财务管理基本制度.docx

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财务管理基本制度

河南黄锦物业管理有限公司

财务核算管理基本制度

根据《企业财务法（通则）》和《会计准则》的有关规定，根据本公司的企业性质、特点和经营管理的基本内容，为充分发挥财务核算与管理的职能和作用，正确反映本公司财务状况，规范企业经营管理与会计核算的行为，提高企业经济效益，特制定如下财务核算管理基本制度：

第一章财务核算与管理的基本内容

第一条财务核算与管理的机构

根据本公司《章程》规定，本公司实行财务独立核算。

公司设置财务管理部，统一组织和办理全公司财务管理与会计核算。

第二条财务核算与管理的领导

公司设专职财务副总经理，领导和管理公司财务核算管理工作。

同时，负责财务审计与会计核算的事后监督的工作。

第三条财务管理与核算的基本内容

本公司财务管理与核算的基本内容，根据公司业务经营对象的要求和会计帐务设置的一般规定，本公司的财务管理与核算基本内容（项目）如下：

一、流动资金的管理与核算项目为：

银行存款帐户与支票的管理及核算；现金（核心资本）核算；应收账款核算；存货核算；待摊费用核算。

二、固定资产的管理与核算项目为：

固定资产计价核算；固定资产折旧核算；固定资产购置、使用与保管的核算；固定资产分类折旧年限的规定及核算。

三、流动负债的管理与核算项目为：

短期借款的管理与核算；预收账款的管理与核算；应付福利费用的管理与核算。

四、所有者权益的管理与核算项目为：

实收资本的管理与核算；盈余公积金和公益金的管理与核算。

五、经营损益的管理与核算项目为：

经营收入的管理与核算；费用支出的管理与核算。

第四条本公司财务报告与财务评价体系，根据财务管理有关规定的要求，根据有关职能管理部门的相关规定，本公司建立一般（普通）服务业基本财务报告与财务评价体系。

第五条本公司会计档案的管理，根据会计档案管理的有关规定和要求，结合公司的具体情况，本公司的会计档案管理由财务管理部负责。

会计档案管理的主要内容应为各种已用会计凭证（原始凭证），各种已用会计帐簿，各种财务报表，各种财务报告，各种重要单证，各种贵重物品等。

第二章流动资产的管理与核算

第六条银行存款帐户与支票管理

根据有关规定，结合本公司实际情况，对于银行存款及现金（转帐）支票应严加管理，并严格执行如下基本规定：

一、本公司银行基本存、贷款账户（含辅助帐户），不准出租、出借或转让给其他任何单位或任何个人。

二、各种支票及支付凭证必须按规定要求，如实填写款项用途，专款专用，不得挪作他用。

三、不得签发空头支票、过期支票、远期支票、空白支票和超限额支票，严格按照支票规定填写要素，认真填写和开具支票。

注意背书。

四、支票密码和支票印鉴（含银行预留印鉴）要分别保管，分开存放。

五、建立支票使用签证制。

领用时必须按规定登记，收回后及时注销。

签发的作废支票应加盖“作废”戳记，并专夹装订在每月已用凭证的后面，装订后再封签。

六、支票遗失，要在规定时限（第一时间）内及时挂失，并及时向财务副经理汇报，

七、采取有效措施，防止资金损失。

一旦发生超挂失时限，形成冒领案件等，造成的资金损失，应查明原因，划清责任，按有关规定处理。

八、银行日记账必须逐笔随时登记，日清月结，按日编制“银行存款余额调节表”。

现金帐、表调整后的余额必须与银行帐户余额相符。

发生不符时必须当日钓对、查找。

当日更正，不得拖日。

九、银行支票必须在限定期限（支票有效期）内，进行处理。

特别是接收支票（转帐、现金、同城结算凭证、同城或异地委托付款等），必须在第一时间内交公司财务管理部，及时处理。

第七条现金管理与核算

一、现金及银行存款往来业务，必须由专（兼）职的出纳员担任。

现金及现金日记帐

的管理与设置，必须严格按照规定要求，规范操作，交叉复核，按要求认真记载每笔业务。

现金出纳员在处理出纳业务时，必须坚持“现金收入业务，先收款，后记帐；现金支出业务，先记帐，后付款”的基本规定和操作程序。

并随即结计现金帐的本日发生额和正确的余额。

二、严格遵守库存现金限额管理制度，杜绝超限额存放现金。

超限额部分应及时存入

银行。

大额现金应双人复核、双人押缴、专车送款。

三、现金出纳员要认真履行岗位职责，收付现金款项必须“合法、准确、双清、有据”。

符合财经纪律和财务制度。

在收支凭证指定部位加盖出纳员印章，现金出纳业务必须做到日清日结，账款相符等。

四、现金出纳业务的差错处理，应严格执行“长款收益、短款自赔”的基本规定，坚决杜绝长短款自行抵销处理等任何行为。

五、员工差旅费借款在返回后三天内及时报账，严禁白条抵库。

六、保险柜号码应每日更变，钥匙必须由出纳员随身携带，严禁放置任何他处。

保险

柜内禁止存放私人现金及物品。

七、建立和完善查库制度。

公司财务副总经理、总经理应定期或不定期检查出纳现金库存及帐务，发现问题及时纠正。

财务管理部设“查库登记簿”，登记簿内容每次查库，认真填写，登记簿由出纳员保管。

八、严禁支付私人借款。

九、各项借款实行总经理审批制度。

第八条应收劳务（保洁）费用的管理与核算

一、各种劳务、保洁费等业务收入。

根据本公司的实际情况，实行专人管理，即：

按物管区域或单列网点项目落实到人。

各物管区域或单列网点项目的主要负责人为收费管理责任人。

负责按保洁款合同（协议）规定的结算方式、时间、金额等要求，再根据当月（或收款期）本公司其它单位提供的劳务服务项目进行统一结算，统一清收。

坚决杜绝各行其是，多头要帐等不规范的现象。

不能按期收回的款项，应理清原因，及时报告公司财务管理部。

财务管理部设置各种业务收入分类帐及相应科目，并在其科目统驭下按单位设置相应的分户帐（明细帐），进行明细核算。

二、对应收未收业务款项的发票，由公司财务管理部会计人员统一领取、统一管理、

统一出具。

三、财务管理部对应收未收款项，应特别加强管理，及时统计，每月造册，连同分析报告一并报送财务副总经理。

同时，积极组织清理和收回，发现隐患，及时排除，坚决杜绝风险资产和死帐、呆帐的发生。

四、应收各种劳务、保洁费等业务收入的收回工作程序为：

财务管理部统一开具业务

收入发票；各区域经理（单列项目主管）到财务管理部领取；到付款单位（个人）开具付款结算凭证（现金支票、转帐支票或其它委托付款结算凭证等）；到财务管理部办理结算回帐手续；财务管理部到开户银行办理转帐结算或现金缴存手续；取回进帐单或转帐回执联及对帐。

五、各项业务收入是本公司基本经营收入来源，款项收回后应及时入帐，尽量缩短结

算在途时间。

坚决杜绝压单、压票和压款现象。

最大限度地加速资金周转，加强经济效益核算。

第九条物料用品的管理与核算

一、物料用品是公司基本保洁业务的主要生产资料。

其购进、管理与领用必须严格按

照计划进行。

在保障各项经营业务正常运转前提下，财务管理部对物料用品应加强核算，严格控制，严密手续。

实行“帐物分管，相互核对，专人发放，专人保管，按月盘存，帐实相符”的管理与核算办法。

二、原则上不准预购和超计划储备物料用品。

特殊情况须经财务副总经理审查批准。

三、财务管理部设置物品材料帐、实物帐。

实行帐物分管。

材料会计管帐；仓库保管管物。

对购进的物料用品应及时验单、验货。

无误后记入物料用品实物存贷明细帐、库存实物帐。

四、购进物料用品的管理，根据本公司仓库管理有关规定严格执行。

五、物料用品的领用，根据本公司物料领用有关规定严格执行。

六、物料用品实物（仓库）每月盘点一次，即；每月终了前，由材料会计和仓库管理员共同进行。

第十条低值易耗品的管理与核算

一、低值易耗品范围的规定

按有关规定，结合本公司的具体情况，纳入本公司财务低值易耗品核算范围的项目为，购置单价在100元以下，使用年限一年以下的办公用具、用品等，均属于低值易耗品。

二、低值易耗品摊销方法

根据有关规定，根据企业管理与核算的有关惯例，本公司低值易耗品摊销方法，采取“五五摊销法”。

随用随购不留库存。

三、低值易耗品购置的规定

本公司低值易耗品的购置、配置等，由财务副总经理审批后方可进行。

四、低值易耗品的核算

财务管理部设置低值易耗品科目分类帐，分项别类，建立相应明细帐户，进行明细核算和汇总核算。

配置个人管理与使用的低值易耗品，由领用人负责管理并使用。

领用人即为第一责任人。

发生丢失与毁损，应查明原因，分清责任，及时处理。

第十一条待摊费用管理与核算

本公司的待摊费用管理与核算，指所支付的应由本期或以后分期、分类摊销的，摊销期在一年以内的费用项目。

一、待摊费用项目的基本范围

1．一次购置，分期摊销的大宗低值易耗品成本。

2．固定资产及修理费。

3．预付租金及保险费。

4．其它需一次性支付的大额费用及款项。

二、待摊费用管理的要求

1．财务管理部应根据实际情况，确定摊销期限和各期摊销金额（率）。

报经财务副总经理审批后，按规定执行。

2．财务管理部对各种待摊费用设置分类帐、明细账，分类核算，严格控制。

严禁用财务待摊方式调节当期经营损益。

3．财务管理部对各种待摊费用项目，应严格按照待摊比率和待摊期限，从购进次月

起，分期足额摊销。

特殊情况（经济效益变动等）也可一次性摊销或破期待摊，但必须报经副总经理以上领导批准后，方可进行。

第三章、固定资产管理与核算

第十二条固定资产管理的范围

本公司规定：

使用期限在一年以上，购置单位价格在1000元以上（含1000元）的高档耐用物品、用具、房屋建筑物及各项设备等均属于固定资产管理范围。

第十三条固定资产的计价

一、购入的固定资产计价总额包括；实际支付的固定资产进价、运费、保险费、包装

费、安装调试费、劳务费和应缴税金等。

二、自制、自造的纳入固定资产管理范围的物品或设备、产品等，按制造、建造过程中的实际支出费用总额计价（含劳务费）。

三、其它单位投资转入的固定资产按评估确认的价值计价。

第十四条固定资产折旧的管理与核算

一、本公司的固定资产折旧，采用“平均年限法”方式进行逐年折旧。

二、财务管理部依照有关规定，在报经副总经理以上领导审批后，正确计算和确定固

定资产年折旧率（额），按月足额提取折旧额。

年终调整固定资产借贷科目帐户及总帐。

即；按月提取，按年调整。

三、折旧额尚未提足而提前报废和已提足折旧额而仍继续使用的固定资产，不再提取折旧额。

四、折旧完成后的固定资产，预计净残值率为固定资产原值的4%左右。

第十五条固定资产的购置、使用与保管

一、固定资产的购置必须按需要编制购置计划，由财务副总经理审批后，方可购置。

任何部门（单位、个人）不得未经批准而随意购置或先购后报。

否则视为违纪行为。

二、要充分发挥固定资产的使用效能，定期维护与保养，配属个人使用与管理的财产

要明确责任，建立制度，加强管理。

发生丢失和因使用不当造成毁损，应查明原因，划清责任，及时处理。

第四章流动负债的管理与核算

第十六条短期（临时）借款的管理与核算

本公司规定：

短期借款是指公司借入的期限在一年以内的各种临时借款。

本公司的短期（临时）借款，只准用于流动资金临时急需。

不得用于中、长期任何项目。

更不得发生转移、抽调、挪用等一切行为，严格按照企业流动资金管理相关规定执行。

一、公司发生借款行为，应经总经理批准。

本公司任何部门及个人不得以任何理由、任何方式以公司名义向任何单位拆借任何款项。

若发生此类现象和行为，公司将依照有关规定，严加追究。

涉及触法行为，交司法部门查处。

二、本公司不得为任何其它单位（企业）借款。

亦不得替其它任何单位（企业）提供借款担保。

特殊情况须经公司总经理批准。

总经理个人行为不在此例。

三、财务管理部负责按月支付的借款利息，直接计入当月财务费用支出“利息”项。

四、按季付息或利随本清的借款项目，为正确核算各期财务损益状况，应采取按月预提利息的办法，预提利息计入当月财务费用支出分类帐“利息”帐户。

第十七条预收业务（劳务及保洁）款项的管理与核算

预收各种经营业务收入款、劳务收入款、保洁收入款、物料款及其它预收款项，应按本公司物管区域及网点的自然结构，设置分户明细帐。

详细记载预收款项及具体内容。

第十八条应付福利费用的管理与核算

一、福利费的提取比例

根据有关政策，根据有关财经管理制度的规定，本公司应付福利费按职工工资总额的14%比例每月进行足额提取。

二、福利费的使用（开支）范围

1．本公司员工工装及防护用品等劳保福利。

2．本公司员工家庭生活困难福利。

3．本公司员工独生子女费。

4．本公司员工伤、病等医疗福利。

5．本公司员工降温、取暖福利。

6．本公司员工节假日生活福利。

7．本公司员工值、加班福利。

8．本公司员工旅游、疗养等福利性费用。

9．本公司领导探视员工费用。

10．其它员工福利性开支。

三、应付福利费管理的基本规定

按照财经管理有关规定，应付福利费的管理，必须依照“先提后用，专款专用，留有余地，超额不补”的原则。

严格控制，节约使用，不得扩大开支范围和开支标准。

严禁未提先用和提光用尽。

更不得超额透支，坚决杜绝挪作他用。

年度终了时，财务管理部应向公司总经理书面报告福利费开支情况。

福利费年终余额可带次年度继续使用，不得冲销或年终突击列支。

第五章所有者权益的管理与核算

第十九条实收资本的管理核算

一、实收资本指企业实际收到投资者投入企业的投资额。

即：

注册资金。

本公司的

企业实收资本实际为法人资本金。

二、按规定在税后利润的20%提取任意公积金。

三、按规定在税后利润的5%提取法定公益金。

四、提取公积金、公益金后的税后利润为可分配利润。

五、对暂不分配的税后利润作为未分配利润予以保留，可待以后年度进行分配。

六、盈余公积金可用于弥补企业亏损，转增资本金等。

七、公益金用于集体福利设施支出等。

但须公司总经理批准。

八、公积金、公益金要进行明细核算，动用时须经公司总经理批准。

上述规定必须严格执行，不得以任何理由及方式进行转移、挪用、抽调或改变比例和标准。

公司财务副总经理及财务主管人员在履行上述规定过程中，应坚持原则，遵守财经纪律，不得自行其事。

其它任何单位及任何个人亦不得干预或阻碍其履行职责。

第六章经营损益的管理与核算

第二十条营业收入的管理与核算

一、本公司主营（综合物业管理）业务、特种作业业务、花卉租摆业务等主要的生产经营活动取得的各项收入均为营业收入。

二、营业收入是本公司经营收益的根本来源，提高和增加经营收入，是本公司开展经

营管理与运作的基本前提和最终目的。

是本公司财务管理与核算的主要内容。

第二十一条费用支出的管理与核算

一、费用支出管理与核算的范围

1．本公司费用支出的构成主要为经营费用、管理费用、财务费用。

2．财务管理部按会计制度规定的要求，正确使用规定的核算科目，进行成本明细核算。

3．本公司不得列入成本费用开支范围的费用主要包括：

为购置自行建造的固定资产、无形资产和其它资本性支出；对外投资支出；赞助的捐赠支出；支付赔偿金、违约金、罚金、滞纳金等；被没收的财产等。

二、费用管理的基本原则

根据本公司的行业特点、性质和有关规定，结合公司的实际情况，公司各项费用支出的管理必须遵循“统一计划，控制比例，分类核算，集中管理”的基本原则；必须遵循“先收后用，量力而行，先急后缓，保障生产”的基本要求；必须强调“总体节约，有保有控，统筹安排，留有余地”的指导思想和操作程序。

1．费用计划的编制

公司编制年度财务计划时，应根据上年度实际费用支出的发生额及余额，参照本年度业务发展计划的业务收入部分，本着“同增同减、节约挖潜、突出重点、保障一般、符合规定、切实可行”的原则，编制本年度各项费用开支计划。

同时，编制出各项费用支出分类明细子目，报经公司财务副总经理审批后，确定财务费用支出执行计划。

2．费用计划的管理

财务管理部负责费用计划的管理与核算工作，每月终了后，根据费用支出项科目及帐户的发生额及余额，据实编制费用支出状况月报表；每季终了后，编制季报表，并进行费用支出状况分析。

费用支出执行状况的分析报告，应报财务副总经理。

编制费用支出分析报告时，还应根据有关财经规定的要求，结合本期实际执行结果，联系计划目标，客观地指出存在问题及调整措施。

3．费用支出审批规定

本公司的一切费用支出须报经财务副总经理以上领导审批后方可执行。

严禁先支后报或支后不报。

严格执行财务费用审批“一支笔”的规定。

特殊重大支出项目须报总经理及公司经理办公会议研究决定。

4．管理费用开支若干问题的规定

根据有关政策精神和企业管理规定，结合本公司的实际情况，应严格控制各项直接用于生产经营项目之外的一切间接费用开支，即：

压缩行政管理费用支出；控制宣传费用支出；控制业务招待费支出；控制差旅及交通工具费用支出；控制机关办公室办公费用支出；杜绝娱乐场所消费支出；削减业务联系费用支出；严格控制并逐步取消庆典活动费用支出；杜绝不合理及超限额其它一切费用支出等。

财务费用管理若干规定的执行情况，由财务副总经理监督执行。

财务副总经理有权定期或不定期检查财务执行状况，亦可委派专人检查专项执行状况。

第七章、财务报告与财务评价体系

第二十二条财务报告

公司依据会计制度的规定，按月、季、年编制资产负债表、损益表、现金流量表及财务状况说明书（财务分析报告）。

连同公司经营利润状况，分配状况，资本增减和资金周转状况，财务收支状况，税金缴纳状况，各项资产及物资变动状况，各项基金提留状况，各项财务计划执行状况，财务重大情况分析报告等一系列书面报告。

报公司财务副总经理以上领导审阅。

第二十三条财务管理部应于季度、年度终了后，对公司总体财务状况和经营成果进行总结考核和如实评价。

同时，还应做出财务计划执行效果的整改报告书和次年度财务工作预安计划等。

第八章、财务档案的管理

第二十四条财务档案管理的范围

本公司的财务档案的归档范围为：

各种会计凭证、各种会计账薄和各种会计报表等会计核算资料及本《制度》“第五条”所列内容。

第二十五条财务档案管理的规定

本公司财务档案是记载和反映本公司经营业务的重要史料和证据，必须按《会计法》相关规定的要求，妥善保管。

具体操作程序和办法，严格按照《公司会计基础工作要则》、《河南黄锦物业公司财务会计工作基本操作规程》及《河南黄锦物业公司档案管理制度》的相关内容，认真执行。

第二十六条财务档案管理的等级及年限

各种财务档案是本公司档案管理的主要内容，属机密等级，列永久保存。

第九章财务交接与管理

第二十七条财务会计人员、出纳管理人员、物料仓库管理人员等因岗位发生变化，必须依照规定办理交接手续。

其交接手续须在财务副总经理领导、组织和监督下进行，具

体程序和要求必须依照《关于财务会计工作基本操作规程的规定》第二十条、第二十一条办理。

第十章其他

第二十七条本制度解释权属公司财务副总经理。

本制度条款若需修改或删增，其内容须经财务副总经理核准后，由公司财务管理部进行办理。

第二十八条本制度自二○○六年六月一日起执行。

二○○六年五月二十五日