会计继续教育题库要点.docx
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会计继续教育题库要点
一、单选题
1、某企业2008年度发生的下列交易或事项中，会引起投资活动产生的现金流量发生变化的是（ B）。
A、向投资者派发现金股利60万元
B、转让一项专利所有权，取得价款200万元
C、购入材料，支付价款10万元，增值税1.7万元
D、采用权益法核算的长期股权投资，实现投资收益500万元
2、从狭义管理会计的定义看，管理会计只是为企业（A ）提供计划与控制所需信息的内部会计。
A、内部管理者
B、外部投资者
C、内部所有人
D、外部债权人
3、甲公司为增值税一般纳税企业。
2007年度，甲公司现销主营业务收入为1000万元，增值税销项税额为170万元；收到前期销售商品应收账款50万元；预收账款40万元。
假定不考虑其他因素，甲公司2007年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（D ）万元。
A、1080
B、1160
C、1180
D、1260
4、下列不属于会计基础工作的是（D）。
A、会计报表的设计
B、会计账簿的核对
C、会计监督
D、签订劳动合同
5、管理会计所用的分析性方法尽管在不同的条件下具有多种不同的具体表现形式，但是“（D ）”是作为一种基本的方法贯穿始终的。
A、差量分析
B、定性分析
C、定量分析
D、总量分析
6、单位在审核原始凭证时，发现外来原始凭证的金额有错误，应由（B）。
A、接受凭证单位更正并加盖公章
B、原出具凭证单位更正并加盖公章
C、原出具凭证单位重开
D、经办人员更正并报领导审批
7、租借固定资产登记簿属于（C）。
A、总账
B、明细账
C、日记账
D、其他辅助性账簿
8、担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格外还应当具备（D）以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。
A、高级会计师
B、会计师
C、助理会计师
D、会计员
9、对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应当（A）。
A、拒绝接受，并报告领导，要求查明原因
B、应予以销毁，并报告领导，要求查明原因
C、予以退回，并要求经办人员按规定进行更正、补充
D、拒绝接受，并不能让经办人员进行更正、补充
10、为切实推进管理会计工作，财政部应该将管理会计纳入（D ）准会计师和会计领军人才的培养体系，加强管理会计体系人才的培养。
A、大中型企事业单位
B、中小型企事业单位
C、国有企业
D、民营企业
11、一个单位是否单独设置会计机构，不用考虑的因素是（C）。
A、单位规模大小
B、经济业务繁简
C、单位领导的想法
D、财务收支繁简
12、（B）是针对物资资源管理（物流）、人力资源管理（人流）、财务资源管理（财流）、信息资源管理（信息流）集成一体化的企业管理软件。
A、POS
B、ERP
C、ATM
D、QDII
13、根据会计法律制度的有关规定，在办理会计工作交接手续中，如发现“白条顶库”现象，应采取的做法是（C）。
A、由监交人员负责查清处理
B、由接管人员在移交后负责查清处理
C、由内部审计人员负责查清处理
D、由移交人员在规定期限内负责查清处理
14、企业接受的原始凭证有错误，应采用的处理方法是（A ）。
A、本单位代替出具单位进行更正
B、退回出具单位，不予接受
C、向单位负责人报告
D、由出具单位重开或更正
15、启用账簿时，不能在扉页上书写的是（C ）。
A、单位名称
B、账簿名称
C、金额
D、启用日期二、判断题
1、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理。
（V）
对错
2、古典学派最大的缺陷在于其侧重点放在“没有人的组织”上，强调的是“机器模型”，而完全忽视了人的因素。
（ V）
对错
3、《会计基础工作规范》规定：
实行会计电算化的单位，有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。
（V）
对错
4、一个质量可靠的会计软件可以生成真实、完整的会计资料，会计继续教育网因此对于实行会计电算化的单位生成的会计资料不再作特别要求。
（V）
对错
5、全面推进管理会计体系建设，是建立现代财政制度、推进国家治理体系和治理能力现代化的重要举措。
（ V）
对错
6、管理会计在企业整个决策过程中，发挥的是决策分析或咨询的职能，而不是决策职能。
（ V）
对错
7、总账一般有订本账、活页账和备查账三种。
（V）
对错
8、企业编制的财务会计报告应当真实可靠、全面完整、编报及时、便于理解。
（V）
对错
9、会计凭证按照编制的程序和用途不同可分为原始凭证和记账凭证。
（V）
对错
10、管理会计解析过去主要是对财务会计所提供的资料作进一步的加工、改制和延伸，使之更好地适应筹划未来和控制现在的需要。
（V ）
对错
一、
临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过（）或者多次累计不超过（）的离境。
30日；90日
工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。
（）正确
工资、薪金所得对应的劳务一般代表或反映雇佣单位的形象或利益。
（）正确
以下各项中，不适用20%全额比例税率的是（）。
财产租赁所得
个人所得税缴纳分为代扣代缴和自行申报两种方式。
（）正确
按我国《个人所得税法》规定，不属于非居民纳税人的是（）。
在中国境内无住所，但居住满1年，且在一个纳税年度内多次离境累计不超过90日
在计算境内居住时间时，相应扣减临时离境的天数。
（）错误
下列各项个人所得中，不属于劳务所得的是（）。
个体工商户的生产、经营所得
在计算境内居住时间时，相应扣减临时离境的天数。
（）错误
将财产出租给承租人在中国境内使用，但在境外支付所得，该所得不属于来源于中国境内的所得。
（）错误
税法规定对外国人来华从我国境内取得的所得符合条件的也要缴纳个人所得税，体现了（）。
属地原则
纳税人，也叫纳税义务人，是指直接或间接负有纳税义务的单位和个人。
（）错误
年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后（）内到主管税务机关办理纳税申报。
3个月
稿酬所得，适用20%的比例税率，但因涉及减征其实际税率为（）。
14%
劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。
（）正确
在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。
（）正确
个人将其所得对城市义务教育的公益性捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的限额比例为（）。
30%
目前，我国的工资、薪金所得实行的个人所得税税率为（）。
七级超额累进税率
根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为（）。
40%
劳务报酬所得因其通常具有不固定、不经常性，不便于按月计算。
（）正确
李某是大连市的一名保险业务员，其6月份的工资、佣金、津贴合计6000元，李某当月的应纳税情况为（）。
（大连市营业税起征点为每月20000元；营业税及附加为5.6%）个人所得税560元
个人因担任法律顾问而取得的法律顾问费，应按劳务报酬所得项目征税。
（）正确
劳务报酬所得以个人每次取得的收入为计税依据，下列关于“每次”的表述正确的为（）。
属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
对佣金中的展业成本和劳务报酬，扣除实际缴纳的营业税及附加后，计征个人所得税。
（）错误
个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。
（）错误
保险营销员中的正式雇员取得的收入按哪一项目征收个人所得税（）。
工资薪金所得
偶然所得适用的税率形式为（）。
20%的比例税率加成征收20%的比例税率
偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（）正确
偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴。
（）正确
单张有奖发票奖金超过（）的，全额按“偶然所得”税目征收个人所得税。
800元
个人取得的具有非经常性、非本人意志行为性的所得是（）。
偶然所得
个人购买福利彩票，一次中奖收入不超过1万元的，按收入扣除支付价款差额征收个人所得税。
（）错误
按税法规定，一般工资、薪金所得实行按月计征的办法，扣除标准为（）。
3500元
纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
（）正确
工资、薪金所得应纳所得税额的计算公式为（）。
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
年终加薪、劳动分红要区分种类和取得情况，不能一律按工资薪金所得课税。
（）错误
纳税人取得全年一次性奖金计算纳税时，适用税率的选择为（）。
当月取得全年一次性奖金除以12得到的数值
下列关于工资薪金所得的说法中错误的是（）。
属于独立的个人劳动所得
个人取得的所得，只要与任职或者受雇有关，都是工资薪金所得的征税范围。
（）正确
因严重自然灾害造成重大损失的，经县级人民政府批准可以减征个人所得税。
（）错误
二、
我国对外贸企业实行的出口产品退免税方式为（）。
退免税
外贸企业的退税申报期限为第二年4月30日前最后一个增值税纳税申报截止期限前。
（）正确
我国对生产企业实行的出口产品退免税方式为（）。
免抵退
对于外贸企业的征退税差额应（）。
计入出口产品成本
已办理退税的增值税发票不得再作为进项税用于抵扣增值税。
（）正确
外贸企业出口货物退税的计税依据是（）。
出口数量和货物购进金金额
外贸企业的退税依据为出口报关单，与发票无关。
（）错误
换汇成本指某出口商品换回一单位外汇需多少元本国货币成本，计算公式为（）。
实际采购成本（人民币）/FOB出口外汇净收入（美元）
为鼓励软件企业的发展，我国对软件产品出口实行免税并退税。
（）错误
我国生产企业和外贸企业的划分依据是（）。
是否具备生产加工能力
如果政策导向为不鼓励出口，则会提高退税率。
（）错误
在计算免抵退税额时，如退税率低于征税率，需要从进项税额中剔除（）。
当期免抵退税不得免征和抵扣税额
出口企业或其他单位被列为非正常户的，主管税务机关对该企业暂不办理出口退税。
（）正确
实行免抵退税办法的生产企业出口自产货物，在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分应予以（）。
退税
免抵退税计算中的免抵税额是通过免抵退税政策享受到的优惠额，无需计算缴纳城建税。
（）错误
2013年度进料加工业务的计划分配率由企业自行计算，并于7月1日前与主管税务机关确认。
（）错误
某具有出口经营权的电器生产企业自营出口自产货物，上月末留抵税额19万元，当期免抵退税额15万元，则当期免抵税额为（）。
0万元
下列出口货物中，只免税但不退税的项目是（）。
来料加工复出口货物
对于生产企业来说，退税率越高越好。
（）错误当期期末留抵税额小于当期免抵退税额时，（）。
当期应退税额=当期期末留抵税额
实行免抵退税办法中的抵税抵顶的是（）。
内销货物的应纳税额
对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价为增值税退（免）税的计税依据。
（）错误
免抵退税计算中免税指的是免征生产销售环节增值税，即出口货物不计销项税。
（）正确
与外贸企业相比，生产企业的最大特点在于其出口的货物是自己生产的。
（）正确
三、
增值税核算中无法通过应交税费科目直观反映企业的纳税情况，反映了增值税核算的（）。
会计核算的税收直观度不强
我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一。
（）正确
对于增值税的会计处理，按行业不同分为（）类。
2
一般纳税人在增值税会计模式中设4个2级科目，比营业税科目设置复杂。
（）错误
未交增值税明细科目的借方发生额反映（）。
月终转入的多交的增值税
“未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税。
（）错误
增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。
（）正确
企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额应反映在（）。
“应交增值税”贷方
“未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税。
（）错误
原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税服务的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额反映在（）。
“增值税留抵税额”科目
“待抵扣进项税额”科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。
（）正确
月终转出的当月应交未交的增值税额应反映在（）。
“应交增值税”借方
“应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税。
（）错误
一般纳税人应交增值税科目期末借方余额反映（）。
尚未抵扣的增值税
零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款在（）。
“出口退税”专栏红字登记
“减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维护费。
（）错误
退回所购货物应冲销的进项税额应在（）。
“进项税额”专栏红字登记
月终，企业转出本月多交的增值税额在（）。
“转出多交增值税”专栏蓝字登记
企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记。
（）正确
“销项税额”专栏，退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
（）正确
记录企业购入货物而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额的是（）。
“进项税额”专栏
应交增值税属于二级明细科目，该科目下需设三级科目的数量为（）。
9个
所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（）的纳税人。
≤500万元
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
（）正确
小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置（）。
“应交增值税”明细科目
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
（）正确
小规模纳税人增值税会计科目设置比较简单，直观度强。
（）正确
退回本月多交的增值税额应在（）。
“已交税金”专栏红字登记
月终，企业转出当月发生的应交未交的增值税额用红字登记。
（）错误
四、
一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，按照增值税专用发票上注明的增值税额，确认（）。
进项税额
“未交增值税”明细科目，期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。
（）正确
某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税额为（）万元。
12.47
纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
（）正确
一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用，准予按运费结算单据所列运杂费金额依7%的扣除率计算进项税额抵扣。
（）错误
企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
（）正确
某公司购入生产用工具一批，取得增值税专用发票，发票注明金额500元、税额85元，以现金支付，发票当月认证通过。
关于该业务，下列会计处理正确的是（）。
借：
周转材料500应交税费－应交增值税（进项税额）85贷：
库存现金585
下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（）。
水果罐头
融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，应征收增值税。
（）错误
下列业务，属于增值税征收范围的是（）。
钟表维修
受托加工货物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。
（）错误
下列混合销售行为中，不应当征收增值税的是（）。
纳税人提供污水处理劳务并销售再生水
如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名义购买原料及主要材料等形式的所谓“加工”，均不能定性为加工，而要按销售计算增值税税款。
（）正确
对于增值税一般纳税人，下列项目属于准予抵扣进项税额的单据、发票的是（）。
进口货物取得的海关专用缴款书
如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名义购买原料及主要材料等形式的所谓“加工”，均不能定性为加工，而要按销售计算增值税税款。
（）正确交通运输企业，日常购入办公用品、办公家具等，取得增值税专用发票的，均可申报抵扣进项税。
（）正确
增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（）日内。
40
一般纳税人甲从某农场购入水果4吨，该批水果销售时的含税销售价格定为2500元/吨，则该纳税人允许抵扣的进项税额为（）元。
1300
纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。
（）错误
下列货物，适用13%增值税税率的是（）。
天然气
纳税人销售旧货，可以自行开具或者由税务机关代开专用发票。
（）错误
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。
已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（）元。
13728
纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。
（）正确
甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。
该进口设备的增值税纳税人是（）。
甲进出口公司
采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣换进货物的进项税。
（）正确
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起（）日内到税务机关办理认证。
180
辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。
（）正确
某货运公司20X3年3月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处，当月收到主管税务机关的《税务事项通知书》，告知对其实行纳税辅导期管理。
4月3日，该公司当月第一次领购专用发票25份，17日全部开具，取得营业额86000元（含税）；18日该公司再次到主管税务机关申领发票，按规定对前次已领购并开具的专用发票销售额应预缴的增值税额为（）元。
2324.32
一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
（）正确
下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。
缝纫
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。
（）正确
按照现行规定，下列项目不可以免征增值税的是（）。
销售农业产品
购买免税货物所发生的运费不得计算进项税抵扣。
（）错误
下列表述不符合税法有关规定的是（）。
委托出口的货物，委托方可以向受托方开具增值税专用发票
试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。
（）正确
某货运公司购进柴油10吨，取得普通发票，注明价款80000元，税金13600元，款项以转账支票支付。
则该业务中应计入“原材料”科目的金额是（）元。
93600
某商店为增值税小规模纳税人，2013年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。
2013年7月该商店应纳增值税（）元。
168.93
某运输公司购入东风大卡一辆，取得专用发票，注明价款180000元，税金30600元，款项以转账支票支付。
关于该业务会计处理正确的是（）。
借：
固定资产180000借：
应交税费-应交增值税（进项税额）30600贷：
银行存款210600
取得货物可以抵扣增值税进项税额，但要注意货物的用途和取得的凭据。
（）正确
辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。
3%
主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。
（）正确
一般纳税人在国内采购货物或接受应税劳务，凡取得增值税发票的，均可按照发票上注明的增值税额，申报抵扣进项税额。
（）错误
非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
（）正确
纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。
（）正确
增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。
销售边角余料
五、
下列有关增值税说法错误的是（）。
缴纳增值税时，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款
我国增值税普通发票的进项税额绝对不得抵扣。
（）错误
甲公司销售扫描机5台，单价100000元，开出增值税专用发票注明货款100000元，增值税税率为17%。
货物自提，已向银行办妥委托收款手续，该批扫描机成本80000元。
下列相关会计处理错误的是（）。
借：
主营业务收入17000贷：
应交税费——应交增值税（销项税额）17000
月度终了结转成本时，企业应当根据本月销售的各种商品、提供的各种劳务等的实际成本，计算应结转的主营业务成本。
（）正确
销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。
（）正确
下列说法正确的是（）。
如果开一张增值税专用发票，并将折扣额在发票上单独注明，直接做一笔销售收入分录即可
销售商品涉及商品折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
（）正确
甲公司为一般纳税人，于2013年10月以50000元的价格销售一台价值45000元的机器给乙公司，按照公司相关规定乙公司享有2%的商业折扣，则该项交易的会计分录不正确的是（）。
借：
应收账款50000贷：
主营业务收入50000
销售退回，是指企业售出的商品，由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。
（）正确
甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100000元。
增值税税额为17000元。
该批商品的成本为70000元。
货到后乙公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。
甲公司同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。
假定此前甲公司已确认该批商品的销售收入，销售款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期增值税销项税额。
则相关会计处理不正确的是（）。
借：
主营业务成本66500贷：
库存商品665000销售商品涉及销售退回时，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，当销售商品发生销售退回时，销售方能否用红字冲减销项税额，关键看是否按税法规定开具了红字增值税专用发票。
（）正确
下列有关销售折让和销售退回说法错误的是（）。
已确认收入的销售商品退回，应直接冲减退回次月的销售收入、销售成本
甲企业委托乙企业销售甲商品100件，协议价为100元/件，该商品成本60元/件，增值税率17%。
甲企
升级会员 