

使得安装其他软件变得非常复杂；

与系统操作冲突；

占据太多的系统资源。

23、信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是

对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制

对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制

确保发生灾害时经营活动得以持续

确认系统变更信息恰当归档

24、在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？

结束谈话时提出的问题。

旨在让对方招供的问题。

评估型问题。

为了了解情况而提出的问题。

25、内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。

有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的

内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；

为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；

作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；

只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。

26、鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。

审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置

27、下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？

控制应该针对所有领域的工作情况。

控制应该尽量简单。

过度的控制既浪费时间又浪费金钱。

过时的信息是不恰当的。

二、多项选择题（共27题，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

）

1、在预先确定的置信水平下，期望总体特征估计值落入的范围被称为

精确度

中心趋势的衡量值

抽样范围

标准离差

2、下列行为那一项不会削弱内部审计师的独立性？

Ⅰ为新信息系统的应用提供控制准则。

Ⅱ为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确保建立了合适的控制。

Ⅲ在安装之前，复核新的计算机应用程序。

只有Ⅰ

只有Ⅱ

只有Ⅲ

Ⅰ和Ⅲ

3、某公司正计划在它的一个附属制造公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。

制造公司副总经理要求内部审计师加放负责实施该项目的小组。

该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成。

审计主管希望承担这一项目的工作，因此指派一个高级审计师加入并“在需要时”协助工作。

假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，哪一项可能会损害他的客观性

帮助确定和定义控制目标

测试系统开标准的合规性

审查系统和编程标准的充分性

为新系统草拟运行程序

4、以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的？

管理层负责制定标准。

内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。

公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。

适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。

5、某公司的大多数的客户订货都通过电话进行，接线员将数据立即输入订货系统，但近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。

如果执行得适当，以下控制程序中可能防止该问题的是I、由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。

II、对每个产品的编号进行数字自查，并要求按产品编号输入数据。

III、要求按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。

只有II

I、II和III

II和III

I和II.

6、某公司希望订立一年期卫生清扫服务合同，可以延长四年，条款规定服务方在规定的时间间隔进行清扫服务。

以下哪项是最好的合同形式？

固定价格

时间和材料

成本补偿

无限提供

7、如果一个内部审计师抽样测试某个公司一项政策是否符合，下列哪个因素不会影响抽样风险的可允许水平

内部审计师的经验和知识；

不符合的反向结果；

对做出不正确的审计结论的可接受风险水平；

执行样本选择的审计程序需要的成本。

8、电子工作底稿的使用

不必遵守管理人员进行复核的实务标准；

不必遵守文件记录标准的实务标准；

不需遵守保管要求的标准；

产生了统一的问题，但对电子工作底稿的使用是得到实务标准允许的。

9、某电子公司决定通过应用快速应用程序开发技术来实现某新系统。

以下哪项内容将被包括在该新系统的开发之中？

将系统文档编制的需要延迟到最后模块完成之时。

把项目管理责任从开发小组转移出去。

分模块创建系统直至系统完成

应用对象开发技术将以往编码的使用减少到最低程度。

10、关于审计证据的说法下列哪项是正确的？

在样本基础上得出有关总体的适当结论要求样本是总体的代表

购货订单是支付已收到货物的相关证据

亲自观察为应收账款存在提供最可信证据

原件的复印件和原件一样可信

11、数据库系统的查询工具应包括除下列哪项外的所有功能？

图形输出能力

数据字典的访问

数据有效性检查器

范例查询界面

12、行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往是不一致的。

即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。

以下哪项技术可以减少审计师在样本规模的选择上的不一致性Ⅰ．要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。

Ⅱ．利用“专家系统”，或书面的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。

Ⅲ．要求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。

只有Ⅱ；

只有Ⅰ；

Ⅰ和Ⅲ；

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

13、个人薪资工时卡与人事部门纪录和报告的交叉索引能够使审计师认定

个人薪资支付以工时为基础

支付个人确实为公司员工

个人薪资支付标准恰当

人事部门纪录与薪资支付纪录吻合

14、下面是关于某分公司的一些情况1．该分公司已成立多年，尽管经济处于萧条期并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有客观的盈利。

2．营运资本比率由较理想的31下降至0.913．过去几年的人员调整包括三个主计长、两个应收帐款管理人员、四个应付帐款管理人员和财务岗位的其他职员。

4．公司采购政策要求3个招标者，但是分公司采购管理员为了减少供应商数目而制订了一项独家采购政策（sole-sourceprocurement）。

在对该分公司实施财务审计的过程中，内部审计师可能

不可能追查1，2或3

对2不予理睬，因为经济处于萧条期

认为3是正常的人员调整，但将2和4作为舞弊的警示信号

将1，2，3和4都作为舞弊的警示信号

15、新成立的内部审计部门的主管正在草拟内部审计章程。

下列与内部审计部门运作效果有关的项目哪类应当包括在章程中

实施审计的次数；

审计发现报告的方式；

内部审计人员调查和报告舞弊的程序；

内部审计人员应当全面接触与审计业绩有关的记录、人员经及实物资产。

16、某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。

该经理伪造了收货文件并批准了付款的发票。

那么最可能发现这一舞弊的审计程序是

对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。

对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。

观察收货场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相比较。

实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异。

17、在以下哪种抽样方法中,总体中每个样本项目金额的变化性会影响样本量?

属性抽样

发现抽样

每单位均值抽样

货币单位抽样

18、以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？

已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。

决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。

内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。

某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。

19、在就电脑安全性的成本效益向管理人员提供综合性建议时应涉及以下哪些概念？

Ⅰ.如果安全措施得不到实施可能引起的损失Ⅱ.发生概率Ⅲ.电脑安全性的实施和操作的成本与效益

只有Ⅲ是对的

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

只有Ⅰ和Ⅱ是对的

只有Ⅱ和是对的

20、集体决策是最适当的，当决定是否

报告对管理层非常重要的重大审计发现。

扩展审计方案，由于被审单位运作的不确定性和风险。

扩展审计程序，当初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时。

在准备最终审计报告之前，与被审者复核重要的审计发现。

21、保证计算机程序库的安全，以下哪种方法最好？

a．安装程序访问日志系统

b．监视程序库介质的物理访问

c．限制物理的和逻辑的访问

d．拒绝来自远程终端的访问

22、内部审计人员应当掌握恰当的方式就部门政策进行讨论，获取最新的信息。

下列哪项最有助于实现该目标

部门非正式沟通；

跨部门会议；

审计人员例会；

员工评议会。

23、通常，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大

外部证据

询问

口头证据

非正式的

24、以下哪项不是结束会议的目标

解决冲突；

讨论审计发现、结论和建议；

确定以后的审计重点；

确定管理人员对审计发现、结论和建议的行动和反应。

25、当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？

外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助。

一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。

管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查。

现在的应付账款系统已超过一年未进行过审计。