各类资金审批权限一览表.docx

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各类资金审批权限一览表

各类资金审批权限一览表

说明：

一、审批权限分三类：

1.审核：

指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。

2.审批：

指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事项，还需经董事长办公会议讨论通过。

3.核准：

指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。

二、审批顺序：

先下级，后上级；先定性审批，后定量核准；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线（按表中所标号的顺序即可）。

若遇有关审核人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。

三、董事会各“委”主任在其业务范围内行使副总权限。

（一）设备管理的概念   设备管理是指对设备从选择评价、使用、维护修理、更新改造直至报废处理全过程的管理工作的总称，企业的设备在其使用寿命周期内有两种运动的形态；一是物质运动形态，包括设备的选购。

进厂验收、安装、调试、使用、维修、改造更新等，对设备的物质运动形态的管理称为设备的技术管理，一是价值运动的形态，包括设备的最初投资、维修费用支出、折旧、更新改造资金的支出等。

对价值运动形态的管理称为设备的经济管理。

工业企业的设备管理，应包括两种形态的全面管理。

（二）设备管理的发展过程设备管理是随着工业生产的发展，设备现代化水平的不断提高、以及管理科学和技术的发展逐步发展起来的。

在设备管理的发展过程中，大致可以分为三个大的历史时期：

   第一个时期是专职的设备检修人员产生，即事后修理时期。

这是现代化工厂刚开始产生的时期，在工厂中使用简陋的机器设备，用蒸汽机作动力。

在初期，由于设备结构简单，维修不需要专门技术，维修由操作人员来完成，并且实行的是坏了再修的事后修理。

   第二个时期是实行预防性的定期维修时期。

随着工业生产的发展，设备现代化水平的不断提高，在设备的维修与管理中，逐步推行与完善了预防性的定期维修制度。

   第三个时期是设备的综合经营管理时期。

设备的综合经营管理，是对设备实行全面管理的一种重要方式。

它是在设备维修的基础上，为了提高设备管理的技术，经济和社会效益，针对使用现代化设备所带来的一系列新问题，继承了设备工程以及设备综合工程学的成果，吸取了现代管理理论（包括系统论、控制论、信息论），尤其是经营理论、决策理论，综合了现代科学技术的新成就（主要是故障物理学、可靠性工程、维修性工程等），而逐步发展起来的一种新型的设备管理体系。

（三）设备综合经营管理的主要内容   设备综合经营管理的内容包括以下几点：

   1．实行设备的全过程管理。

对设备实行全过程管理，是有效地解决使用现代化设备所带来的一系列新问题的科学方法，是从总体上保证和提高设备可靠性、维修性、经济性，做到安全、节能、环保，以及避免设备的积压和浪费的重要措施。

它是提高企业与国家技术装备水平，实现技术装备现代化的重要保证，是改革我国设备管理制度的重要方向。

   对设备实行全过程管理，就是冲破传统设备管理局限在维修的狭隘范围，按照系统论的观点，把设备的一生（整个寿命周期）作为一个整体进行综合管理，以求得设备一生的最佳效益。

这是现代化设备物质运动发展规律的客观要求。

对设备实行全过程管理的目的，是克服两个脱节：

一是设备前半生管理与后半生管理的脱节；加强设备制造（包括设备的研究开发）单位与使用单位之间的横向联系，并进行信息反馈。

二是设备后半生内部各环节之间的脱节；加强设备使用单位内部各部门之间的协调、联系、配合，明确分工协作关系，共同把设备管好。

   2．追求寿命周期费用最经济，综合效率最高。

设备的寿命周期费用，是设备一生的总费用。

它是与设备物质运动全过程相对应的一个经济指标。

要求在设备经营决策的方案论证中，追求设备的寿命周期费用最优化，而不能单纯地只考虑某一阶段（制造、采购或维修）的经济性。

在此基础上，还要要求设备的综合效率最高。

3．开展设备的经营工作。

设备的经营工作是商品经济进一步发展的客观要求。

设备管理是企业管理的一个重要内容。

它的一切活动，毫无例外地要为贯彻企业的经营方针服务。

因此，要求设备管理工作在为生产服务的基础上，进一步发展为贯彻企业经营方针服务。

设备管理与企业经营方针的关系是：

企业经营方针规定设备管理的方向、主要内容以及技术经济成果；而设备管理则为贯彻企业经营方针提供物质技术和经济效益保证。

   企业经营工作的一个重要内容，是在国家计划指导下，依据市场与用户需要安排产品的品种、质量和数量、成本。

市场与用户的需要是发展变化的：

随着科学技术进步，经济建设和人民生活需要，产品品种在不断增多，质量要求在不断提高。

要求设备部门及时提供能够满足生产发展需要，先进适用的技术装备。

因此，为企业经营方针服务的设备管理，必然是能够保证技术进步的动态型的设备管理。

4．对设备从工程技术、财务经济与组织措施三个方面进行综合管理的研究。

这是管好现代化设备的客观需要。

也就是说，要管好现代化设备必须具备和掌握三个方面的知识和技能。

这是管好现代化设备的智能条件和保证。

   首先，从工程技术方面来看，随着设备现代化水平的不断提高，设备、装置体现科学技术的门类越来越多。

要管好现代化设备，就必须掌握多种科学技术，要求把各门类的科学技术，从横向上综合起来。

这是现代科学技术发展的一个重要方向。

   其次，还要学习、掌握与设备有关的财务经济知识，提高设备管理的经济效果。

在设备管理的每一个环节中都存在经济问题，因此，都要进行技术经济论证和分析。

提高经济效果，包括：

追求寿命周期费用最经济；设备选择的经济分析；合理使用的经济标准；预防检查与修理的经济界限等。

   第三，搞好设备管理，还要掌握现代管理的理论知识。

因为现代设备管理，本质上是现代管理理论、方法以及科技成果同现代化设备相结台。

5．进一步加强设备的维修工作。

设备的综合经营管理，打破了把设备管理局限在维修的传统观念。

但决不是否定设备维修工作的重要作用。

相反，还要进一步作好设备的维修工作，设备的维修工作，是现行设备管理中工作量很大的一部分工作，是企业日常设备管理的主要工作内容。

开展设备的综合经营管理，是用综合经营管理的观点来指导、带动设备维修工作。

   6．实行设备的全员管理。

现代化企业中，设备数量众多、型号规格复杂，分散在企业生产、科研、管理、生活等各个领域，单纯依靠专业管理机构与人员是难以管好的。

因此，要把与设备有关的机构、人员组织起来参加设备管理，使设备管理建立在广泛的群众基础之上。

   设备的全过程管理，这是设备管理横向序列的协调，目的是充分调动各环节职能部门，主要是科技人员和管理人员的积极性，正确处理由于分工不同所形成的要求、利益的矛盾，依靠各类专业科学技术知识和管理知识，进行知识富集，系统地解决使用现代化设备带来的一系列新问题。

除此之外，还要把纵向各个层次，即各级领导人员直至广大生产工人组织到设备管理的行列中来。

这是设备管理的纵向序列的协调，目的是充分依靠各级领导人员的经营决策才能，以及操作人员的丰富实践经验，有效地解决设备管理面临的各类问题。

这就形成了横向序列与纵向序列、专业管理与群众管理相结合的主体的设备管理网络。

这同样是管好现代化设备的客观需要。

   （四）设备管理的内容   设备管理的主要内容包括以下几方面：

   1．设备的选择和评价。

根据技术上先进、经济上合理的原则和生产上需要，正确的选择设备。

同时要进行技术经济论证和评价，以选择最佳方案。

   2．设备的使用。

针对设备的特点，正确、合理地使用设备、安排生产任务，可以减轻设备的亏损、延长使用寿命，防止设备和入身事故；减少和避免设备闲置，提高设备利用率等。

   3．设备的检查、维护保养和修理。

它是设备管理方面的中心环节，是工作量最大的部分。

要合理地制订设备的检查、维护保养和修理计划及采用先进的检修技术并组织实施；组织维修所用备品和配件的供应储存等。

   4．设备的改造与更新。

根据企业生产经营的规模、产品品种、质量和发展新产品、改造老产品的需要，有计划、有重点的对现有设备进行改造和更新。

   5．设备的日常管理。

主要包括设备的分类、登记、编号、封存、报废、事故处理和技术资料管理等。

（1）设备的分类、编号和登记。

企业的设备一般分为生产设备和非生产设备两大类。

生产设备是指直接用于生产产品的设备，即从原材料投入生产开始到产品出厂前为止，整个生产过程中所使用的各种设备。

非生产设备是指不直接用于产品生产的设备。

如基本建设、科研试验和管理上用的设备等。

生产设备又分为主要生产设备和非主要生产设备。

主要生产设备一般指企业已安装的5个复杂系数以上的生产设备。

主要生产设备分为机械设备和动力设备两大项共10类，每一类又分10小类，每小类又分为10组。

设备编号。

在设备分类的基础上进行编号，编号的方法一般有两种形式：

一是企业固定资产编号，一般采用两节号码的编号方法。

第一节用三位数字代表设备的类别和组别，其中第一位数字表示“大类”，第二位数字表示“小类”，第三位数字表示“组别”；第二节数字表示该组设备在厂内的顺序号。

两节号码中间用短线连接。

如以M612工具磨床为例进行编号：

   〖HT5”SS〗〖ZT（〗〖BG（（10）〗〖BHDWG2，WK16ZQW〗0   3   6-2〖BHDWG7，WK18ZQW〗〖XXZSX*2/3-ZSX*2/3Y6*2〗〖XXZSX*2/3Y6*2-ZSX2*2/3Y6*2〗〖BS（ZXX3Y1-ZXX16*2Y1]该机床属设备类（金属切削设备）〖BS）]〖XXZSX3*3-ZSX3*3Y4*4/5〗〖XXZSX3*3Y4*4/5-ZSX5*3Y4*4/5〗〖BS（ZXX5*2/3Y2*2/3-ZXX18*2Y2*2/3〗该机床属设备小类（研磨机床）〖BS）〗〖XXZSX5*2/3-ZSX5*2/3Y3*3〗〖XXZSX5*2/3Y3*3-ZSX7*2/3Y3*3〗〖BS（ZXX8Y4*5-ZXX18*2Y4*5〗该机床组别（工具磨床）〖BS）〗〖XXZSX7*4-ZSX7*4Y1*2〗〖XXZSX7*4Y1*2-ZSX9*4Y1*2〗〖BS（ZXX9*2Y6-ZXX18*2Y6〗该机床型号的顺序编号〖BS）〗〖BG）W〗〖ZT）〗   另一种是机器设备的型号编号。

机器型号表示该机器的名称、大小、性能和特征。

不同行业的机器型号编号方法不同，可按照国家或主管部门规定的标准进行编号。

现行的金属切削机床型号是根据中华人民共和国原第一机械工业部1969年公布的“金属切削机床型号表”编制的。

   设备登记。

在设备分类编号的基础上，由设备管理部门填写“设备投产移交单”，交给使用单位验收。

在移交验收的同时，使用单位和财务部门共同登记“固定资产卡”和“设备台帐”，并定期复查核对。

设备的变动、折旧等，均要在帐册上反映出来。

（2）设备的封存与迁移。

企业对闲置不用或停用三个月以上的设备，应由车间提出计划，经生产部门和设备管理部门审核，报企业领导批准后进行封存。

封存的设备应采取防尘、防潮、防锈等措施，并要定期维护和检查。

当企业生产工艺改变需要迁移设备时，必须由生产或工艺部门提出方案，经设备管理部门审查，企业领导批准后，办理迁移手续后方可迁移。

   （3）设备的调拨和报废。

对本企业生产已不适用，长期闲置不用或利用率极低的设备应予调出。

对要调出的设备，需报有关部门批准，并做好帐务处理后方可调出。

调出的形式有出租或有偿转让给其他单位。

   设备超过使用年限，或因结构陈旧、精度低劣、生产效率低、能源消耗高，或因事故造成损坏无法修复，或经济上技术上不值得修复改装的均可报废。

凡是要报废的设备，要使用部门提出申请，设备管理部门组织有关部门进行技术鉴定，井报请上级主管部门批准后，方可报废。

   （4）设备的事故处理。

因非正常损坏而导致设备效能降低或不能使用，均为设备事故。

企业应采取积极有效措施，预防各种事故的发生。

当设备发生事故后，应积极组织抢修，分析原因，严肃处理，从中吸取经验教训，并采取有效措施，防止类似事故的再发生。

凡是人为的原因所发生的设备事故，应按情节轻重给予处分。

对重大设备事故及处理情况要及时向上级主管部门报告。

   （5）设备技术资料的管理。

建立设备档案，积累设备技术资料，加强设备资料的管理，是做好设备管理的重要环节。

设备档案一般包括：

设备出厂检验单、设备到厂验收单、设备安装工程记录单、试车记录单、设备历次修理完工报告单和质量检验单、设备修理卡片、定期检查记录、设备的全套图纸、说明书及检修工艺文件等。

设备档案是保证设备正确的使用、检查和维护修理的重要依据。

通过对设备技术资料的分析，可以掌握设备的技术状况和零部件磨损的程度，从而制定出切合实际的检查修理计划，预防设备事故的发生。

   （五）设备管理评价的技术经济指标   设备运动过程既然存在物质和价值两种运动形态，就要求从技术和经济两个方面加强对设备的管理。

以求得设备的技术状态最佳，设备的维修费用最经济。

评价企业设备管理的技术经济指标有：

   1．设备完好率 它是反映工业企业机器设备技术状态的主要指标，表示设备技术状态的完好程度。

它是检查企业设备管理和维修工作水平的重要指标。

其计算公式为：

   〖JZ〗设备完好率=[SX（]完好的设备台数[]设备总台数[SX）]×100%   式中：

设备总台数是指本企业已安装的全部生产设备，包括在用、停用、封存、停机特修和正在检查的所有设备，不包括尚未安装和由基本建设部门管理、物资部门代管的设备。

完好设备台数是指设备总台数中完全符合设备完好标准的台数。

   2．设备故障率 它是指因设备发生故障而停机的时间占设备运转时间的百分比，计算公式为：

   〖JZ〗故障率=[SX（]设备故障停机时间[]设备运转时间[SX）]×100%   3．维修费用效率 它是指单位维修费用所能生产的产品产量，计算公式为：

   〖JZ〗维修费用效率=[SX（]产品产量（件或吨）[]维修费用[SX）]   4．单位产品（或万元产值）维修费用 计算公式为：

   〖JZ〗单位产品（或万元产值）的维修费用=[SX（]维修费用[]产品产量（或总产值）[SX）]   5．平均单台设备年维修费用 计算公式为：

   〖JZ〗平均单台设备年维修费用=[SX（]年维修总费用[]年投入使用设备总台数[SX）]

第一章总则第一条为推动本公司会计电算化发展，规范会计电算工作，按照财政局的有关要求，特制定本制度。

第二条本办法适用范围：

本公司。

第三条会计电算化管理内容包括岗位设置、发展规划、建立信息系统、制定管理制度、人员培训和推广等。

公司负责管理工作，各单位负责具体实施工作。

第二章岗位设置及职责第四条各单位应根据工作及人员情况，设专职或兼职人员负责会计电算化工作，定岗定员，保持相对稳定。

第五条电算专管员必须精通财会业务，并且负责以下工作：

一、制定本单位会计电算化管理办法；二、监督会计电算化有关管理制度的执行情况；三、对财会软件进行日常维护；四、保证计算机软件和硬件的财产安全；五、控制会计软件的运行；六、对操作人员进行日常管理；七、负责财会软件的学习、应用和推广；八、负责组织系统内操作人员的培训工作。

第六条各单位必须对操作人员的上机、密码和使用权限进行严格管理，建立相应的操作管理制度。

与会计业务无关人员，没有经过上机培训人员不得作为操作人员。

第七条操作人员应严格按照操作规范使用计算机和财会软件，发现问题及时上报，不得自行修改。

第八条操作人员的密码应当严格保密；更换操作人员或密码泄密后，必须及时更改密码。

第九条操作人员如果离开工作现场，必须在离开前退出财会程序，防止其他人员越权操作。

第三章电算记账的规则第十条严格按照财务制度、会计制度和软件程序，以及总公司的有关统一规定，进行业务处理。

第十一条总公司对财会软件的使用实行统一管理，未经总公司同意，各单位不得随意使用其他财会软件。

第十二条总公司负责设置一、二级会计科目。

二、三级科目各单位可根据具体情况增设。

第十三条为确保电算记账准确、高效，记账过程中实行三审制，即事前审核、事中审核、事后审核。

第十四条记账凭证原则上由手工填制，如果据以填制记账凭证的原始凭证已输入计算机或可从机内现有账簿中计算生成记账凭证所需数据，记账凭证方可由计算机打印输出，代替手工记账凭证；这时须由操作员、复核员、主管员共同签章，并按规定装订成册，做为会计档案保存。

第十五条出纳人员、程序设计人员不得兼任凭证录入工作。

第十六条已输入总账、明细账的数据，如有差错，均须另编补充凭证或负数冲正凭证，重新输入；如原始凭证是正确的，操作员输入错误应在输入的更正凭证中注明实际输入数据的更正内容，包括原始的日期、编号及错误原因。

第十七条存在计算机软盘或硬盘内的各种账册，在未打印成文本输出之前，应视同会计档案妥善保存，并应留有副本。