整理经济法基础答案与题目.docx
《整理经济法基础答案与题目.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《整理经济法基础答案与题目.docx（12页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
整理经济法基础答案与题目
经济法基础练习题（193）
单选题
1、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金应包括（）。
A．营业税城市维护建设税教育费附加房产税
B．营业税城市维护建设税教育费附加
C．营业税城市维护建设税教育费附加印花税
D．营业税城市维护建设税教育费附加土地使用税印花税
答案：
B
暂无解析
单选题
2、王某于2011年1月将自有的一辆汽车出租，租期1年。
王某每月取得租金收入3000元，当年7月份支出汽车维修费用600元。
王某2011年7月份租金收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A．320
B．480
C．440
D．600
答案：
A
[解析]财产租赁所得应纳税额的计算公式为：
多选题
3、在计算应交土地增值税时，应扣除的项目有（）。
A．取得土地使用权所支付的金额
B．开发土地的费用
C．所缴纳的契税和印花税
D．旧房的评估价格
答案：
A,B,D
[解析]在计算应交土地增值税时，扣除的项目主要包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用、新建及配套设施的成本、旧房及建筑物的评估价格等。
单选题
4、下列情况应征收土地增值税的是（）。
A．用于贷款抵押期间的房地产
B．企业用房屋抵债
C．企业兼并转让的房地产
D．个人出售已居住6年的房屋
答案：
B
[解析]本题考核点是土地增值税的征收范围及减免优惠。
A项未发生权属转移，所以不征土地增值税；C、D项属免税范围。
多选题
5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
多选题
6、下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有（）。
A．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的
B．在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C．工厂转让地上生产车间的
D．房地产评估增值
E．个人转让其自有住房
答案：
A,C
[解析]在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；个人转让自有住房，目前免征土地增值税。
多选题
7、某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。
2008年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。
该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元/平方米。
2008年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各（）万元。
A．2.79
B．2.9
C．3
D．74.24
E．76.80
答案：
B,D
[解析]向居民供热的供热企业暂免征收城镇土地使用税和房产税，对既向居民供热又向非居民供热的企业可以按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分免税界限：
应纳城镇土地使用税=10000×3×（9000-300）/9000=29000（元）应纳房产税=8000×（1-20%）×1.2%×（9000-300）/9000=74.24（万元）。
单选题
8、下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是（）。
A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起开始缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋，应在使用当月征收房产税
D．纳税人将房屋出租的，以签订合同的次月为纳税义务发生时间
答案：
C
[解析]根据规定，纳税人自建房屋的，自房屋建成次月起开始缴纳房产税；A错。
纳税人委托施工企业建设的房屋，自房屋使用之日起开始缴纳房产税；B错。
纳税人将房屋出租的，以签订合同的当月为纳税义务发生时间；D错。
单选题
9、（每题的备选项中，只有一个最符合题意）
2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（）万元。
A．4.8
B．5.6
C．7.2
D．8.4
答案：
A
1.停止使用的危房，在停止使用后，可免征房产税。
2007年甲企业3栋危房应缴纳房产税=2000×（1-20%）×1.2%÷12×3=4.8（万元）。
2.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税；从租计征的房产税=（10×12+10×4）×12%=19.2（万元）；从价计征房产税=1000×（1-20%）×1.2%÷12×1=0.8（万元）；第4笔业务应缴纳房产税=19.2+0.8=20（万元）。
3.对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等，与一般房屋出租的"租金"内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，因此在计征房产税时应以房产余值计算征收。
因此，2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税=1000×（1-20%）×1.2%÷12×6=4.8（万元）。
4.2007年甲企业共计应缴纳房产税=10000×（1-20%）×1.2%+4.8+20+4.8=125.6（万元）。
单选题
10、下列关于房产投资的房产税的说法不正确的是（）。
A．以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税
B．房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税
C．以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税
D．以房产联营投资，不共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税
答案：
D
[解析]以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：
以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由投资方按租金收入计征房产税。
单选题
11、实行“免、抵、退”办法的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期免抵税额，应借记的会计科目是（）。
A．应交税费――应交增值税（出口退税）
B．其他应收款
C．应交税费――应交增值税（减免税款）
D．应交税费――应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
答案：
D
[解析]按照规定计算的当期免抵税额，涉及的会计分录为：
单选题
12、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。
1998年将其中的l/4对外出租，取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（）。
A．12万元
B．36万元
C．48万元
D．60万元
答案：
A
[解析]省政府机关办公用房屋免税，但出租部分应以租金收入征税，应纳税额＝100万元×2％＝12万元。
多选题
13、某企业2010年拥有房屋两栋，原值为1200万元。
其中，一栋该企业作为托儿所使用，原值为900万元；另一栋出租给某个体户作为零售部，年租金收入20万元。
假设该省规定允许按原值一次扣除20%。
有关该企业出租给某个体户的房产，表述正确的是（）。
A．该栋房屋属于个人用来出租的非自用房产，应纳房产税
B．该房产的适用税率为1.2%
C．该房产的适用税率为4%
D．该房产全年应纳房产税额的计算公式为“房屋租金年收入×适用税率”
答案：
A,D
[解析]对个人居住用房出租仍用于居住的，其应纳的房产税暂减按4%的税率征收。
对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按12%税率征收。
房产税全年应纳税额的计算公式为“租金收入×适用税率”。
故本题答案为AD。
单选题
14、下列政策符合房产税规定的是（）。
A．坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税
B．坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税
C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税
D．对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税
答案：
B
[解析]选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
单选题
15、某企业2009年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值200万元的材料棚，一并转入固定资产，含材料棚的原值合计2200万元。
该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。
2009年企业该项固定资产应缴纳房产税（）万元。
A．4.2
B．4.62
C．5.6
D．6.16
答案：
B
[解析]施工企业将材料棚等临时性房屋交还或估价转让给基建单位的．应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建没的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
应纳房产税=2200×（1－30%）×1.2%×3/12=4.62（万元）。
多选题
16、关于房产税的说法，正确的有（）。
A．我国的房产税属于个别房产税
B．城乡信用合作社自用房产免征财产税
C．居民住宅区内业主共有的经营性房产，一律依照租金收入计征房产税
D．地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的40%-50%作为应税房产原值
E．地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值
答案：
A,E
【解析】我国的房产税属于个别财产税，选项A正确;城乡信用合作社自用房产依法征收房产税，选项B不正确;对居民住宅区内业主共有的经营性房产，要区分自营或出租，分别适用不同政策，选项C不正确;地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的50~60%作为应税房产原值，不是40%-50%，选项D不正确;地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值，选项E正确。
单选题
17、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2009年度有关生产经营情况为：
（1）当年销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；
（2）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税222.42万元，城建税和教育费附加30.39万元；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；
（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；
（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；
（9）2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
（房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该年应缴纳的房产税和车船税共计（）万元。
A．7.79
B．7.55
C．7.65
D．7.69
答案：
C
[解析]应纳房产税=750×（1-25%）×1.2%+50×（1-25%）×1.2%×4÷12=6.75+0.15=6.9（万元）
多选题
18、据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的税收收入中属于中央和地方共享的收入包括（）。
A．增值税
B．印花税
C．资源税
D．房产税
答案：
A,B,C
[解析]增值税、印花税、资源税属于中央政府和地方政府的共享收入，而房产税属于地方政府固定收入。
单选题
19、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．产权属于集体的由承典人缴纳
B．房屋产权出典的由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的不缴纳
答案：
C
[解析]A产权属于集体的，由集体单位和个人缴纳房产税；B产权出典的，由承典人缴纳房产税；D产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税，故题目中ABD均不正确。
多选题
20、下面是有关运用《中华人民共和国海关进出口税则》规定征收关税的表述，其中错误的叙述是（）。
A．准予进出口的货物，除国家另有规定外，海关依照《中华人民共和国海关进出口税则》征收进口关税或出口关税
B．从境外采购进口的原产于中国境内的货物，海关按照《中华人民共和国海关进出口税则》征收进口关税
C．《中华人民共和国海关进出口税则》的进口税率设普通税率和优惠税率。
对原产于与我国未订有关税互惠协议的国家或者地区进口的货物，不论任何情况，一律按照普通税率计征
D．《中华人民共和国海关进出口税则》是以课税对象的价格或价值作为计税标准计征关税
答案：
C,D
[精解]《中华人民共和国进出口关税条例》中对税率运用有以下规定：
中华人民共和国准许进出口的货物，除国家另有规定者外，海关依照《中华人民共和国海关进出口税则》征收进口关税或者出口关税。
从境外采购进口的原产于中国境内的货物，海关依照《中华人民共和国海关进出口税则》征收进口关税。
《中华人民共和国海关进出口税则》的进口税率设普通税率和优惠税率。
对原产于与中华人民共和国未签订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照普通税率征税；对原产于与中华人民共和国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照优惠税率征税。
按照普通税率征税的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，可以按照优惠税率征税。
《海关进出口税则》并不以价格作为惟一计税标准，《海关进出口税率》专门列有从量税、复合税、滑准税税率。
升级会员 