审计理论与实务练习题审计理论与方法一Word格式.docx
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D.经常性
[解答]本题考查重点是对“内部审计的特点”的掌握。
国家审计的特点有：
①法定性和强制性；
②独立性；
③综合性和宏观性。
内部审计的特点有：
①服务对象的内向性；
②审查内容的广泛性；
③审查工作的及时性、针对性和经常性。
本题选项A和B均为国家审计的特点。
5.审计人员在审计实施阶段所编制的与审计事项有关的工作记录是。
A.审计证据
B.审计标准
C.审计工作底稿
D.审计方案
C
[解答]本题考查重点是对“国家审计的审计程序——审计实施阶段”的熟悉。
审计工作底稿是审计人员在审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录。
它所提供的有关审计项目的详细信息，反映着审计项目全过程的轨迹。
因此，本题的正确答案为C。
6.按照《审计署关于内部审计工作的规定》，无须授权或批准，内部审计机构有权。
A.召开与审计事项有关的会议
B.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计
C.对可能转移的会计凭证进行封存
D.对本单位领导进行任期经济责任审计
A
[解答]本题考查重点是对“内部审计机构的权限”的掌握。
根据《审计署关于内部审计工作的规定》，本题选项A、C均属于内部审计机构的权限，内部审计机构在对可能转移的会计凭证进行封存时，要经本单位主要负责人或者权力机构批准。
选项B、D是内部审计机构应当履行的职责，必须是在按照本单位主要负责人或者权力机构的要求下，对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计以及对本单位领导进行任期经济责任审计。
因此，本题的正确答案为A。
7.社会审计的审计工作底稿按其内容不同分为管理类和业务类，下列属于管理类工作底稿的是。
A.账户的审查记录
B.应收账款函证的回函
C.具体审计计划
D.账项调整表
[解答]本题考查重点是对“管理类审计工作底稿”的了解。
管理类审计工作底稿是指与开展项目审计工作有关的计划、组织、协调、控制、监督等方面的工作记录和资料，如审计通知书、审计工作方案、借用资料登记簿、审计人员出勤记录等。
8.内部审计机构有权暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料，但应经过的程序是。
A.内部审计机构负责人批准
B.财会部门负责人批准
C.本单位主要负责人或权力机构批准
D.同级审计机关负责人批准
对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存，属于内部审计机构的权限。
9.既能为审计人员提供工作标准，又能作为检查和评价审计工作质量的规则是。
A.审计法
B.审计法实施条例
C.审计准则
D.审计工作方案
[解答]本题考查重点是对“审计准则的作用”的掌握。
审计准则为审计行为提供了基本的规范和指南，是评价审计人员工作的标准，也是对审计人员进行审计职业教育的根据。
对审计质量的统一社会评价，主要依靠对审计人员和审计过程中专业行为的评价，审计准则提供了这种评价的尺度。
10.下列属于社会审计特点的是。
A.内向性
B.广泛性
C.委托性
D.针对性
[解答]本题考查重点是对“社会审计的特点”的掌握。
社会审计的特点包括独立性、委托性和有偿性。
本题其他选项均属于内部审计的特点。
11.下列关于审计目标的提法中，错误的是。
A.审计目标是审计行为的出发点
B.审计目标是审计活动要达到的目的
C.审计目标包括总体审计目标和具体审计目标两个层次
D.审计目标在不同历史时期是相同的
[解答]本题考查重点是对“审计目标”的掌握。
审计目标的确定取决于社会的需求和审计界自身的能力和水平。
所以审计目标在不同历史时期是不同的。
12.审计产生的前提条件是。
A.私有制的产生
B.受托经济责任关系的确立
C.社会化大生产的形成
D.市场经济的形成
[解答]本题考查重点是对“审计的产生和发展”的掌握。
审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在受托经营、受托管理所形成的经济责任关系下，基于经济监督的需要而产生的。
受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件，没有受托经济责任，也就不存在审计这项经济监督活动。
13.2006年2月28日，十届全国人大常委会第二十次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国审计法〉的决定》。
该决定开始施行的时间是。
A.2006年5月1日
B.2006年6月1日
C.2006年7月1日
D.2007年1月1日
[解答]本题考查重点是对“审计法”的熟悉。
2006年2月28日，十届全国人大常委会第二十次会议通过了关于修改审计法的决定。
决定于2006年6月1日起施行。
修订后的审计法共分7章，即总则、审计机关和审计人员、审计机关职责、审计机关权限、审计程序、法律责任和附则，共54条。
14.被审计单位计算机中储存的与审计事项相关的资料属于。
A.环境证据
B.实物证据
C.电子证据
D.书面证据
[解答]本题考查重点是对“审计证据按其形式不同分类”的掌握。
审计证据按其形式不同分类，可分为：
实物证据、书面证据、口头证据、视听或电子证据、鉴定和勘验证据、环境证据。
本题选项A“环境证据”是指对审计事项产生影响的各种环境状况。
选项B“实物证据”是指以实物存在并以其外部特征和内在本质证明审计事项的证据。
选项D“书面证据”是指以书面形式存在的并以其记载内容证明审计事项的证据。
15.下列行为中，超出国家审计机关权限的是。
A.要求被审计单位提供财务报表
B.要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告
C.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为
D.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定
[解答]本题考查重点是对“国家审计机关的权限”的掌握。
根据《审计法》的规定，审计机关的权限参见单项选择题第3题真题解析。
16.为确保抗震救灾资金和物资按要求及时到位、严格管理和合理使用，审计机关对救灾款物进行审计，体现的审计职能是。
A.经济监督职能
B.经济评价职能
C.经济鉴证职能
D.经济调控职能
[解答]本题考查重点是对“审计的职能”的掌握。
审计的职能包括经济监督职能、经济评价职能和经济鉴证职能。
①经济监督职能是通过审计，检查和督促被审计人的经济活动在规定的范围内沿着正常的轨道健康运行；
检查受托经济责任人忠实履行经济责任的情况，借以揭露违法违纪，制止损失浪费，查明错误弊端，判断管理缺陷，进而追究经济责任。
②经济评价职能是指审计人对被审计人的经济资料及经济活动进行审查，并依据相应的标准对所查明的事实做出分析和判断，肯定成绩，揭露矛盾，总结经验，从而改善经营管理，寻求提高效率和效益的途径。
③经济鉴证职能是指审计人对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性、合法性，并出具证明性审计报告，为审计授权人或委托人提供确切的信息，以取信于社会公众。
17.下列各项中，属于按照审计主体划分的审计类别是。
A.定期审计和不定期审计
B.国家审计、内部审计和社会审计
C.授权审计和委托审计
D.全部审计和局部审计
[解答]本题考查重点是对“审计分类”的掌握。
按照实施审计的主体不同，可分为国家审计、内部审计和社会审计。
本题选项A“定期审计和不定期审计”是按实施审计的周期划分的。
选项C“授权审计和委托审计”是按审计的组织方式进行分类的。
选项D“全部审计和局部审计”是按照审计范围分类的。
18.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是。
A.顺查法
B.逆查法
C.详查法
D.抽查法
[解答]本题考查重点是对“审计取证的基本方法”的熟悉。
审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为顺差法和逆查法。
顺查法指审计的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法。
本题选项B“逆查法”是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法。
按照审查经济业务和会计资料的范围大小可分为详查法和抽查法。
选项C“详查法”是指对被审计的某类经济业务和会计资料的全部内容毫无遗漏地进行全面详细审查的方法。
选项D“抽查法”是指对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的方法。
19.审计人员对审计事项涉及的所有凭证、账册和报表等资料进行逐一审查的审计方法称为。
A.全部审计
B.局部审计
C.详细审计
D.抽样审计
[解答]本题考查重点是对“审计的分类”的掌握。
详细审计是指对审计项目涉及的所有凭证、账册、报表等资料进行逐一审查。
本题A、B选项是按照审计的范围对审计进行分类出来的，是审计类别，而C、D选项则是审计方法。
选项D“抽样审计”是指在审计项目所涉及的凭证、账册、报表等资料中只抽取一部分进行审查。
20.审计组在审计过程中聘请工程质量监督部门对被审计单位的一栋刚建成的办公大楼进行了质量鉴定，取得了质量监督部门出具的书面证明材料。
该证明材料属于。
A.实物证据
B.视听证据
C.环境证据
D.鉴定和勘验证据
鉴定和勘验证据是指因特殊需要审计机关指派或聘请专门人员对某些审计事项进行鉴定而产生的证据。
这种证据实际上是书面证据的特殊形式。
21.下列关于审计准则的提法中，错误的是。
A.不同类型的审计主体应制定相同的审计准则
B.审计准则规定了审计职业责任的最低要求
C.审计准则是审计人员在开展审计时必须遵守的行为规范
D.审计准则是衡量审计质量的尺度
[解答]本题考查重点是对“审计准则的结构”的掌握。
审计准则的结构要求包括：
①不同的审计主体应有不同的审计准则；
②不同性质的审计业务应有不同的审计准则；
③不同层次的审计行为应有不同层次形式的审计准则。
本题选项B、C、D所表述的是审计准则的作用。
22.审计人员通过对与审计事项有关的单位和个人进行书面或口头询问而取得审计证据的方法是。
A.观察
B.询问
C.分析性复核
D.检查
[解答]本题考查重点是对“审计取证的具体方法——询问”的掌握。
询问是审计人员以提问的方式向被审计单位内部或外部的有关人员获取书面或口头答复。
23.我国用“审计”一词命名的审计机构最早出现于。
A.西周
B.东汉
C.宋朝
D.明朝
[解答]本题考查重点是对“中国国家审计的产生与发展”的了解。
中国的国家审计早在西周时期，皇家（政府）审计就有了一定的发展。
隋唐时期是我国封建王朝审计日臻完备的阶段。
宋代设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生。
元、明、清三代均未设专门的审计机构。
24.审计人员在审计过程中应保持合理的职业谨慎，下列行为中属于合理的职业谨慎的是。
A.对审计事项全部采用详查法
B.在所有情况下，固有风险全部确定为高水平
C.对所有审计事项均确定较低的审计风险
D.严格遵守审计准则
[解答]本题考查重点是对“社会审计人员的职业道德”的掌握。
审计人员执行业务时，应当保持合理的职业谨慎。
职业谨慎是指审计人员在执行审计业务时应具备执业所要求的职业胜任能力，要严格遵循审计准则和职业道德规范开展审计工作。
25.下列各项中，不属于国家审计机关权限的是。
A.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料
B.要求被审计单位提供预算或者财务收支计划、决算、财务报表等资料
C.冻结被审计单位银行存款账户
D.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果
根据《审计法》的规定，审计机关的权限包括：
①审计机关有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告，运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立账户的情况，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。
②审计机关进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。
③审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。
④审计机关进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产。
⑤审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正；
有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理。
⑥审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
⑦审计机关履行审计监督职责，可以提请公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关予以协助。
26.审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析，以发现异常项目和异常变动的审计取证方法是。
A.分析性复核
B.函证
C.观察
[解答]本题考查重点是对“审计取证的具体方法——分析性复核”的掌握。
分析性复核是审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析，包括对重要的金额、比率或趋势等进行比较和分析，并对异常项目和异常变动予以重点关注和调查。
27.我国国家审计准则的适用范围包括。
A.全国审计机关和社会审计组织
B.全国审计机关和内部审计机构
C.全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织
D.全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织
[解答]本题考查重点是对“我国国家审计准则”的掌握。
28.审计证据的数量要足以证明审计事项的真实情况并支持审计意见和审计决定，指的是。
A.审计证据的客观性
B.审计证据的相关性
C.审计证据的充分性
D.审计证据的合法性
[解答]本题考查重点是对“审计证据的质量特征”的掌握。
审计证据的质量特征有：
客观性、相关性、充分性和合法性。
充分性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真实情况以及支持审计意见和审计决定。
本题选项A“客观性”是指审计证据反映审计事项客观现实的程度，也可称为证据的可靠性。
选项B“相关性”是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度。
选项D“合法性”是指审计证据必须符合法定种类并依照法定程序取得。
29.对被审计单位的某类经济业务和会计资料的全部内容进行详细审查的方法是。
A.抽查法
B.详查法
C.顺查法
D.观察法
审计取证方法按照审查经济业务和会计资料的范围大小可分为详查法和抽查法。
详查法是指对被审计的某类经济业务和会计资料的全部内容毫无遗漏地进行全面详细审查的方法。
30.由审计机构派出审计组或审计人员到被审计单位所在地进行的审计是。
A.送达审计
B.初次审计
C.任意审计
D.就地审计
将审计按照执行审计的地点分类，可分为就地审计和送达审计。
就地审计是指由审计机构派出审计小组或审计人员到被审计单位所在地进行的审计。
本题选项A“送达审计”也称报送审计，是指被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料，按时送交审计机关所进行的审计。
31.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是。
A.权威性
B.独立性
C.合法性
D.公正性
[解答]本题考查重点是对“审计的独立性”的掌握。
审计监督的独立性是审计的本质特征，也是审计区别于其他管理活动的独特之处。
32.下列审计证据中，属于亲历证据的是。
A.审计人员编制的应收账款账龄分析表
B.审计人员从被审计单位获得的采购合同
C.审计人员取得的银行对账单
D.审计人员函证应收账款时收到的债务单位回函
[解答]本题考查重点是对“审计证据按其来源不同分类”的掌握。
审计证据按其来源不同分类，可分为亲历证据、内部证据和外部证据。
其中，亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。
例如，审计人员监督财产物资盘点而取得的审计证据；
审计人员观察被审计单位经济业务执行情况所取得的审计证据；
审计人员亲自动手编制的计算表、分析表等而取得的审计证据。
选项B属于内部证据，选项C、D属于外部证据。
33.按照我国《国家审计基本准则》的规定，审计机关向被审计单位送达审计通知书的时间应该是。
A.实施审计5日前
B.实施审计3日前
C.召开进点会之后
D.开始实施审计时
[解答]本题考查重点是对“国家审计的审计程序——审计准备阶段”的熟悉。
34.社会审计人员的下列行为中，符合职业道德规范的是。
A.同时在两家社会审计组织执业
B.以个人名义承接审计业务
C.对自己的能力进行广告宣传
D.接受继续教育以提高专业胜任能力
审计人员应当保持和提高专业胜任能力，遵守中国注册会计师执业准则等职业规范，正确运用会计准则及其他相关技术规范。
35.下列审计机关设置类型中，独立性程度较低的是。
A.立法体制
B.司法体制
C.独立体制
D.财政体制
[解答]本题考查重点是对“国家审计机关的设置”的掌握。
在财政体制下，国家审计机关一般隶属于政府财政部门。
一般来说，财政体制下的国家审计机关其独立性程度相对较低。
36.按审计的内容，可以将审计划分为。
A.国家审计、社会审计、内部审计
B.财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计
C.全部审计、局部审计
D.就地审计、报送审计
按照审计内容分类可将审计分为财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计。
本题选项A是按照审计主体进行分类的。
选项C是按照审计范围分类的。
选项D是按照执行审计的地点分类的。
37.为加强和规范内部审计工作，2003年3月4日审计署发布了。
A.《内部审计工作条例》
B.《内部审计基本准则》
C.《审计署关于内部审计工作的规定》
D.《审计署关于内部审计若干问题的暂行规定》
[解答]本题考查重点是对“《审计署关于内部审计工作的规定》发布的时间”的了解。
2003年3月4日审计署发布了《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令2003年第4号），原1995年7月14日发布的《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令1995年第1号）同时废止。
38.在现行国家审计管理体制下，我国最高审计机关隶属于。
A.全国人民代表大会
B.中央纪律检查委员会
C.国务院
D.最高人民法院
我国的审计机关分为国务院和地方两级。
国务院设审计署，是中华人民共和国的最高国家审计机关，在国务院总理领导下，依法组织领导全国的审计工作，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支、对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支进行审计监督。
39.审计机关对被审计单位发出审计通知书是在。
A.审计项目计划阶段
B.审计准备阶段
C.审计实施阶段
D.审计终结阶段
国家审计的审计程序——审计准备阶段的工作包括：
①成立审计组，并组织审前学习和调查；
②编制审计方案；
③发出审计通知书，提出书面承诺要求；
④进入被审计单位；
⑤对内部控制进行调查与初步评价。
40.下列不属于国家审计职能的是。
B.经济管理职能
D.经济评价职能
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