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离任审计报告

北京中天呈会计师事务所

关于对北京*****发展有限责任公司原总经理*****同志离任经济责任的审计报告

中天呈审字[]第-1号

北京*****投资发展有限责任公司:

我们接受贵公司委托，于XX年x月x日开始对北京*****投资发展有限责任公司（以下简称*****）原总经理*****同志XX年x月x日至XX年x月x日任职期间所应承担的经济责任进行了审计审计过程中涉及的会计报表和其他相关资料由*****负责，我们的责任是通过履行相应的审计程序，真实反映所约定事项的审计结果

我们的审计是依据《中国注册会计师执业准则》和《审计业务约定书》以及相关法律法规、规章制度规定进行的在审计过程中，我们结合*****的实际情况，实施了包括抽查会计记录、座谈了解、实地调查、抽查盘点等我们认为必要的审计程序现将审计结果报告如下：

一、基本情况

所在单位的基本情况

北京*****投资发展有限责任公司由北京市*****资产经营公司、北京市产经营公司两方根据《中华人民共和国公司法》的规定，于XX年x月x日共同出资成立，于XX年x月x日变更为北京xx程有限公司三方共同出资XX年x月x日，吸收北京有限公司为股东，北京有限公司更名为北xx业集团有限公司，于XX年2月变更为北京市法人独资企业法人营业执照号为；法定代表人：

；注册资本万元；公司住所：

北京市xx区*****镇北广阳城村，经营地址：

北京市8号；经营范围：

投资管理、房地产开发、销售商品房

*****下设工程技术部、投资经营部、财务管理部、前期开发部、总工办等部

共14页

中天呈会计师事务所

门总经理：

*****，目前公司正式职工45人

*****同志简介及其主要职责

*****男XX年10月生籍贯北京中共党员研究生学历曾任北京xx中央休闲购物区投资管理有限公司董事长兼总经理、北京*****投资发展有限责任公司总经理、北京市xx区*****镇镇长助理职务

*****同志曾先后荣获建设部城市住宅小区建设试点部级奖、科技进步金奖、优秀小区奖、优秀开发管理奖、-XX年度全国墙体材料革新工作先进个人、第二届北京质量管理优秀企业家等多个奖项和荣誉称号

根据XX年x月x日公司第一次董事会决议，聘请*****为公司总经理，聘期三年

所在单位财务状况

根据*****提供财务报表反映，截止XX年x月x日*****同志离任时，*****总资产亿元，负债总额为亿元，所有者权益3万元；XX年x月x日至XX年x月x日累计实现收入亿元，利润总额3万元，净利润2万元

本次审计工作的组织实施情况

我们于XX年x月x日组成审计组对*****XX年x月x日至XX年x月x日账内的财务收支、资产质量、经营成果、内部控制、重大经营活动和依法经营等方面进行了审计另外，审计组对*****部分管理人员及员工进行了访谈，以深入了解*****实际情况及问题我们的审计工作得到了*****管理层及员工的大力支持和积极配合

二、任职期间所在单位主要财务状况任职期间主要财务指标变动分析

XX年x月x日至XX年x月x日任期内，*****账面资产增长1万元，增长了倍、负债增长1万元，增长了倍，所有者权益增长万元，增长了%详细情况如下表所示：

金额单位：

万元

共14页

中天呈会计师事务所

主要财务指

标资产总额负债总额所有者权益主营业务收入利润总额净利润

XX年1月

1日

XX年x月x日

任职期间任职期间

%%%-%-%-%

增长额增长率

111131021

---

1、资产状况

截止XX年x月x日，*****账面总资产1万元比XX年年初数万元增加1万元增长了%增长的主要原因为：

任期内土地一级开发、市政基础设施建设等工程项目形成在建工程各项资产具体情况如下所示：

金额单位：

万元

主要财务指

标

货币资金其他应收款预付账款存货待摊费用长期投资固定资产原价减：

累计折旧固定资产净值工程物资固定资产清理在建工程无形资产长期待摊费用资产总计

XX年1月

1日

32713

XX年x月x日

5576

XX年x月x日

66166

-1-

XX年x月x日

2676

-1-

任职期间

-6

---

任职期间

-%%-%%-%%%%%

%-%-%%

增长额增长率

其中：

货币资金：

XX年x月x日账面余额26万元比XX年年初数32万元减少6万元减少了%；减少原因为银行存款余额

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中天呈会计师事务所

减少

其他应收款：

XX年x月x日应收账款余额是7万元比XX年年初7万元增加万元增加了%大额明细如下:

主要债务人

大地农业发展公司恒通创新整体房屋公司*****半岛地热能源公司

*****资产经营公司小

*****供水公司北京房地产开发公司

期末余额230810954171

款项内容往来款往来款往来款往来款往来款往来款往来款往来款

账龄1年以内1年以内1年以内1年以内2年以上3年以上3年以上2年以上

占其他应收

款期末余额比例（%）

合计

预付账款：

XX年x月x日预付账款余额是6万元比XX年年初13万元减少6万元减少了%大额明细如下：

主要债务人

杨庄子回迁楼项目观光园项目\拆迁赔偿北京电力公司周转房

期末余额5192

款项内容工程款拆迁款工程款工程款

账龄3年以上3年以上3年以上1年以内

占其他应收款期末余额比例（%）

合计63

存货：

XX年x月x日存货万元，为低值易耗品，从XX年以来一直保持不变

长期投资：

XX年x月x日长期投资万元比XX年年初万元增加万元增加了%

被投资单位名称*****水资源管理站大宁休闲俱乐部*****半岛地热资源公

司

合计

初始投资成本

213

期末余额213

股权比例

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固定资产:

XX年x月x日期末固定资产原值1万元，累计折旧万元，净值万元；XX年初固定资产原值万元，累计折旧万元，净值万元；净值增加万元，增长了%，主要是购置了车辆和办公设备截止XX年x月x日运输设备原值万元，办公设备原值万元

在建工程：

XX年x月x日在建工程1万元比XX年年初56万元增加1万元增加了%，主要为土地一级开发投入及配套项目回迁楼和周转房、市政基础设施工程投入

无形资产：

XX年x月x日在建工程万元比XX年年初万元减少万元减少了%，为取得的土地使用权

2、负债状况

截止XX年x月x日，*****账面负债总额为1万元，比XX年年初总额万元增加1万元，增长了%；主要原因是预收土地一级开发和市政基础设施建设款

金额单位：

万元

主要财务指

标

短期借款预收账款应付工资应付福利费应付股利应交税金其他应交款其他应付款长期借款专项应付款负债合计

XX年1月

1日

7425

XX年x月x日

---1424

XX年x月x日

2345

XX年x月x日

--93661

任职期间增长额

-1

--1-1401

任职期间增长率

-%%

%-%%%

预收账款：

截止XX年x月x日账面余额为1万元，比XX年年初69万元增加1万元，增长了%增加主要原因为*****土地一级开发和市政基础设施建设未竣工结转，收到的开发建设款

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中天呈会计师事务所

未转销挂账形成大额明细如下：

主要债权人土地储备中心区配套公园）回迁楼

北京市基础设施投资公司

合计

期末余额

1012

款项内容土地一级开发土地一级开发土地一级开发土地一级开发土地一级开发

占预收账款比例（%）

其他应付款：

截止XX年x月x日账面余额为9万元，比XX年年初7万元增加1万元，增长了%%增加主要原因为*****从土地储备中心借款

期末账面应付账款主要明细如下：

土地储备中心万元，账龄三年以上长期借款：

截止XX年x月x日账面余额为3万元，比XX年年初4万元减少1万元，减少了%此借款为北京市区*****镇人民*向北京人投资发展公司承转国家开发银行的信贷资金，用于*****镇KV变电站工程、*****镇长韩路改建项目公司作为区*****镇镇*的投*平台，负责项目的实施和资金的筹措期末余额包括大宁电站的1万元和长韩路的1万元

专项应付款：

截止XX年x月x日账面余额为66万元，比XX年年初25万元增加40万元，增长了%该款为*****镇*专项拨款，用于*****镇基础设施建设，这些项目均为发改委立项项目，全部由*****镇委托公司代建，并签署项目委托书截止目前，已完工项目尚未完成工程竣工结算审计，拨款未转销

3、所有者权益状况

截止XX年x月x日*****所有者权益账面与额为3万元，比XX年年初2万元，增加万元，增长了%，增长的主要原因是任期内累计盈利1万元详细情况如下表所示：

金额单位：

万元

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中天呈会计师事务所

主要财务指

标

实收资本未分配利润所有者权益合计

XX年1月

1日

XX年x月x日

213

XX年x月x日

213

任职期间增长额

任职期间增长率

%%%

实收资本：

公司注册资本为2万元，实收资本为万元，为北京市*****资产经营公司出资

未分配利润：

截止XX年x月x日账面余额为1万元，XX年年初万元，任期内盈利1万元

4、损益情况

根据*****历年的财务决算资料反映，任期内账面累计实现收入15万元，营业费用合计13万元，累计实现盈利2万元具体情况如下表所示：

金额单位：

万元

项目

主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加营业费用管理费用财务费用营业外支出利润总额所得税净利润

XX年

1051121

XX年

21--

任职期间合

计

15631-32

收入情况

任期内账面反映累计实现收入15万元，主要为土地一级开发管理费收入、市政基础设施接入费等，其中土地一级开发管理费收入11万元，占任期内累计收入的%具体如下：

项目

XX年

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XX年合计比重%

中天呈会计师事务所管理费收入租金收入污水管网接入费电力接入费上水接入服务费电力方沟工程一级开发管理费收入合计

111115

--112

9-10

成本费用情况①营业费用

任期内账面反映营业费用合计为3万元主要为业务部门人员工资福利、办公费、租赁费、折旧等费用，其中任期内工资发生万元，福利费万元，劳动保险费万元，办公费万元，租赁费万元，折旧万元，交际应酬费万元，会议费万元具体如下：

项目

工资福利费低值易耗品摊销燃料费交际应酬费修理费

停车、过路、过桥广告费办公费清洁用品养路费其他工作餐费供暖费邮电及通讯差旅费

汽车费用保险费保洁费网络费折旧费装饰费劳动保险

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XX年-

XX年

合计

比重%

中天呈会计师事务所车船使用税交通费会议费水电费培训费租赁费合计

-1

②管理费用

任期内账面反映管理费用合计为1万元主要为管理人员工资福利、办公费、租赁费、折旧等费用，其中任期内工资发生万元，福利费万元，劳动保险费万元，办公费万元，折旧万元，交际应酬费万元，会议费万元，资产摊销万元具体如下：

项目

工资福利费邮电通讯办公费汽车费用交际应酬费燃料费

停车、过路、过桥汽车保险低值易耗品摊销董事会养路费车船使用税会议费修理费其他工作餐费差旅费印花税保险费手续费折旧费培训费劳动保险清洁用品交通费递延资产分摊

XX年--

XX年

--------

合计

比重%

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中天呈会计师事务所合计

③任期内发生财务费用-万元，其中利息收入1万元，利息支出1万元具体如下：

项目

利息收入利息支出

XX年

XX年XX年合计

-1

财务费用

任期内发生营业外支出万元主要为玉树灾区捐款万元任期内所得税费用万元，其中XX年万元，XX年万元，XX年万元

三、任期内重要经济行为和重大经济决策

（一）土地一级开发项目

1、联储土地一级开发，资金来源有区土地储备中心、区*配套项目、区税务局项目和银行贷款，由公司具体实施，*****收取投资额的2%做为项目管理费截止XX年末累计收到项目款亿元，累计投入资金亿元，共开发18个项目

2、回迁楼项目属于土地一级开发配套项目，资金来源有区配套、村、个人等，截止XX年末累计收到资金亿元，累计投入资金亿元

3、周转房项目属于土地一级开发配套项目，资金来源有土地储备、镇*借款、收取的房租、水费和电费，截止XX年末累计收到资金亿元，累计投入资金亿元，公司垫资万元其中张家场周转房于XX年6月被有关部门认定为张家场村村委会的违章建筑，原因是没有办理土地使用手续，不符合*****镇总体规划根据北京市区*****镇人民*文件《关于违章建设住宅楼的处理意见》，决定委托公司进行管理，作为*****镇拆迁安置的临时周转房使用，待周转完成后按照相关规定再做处理其中该项目截止XX年末累计收到资金万元，累计投入资金万元，公司垫资万元

镇*投资重点市政项目

镇*投资重点市政项目由公司代建，公司收取2%的管理费截止XX年末共实施20个项目，共计投入资金亿元，*拨款亿元，公司垫资万元

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公司自营投资市政项目

自主经营项目大多为*项目，尚未落实资金来源，由公司具体实施，如电站、电力管沟、稻田三村、四村储备用电、水碾屯工业区等30多个工程项目，共计投入资金亿元公司收取一定的水、电、管沟介入费，作为公司的收入来源

土地租赁经营项目

公司从*****镇各村租赁近亩土地，出租给北京润福通达房地产开发公司作为观光园，租赁期限XX年；从黄管屯租赁土地27亩，出租给北京盛妆家化有限公司，作为厂房仓库用地

开发*****地区地热资源

XX年x月x日公司出资万元独资设立北京*****半岛地热能源科技发展有限责任公司，用于开发整合*****地区地热资源

四、内部控制制度的建立健全及执行情况

*****同志任职期间从XX年以来陆续制订了一系列相关的内部控制制度，行政管理方面包括：

《合同管理办法》、《公章使用管理制度》、《档案管理制度》、《计算机及网络管理条例》、《庶务管理制度》、《车辆使用管理规定》、《司机管理规定》，工程管理方面包括：

《项目招投标》、《施工图纸的管理》、《主要材料设备的管理》、《设计变更、工程洽商管理》、《工程结算的管理》、《工程技术文件资料的管理》，财务管理方面包括：

《财务开支审批制度》、《固定资产管理办法》、《请款、报销程序的规定》，人力资源方面包括：

《绩效考核及薪酬管理条例》、《工资福利补贴管理办法》这些制度在公司的经营管理过程中发挥了重要作用，但公司在法人治理结构、建设项目管理和财务管理方面仍需不断的完善相关制度，加强内部管理，在战略转型方面仍需不断努力，夯实公司可持续发展的能力

五、审计中发现的主要问题

（一）法人治理结构方面

根据公司章程规定，公司不设董事会，设执行董一人，由股东决定产生，执行董事任期三年根据XX年x月x日股东会决议，任命苏和平为执行董事但是根据XX年x月x日第一次董事会决议，公司董事会由三人组成，且聘请

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中天呈会计师事务所

*****为总经理，聘请三年首先设立董事会与章程不符，其次总经理任期届满未见新的任命决议和授权文件根据董事会议事规则2号），公司重大投资项目是审批由董事会研究决定但是我们未见到董事会关于任何有关项目投资的决议文件，未见对外投资的董事会决议

（二）项目管理方面

公司项目分为：

土地储备中心的土地一级开发、*****镇基础设施代建工程、自营工程项目、土地租赁业务从资金来源分*土地储备资金、发改委立项财政拨款项目、自营项目

截止XX年x月x日公司在建工程余额亿元，占资产总额97%，大部分为一级土地开发和代建市政工程，其中部分工程项目已经竣工，尚未办理竣工决算和资产移交手续

（三）财务管理方面

1、公司空白支票、财务专用章和法人人名章由一人保管，不利于资金安全建议公司加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章

2、公款私存不符合财经纪律公司以个人霍晴名字开立三个活期存款账户，分别为北京银行、北京农商行、建行，合计存款余额元公款私存不利于资金的监管，不能保证公司资金的安全

3、公司存在个别违反现金管理制度，大额费用现金支付XX年12月#凭证，用现金购买办公用品万元、9月30#凭证用现金购买清洁用品万元、12月36#支付租赁费和交际应酬费万元按照现金使用管理规定，超过限额支出应该使用转账支票支付

4、账务清理不及时

其他应收款挂账北京广阳房地产开发公司万元，由于该公司已经注销款项无法收回形成坏账，账面未核销而挂账

公司账面债权债务由于部分客户无法函证，对于部分款项的可收回性和是否需要支付存在不确定性

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（四）会计核算方面：

1、公司收入、成本确认存在不确定性，不具有配比性，成本结转具有一定的随意性，直接影响到公司利润总额

3、公司财务核算不科学，收入成本未按项目核算，预收预付和其他应收、其他应付款未辅助核算，直接按多级明细核算，财务核算体系复杂化，不能满足管理的需要

（五）公司未来战略转型方面

根据XX年x月x日公司发展规划，对公司近期和中长期发展进行了规划，公司的中长期规划有：

1、拓宽投资领域，重点在能源、农业、土地等资源型行业有所突破2、加大对休闲农业的研究投入

3、对房地产投资，着重对老北京四合院进行开发，发展高档庭院住宅4、物业管理和资产经营

随着近年来*****土地一级开发逐渐完成，已经接近尾声，公司未来发展面临着转型的问题，完成公司中长期规划，培育公司新的业务增长点，对于公司的可持续发展至关重要虽然公司成立了北京*****半岛地热能源科技发展有限责任公司，拥有*****的地热资源，取得了一定的突破，但是远不适应公司未来发展的需要，需要加大转型的力度，谋求公司未来的可持续发展

六、总体评价

审计认为，*****同志在*****任职期间，建立健全各种规章制度，制定了*****中长期发展规划，各项业务有章可循，为公司的运营、管理打下了坚实的基础；参与实施了*****镇基础设施建设，为土地一级开发创造了条件；与北京市土地储备中心、区土地储备分中心、*****镇*联合开发土地进行土地储备，为拆迁安置建设了大量的回迁楼和周转房，为*****镇的财政收入和当地经济、房地产发展做出了贡献；投资开发*****地区地热资源，拓展经营范围，抢占当地自然资源，提升公司发展能力同时审计中发现公司在财务管理和项目管理存在的问题，*****同志作为公司总经理，对公司存在的上述问题，应负有主管责任和领导责任

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七、审计建议

1、针对公司法人治理方面，建议公司完善章程和法人治理结构，加强董事会建设，履行董事会对重大投资项目的决策程序

2、针对项目管理方面，建议公司对已完工项目进行竣工财务决算，并请有资质的中介机构进行竣工决算审计，办理竣工决算和资产移交手续

3、针对财务管理方面，建议公司严格执行《现金管理暂行条例》和《公司财务管理制度》，正确使用现金，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算

4、针对会计核算方面，建议公司按照企业会计制度的规定，按权责发生制和收入成本配比的原则核算收入成本，真实反映公司损益；改进财务核算体系，增加项目核算和辅助明细核算，简化帐套，提高效率

5、针对公司存在未核销的坏账和无法核实的债权债务，部分款项的可收回性和是否需要支付存在不确定性，建议公司对债权债务进行清理，对可收回的款项积极催收，对发生坏账的或费用挂账的进行账务处理核销债权，对不需支付的款项转入当期损益，以真实反映公司的财务状况

中天呈会计师事务所中国注册会计师：

中国·北京中国注册会计师：

年月日

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