专升本《财政与税收》考试答案.docx
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专升本《财政与税收》考试答案
[试题分类]:
专升本《财政与税收》_11000850
[题型]:
单选
[分数]:
2
1.根据我国企业所得税法,下列（）经营者应当缴纳企业所得税。
A.独资企业
B.个体工商户
C.合伙企业
D.股份制企业
答案：
D
2.某村民经批准占用耕地建厂房,应缴纳（）。
A.土地增值税
B.资源税
C.土地使用税
D.耕地占用税
答案:
D
3.决定税负的主要因素是（）。
A.纳税人
B.征税对象
C.纳税环节
D.税率
答案:
D
4.下列关于消费税的说法中错误的是（）。
A.消费税是价内税
B.消费税基本实行单环节课程征制
C•消费税均实行从价征收的办法
D.消费税是流转税
答案:
C
5.劳务报酬所得实行（）。
A.按次征收
B.按年征收
C.定额征收
D.按月征收
答案:
A
6.下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是（）。
A.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金
B.实行比例税率
C.实际上是附加税
D.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据
答案：
D
7.在下列行为中，不应缴纳营业税的有（）。
A.在我国境内提供的应税劳务
B.发生在境内的无形资产的转让
C.销售境内的不动产
D.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
答案:
D
8.个人将其所得通过有关组织或机构向贫困地区捐赠，在计算个人所得税时可以（）
A.应纳税所得额30%以内的部分扣除
B.应纳税所得额3%以内的部分扣除
C.不能扣除
D.全额扣除
答案:
A
9.消费税的纳税人是（）。
A.岀口应税消费品的单位和个人
B.购买应税消费品的单位和个人
C.受托加工应税消费品的单位和个人
D.生产应税消费品的单位和个人
答案:
D
10.下列所得为一次性收入的，可实行加成征收的所得为（）
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.利息所得
D.劳务报酬所得
答案:
D
［试题分类］:
专升本《财政与税收》_11000850
［题型］:
单选
［分数］：
2
1.下列个人所得一次收入偏高，需要加成征收个人所得税的是（）
A.稿酬所得
B.工资薪金所得
C.财产租赁所得
D.劳务报酬所得答案:
D
2.对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志,可将增值税划分为（）。
A.生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税
B.生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税
C.生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税
D.收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税
答案:
C
3.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。
A.某企业将外购的水泥用于基建工程
B.某商店为厂家代销服装
C.某企业将外购的床单用于职工福利
D.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
答案:
B
4.某公司进口一批非消费税商品，该批商品离岸价为90万元，运抵我国口岸过程中共发生费用
10万元，我国进口关税税率为20%，则该批商品的增值税组成计税价格为（）。
A.90万元
B.140.4万元
C.100万元
D.120万元
答案:
D
5.从当前世界各国的实践来看，一国财政收入中最主要的形式是（）
A.税收收入
B.产权收入
C.债务收入
D.规费收入
答案:
A
6•对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（）
A.适当减征个人所得税
B.免征个人所得税
C.减半征收个人所得税
D.征收个人所得税
答案：
D
7.某企业本年缴纳的各类税金为；增值税200000元，消费税150000元，营业税120000元，城
建税32900元，教育费附加18800元，则其允许在企业所得税前列支的税金和附加为（）。
A.321700元
B.270000元
C.470000元
D.521700元
答案:
A
8.企业所得税征收时，不得税前扣除的税金是（）
A.消费税
B.土地增值税
C.营业税
D.增值税
答案:
D
9•在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（）
A.用于加工的液体盐数量
B.加工成固体盐的数量
C•固体盐的销售数量
D.固体盐的销售金额
答案:
C
10.下列个人所得税的项目中存在减征税规定的有（）。
A.利息所得
B.稿酬所得
C.工资薪金所得
D.特许权使用费所得
答案:
B
11.城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有（）的单位和个人征收的一种税。
A.土地使用权
B.土地所有权
C.土地占有权
D.土地经营权
答案:
A
12.按现行消费税规定，下列环节不会发生消费税纳税行为的是（）。
A.批发环节
B.进口环节
C.以上答案都不对
D.生产销售环节
答案:
C
13.纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。
A.管理部门
B.连续生产应税消费品
C.职工福利、赞助、广告
D.连续生产非应税消费品
答案:
B
14.某公司2008年共发生两笔房产置换业务，与A单位换岀厂房1000万元，换入商业用房1000万元，与B单位换岀办公楼500万元，换入写字楼500万元，当地规定契税税率为3%，则该公司应纳契税为（）。
A.0
B.3万元
C.48万元
D.9万元
答案:
A
15.企业有来自境外的所得并在境外已承担了所得税款，我国采取的税务处理办法是（）。
A.境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除
B.境外所得不再征税
C.境外已承担的所得税作为费用在税前进行扣除
D.境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除，但扣除的数额不得超过境
外所得按照我国税法计算岀来的所得税额
答案:
D
16.征税对象达不到不征税，达到征税数额开始征税的界限是（）
A.起征点
B.免征额
C.减税额
D.项目扣除
答案:
A
17.城市维护建设税的计税依据是（）。
A.关税
B.所得税
C.增值税、消费税和营业税
D.营业收入
答案:
C
18.下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（）。
A.汽车轮胎
B.化妆品
C.汽油
D.酒精
答案:
C
19.纳税人进口应税消费品，按组成计税价格计税，其公式是（）
A.组成计税价格=关税完税价格+增值税
B.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
C.组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）
D.组成计税价格二（关税完税价格+关税）/消费税
答案:
B
20.某企业2014年度纳税调整前所得为40万元，当年营业外支岀"账户中列支了通过当地教育
部门和民政部门分别向农村义务教育的限额内的捐款5万元，该企业2014年度应缴纳的企业所
得税为（）。
A.13.2万元
B.14.85万元
C.16.01万元
D.10万元
答案：
D
［试题分类］:
专升本《财政与税收》_11000850
［题型］:
多选
［分数］：
2
1.下列货物免征增值税的有（）。
A.避孕药品和用具
B.将自产的货物用于集体福利
C.农业生产者销售的自产农业产品
D.居民用煤炭制品
答案AC
2.税负转嫁的方式主要有（）。
A.前转
B.税收资本化
C.税收虚拟化
D.后转
答案AB,D
3.个人取得的下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）
A.股息
B.企业债券的利息
C.国家发行的金融债券利息
D.储蓄存款利息
答案AB,D
4.下列自产货物，应视同销售计征增值税的是（）。
A.用于抵债
B.作为奖金发放给职工
C.用于基建
D.用于个人消费
答案AB,C,D
5.下列单位中，属于企业所得税纳税人的有（）。
A.股份制企业
B.国有企业
C.个体工商户
D.集体企业
答案:
A,B,D
6.下列应税消费品中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的有（）。
A.柴油
B.汽油
C潢酒
D.啤酒
答案:
A,B,C,D
7.按现行消费税规定，下列关于消费税计税数量的说法中正确的是（）。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
C.自产自用应税消费品的，不征税，不必核定计税数量
D.委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量
答案AB,D
8.提供营业税应税劳务包括（）。
A.装卸运输
B.销售房屋
C.卡拉0K歌舞厅
D.邮电通信业
E.专利转让
答案AC,D
9.下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有（）
A.房租收入每月800元
B.稿费3800元
C.提供咨询服务一次取得收入2000元
D.有奖销售中一次获奖1000元
答案AB,C
10.企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的税金有（）。
A.资源税
B.消费税
C.增值税
D.营业税
答案AB,D
［试题分类］:
专升本《财政与税收》_11000850［题型］:
多选
［分数］：
2
1.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）
A.受托方负责采购委托方所需原材料的
B.委托方提供原料、材料和全部辅助材料
C.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
D.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的答案:
B,C
2.资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳的税种有（）
A.资源税
B.增值税
C.消费税
D.城市维护建设税答案AB,D
3.我国现行房产税的征税范围包括（）
A.工矿区
B.城市
C.建制镇
D.县城
答案AB,C,D
4.税收三性是指（）。
A.无偿件
B.固定性
C.规范性
D.强制性
答案AB,D
5.预提所得税的征税对象是在我国境内的外国企业从我国境内取得的（）
A.股息
B.利息
C.租金
D.特许权使用费
答案:
A,B,C,D
6.以下（）税种属于商品税。
A.个人所得税
B.企业所得税
C.增值税
D.消费税
答案:
C,D
7.国家取得财政收入除了征收税收以外，还有（）等多种形式。
A.以上都不对
B.上缴利润
C.发行国债
D.收费
答案:
B,C,D
8.税收法律关系由（）组成。
A.权利主体的权利
B.税收权利主体
C.权利主体承担的义务
D.税收权利客体
答案AB,C,D
9.通常所说的税收最基本的三要素是指（）。
A.纳税人
B.纳税期限
C.征税对象
D.税率
答案AC,D
10.企业征收所得税前按规定允许税前扣除的项目有（）。
A.无形资产开发过程中没有形成资产的费用
B.符合规定的支付给总机构的管理费用
C.为职工购买的商业保险
D.资助给关联科研单位的研发经费
答案AB
11.
（）
现行个人所得税规定，适用超额累进税率征收个人所得税的有
A.合伙企业的生产经营所得
B.对企事业单位的承包承租经营所得
C.个人独资企业的生产经营所得
D.个体工商户的生产经营所得答案AB,C,D
12.按消费税规定，下列各项中，应当征收消费税的有（）
A.用于本企业连续生产的同类应税消费品
B.用于本企业生产性基建工程的应税消费品
C.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品
D.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品答案:
B,C,D
13.作为居民的纳税义务人包括（）。
A.在中国境内无住所的
B.在中国境内有住所的
C.在中国境内虽无住所但在境内住满一个纳税年度的
D.在中国境内虽有住所但居住不满一年的
答案:
B,C
14.
（）
纳税人发生的下列支岀项目，准予在计算应纳税所得额时扣除的有
A.粮食类白酒的广告宣传费
B.逾期归还银行贷款，银行按规定加收罚息
C.无形资产开发支岀未形成资产的部分
D.非广告性质的赞助支出
答案:
B,C
15.下列各项中，不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。
A.军事单位
B.外国投资企业
C.事业单位
D.外国企业
答案:
B,D
16.消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。
A.生产销售环节
B.进口环节
C.零售环节
D.批发环节
答案:
A,B,C
17.下列税种属于中央和地方共享税的税种是（）
A.证券交易税
B.房产税
C.资源税
D.增值税
答案AC,D
18•下列价外费用中，应计入应税销售额的是（）
A.违约金
B.奖励费
C.储备费
D.运输装卸费
答案:
A,B,C,D
19.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（）
A.经营效益好
B.会计核算健全
C.销售额达到规定标准
D.有上级主管部门
答案:
B,C
20.我国现行增值税所规定的税率有（）。
A.3%
B.33%
C.13%
D.17%
答案:
C,D
［试题分类］:
专升本《财政与税收》_11000850
［题型］:
判断
［分数］：
2
1.在经济萎缩时，政府一般要实行紧缩性税收政策。
答案：
错误
2.印花税属于行为税。
答案:
正确
3.个人向社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额末超过纳税人申报的应纳
税所得额3%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
答案:
错误
4.外汇、有价证券等买卖业务，以卖岀价减去买入价后的余额为营业额。
答案:
正确
5.消费税应税消费品在生产、委托加工和进口环节征收增值税和消费税。
答案:
错误x
［试题分类］:
专升本《财政与税收》_11000850
［题型］:
判断
［分数］:
2
1.我国现行增值税是价外税，所以计征增值税的销售额中不包括增值税，但包括消费税。
（）
答案：
V
2.增值税3%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。
（）
答案：
X
3.增值税的进项税额一定是发票上注明的，而不是计算的。
（）
答案：
X
4.
（）
某酒厂购进酒精生产白酒销售，则白酒应纳消费税时允许扣除生产耗用酒精的已纳消费税。
答案：
X
5.主体税是指在整个税制体系中处于主导地位，占有主要比重的税种。
因此，主体税的选择就成为确定税制结构目标模式的关键。
（）
答案：
V
6.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售额。
（）答案：
X
7.国家征税凭借的是政治权力，而非财产权。
（）
答案：
V
8.中央税、共享税的立法权集中在中央。
（）
答案：
V
9•纳税人与负税人是一致的。
（）。
答案：
X
10.纳税人在一个纳税年度内的一切生产、经营所得和其他所得，都应计入应纳税所得额计算企业所得税。
（）
答案：
X
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