财务管理系统数据库设计.docx

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财务管理系统数据库设计

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4.1.1 用户开展战略

1.横向开展战略

应用自身的优势，涉足与汽车相关的一切范围，包括汽车销售、汽车进出口贸易、二手车销售、爱车俱乐部、汽车装饰用品加工消费及兴办汽车电子学校等。

2.纵向开展战略

●         依托抢先的专业质量和16年的行业阅历，构筑天津乃至华北地域汽车用品连锁超市网络。

●         因循欧美习尚，发明丰源车居文明，引导有车族的消费观向着更高品味开展。

●         拓展丰源汽车用品运营范围，向〝高、精、尖、全〞开展；不时开发汽车效劳范围，以高质量的效劳，力争作汽车行业的〝龙头〞。

3.公司开展目的

●         5年之内再开设20～40家连锁超市，占领天津市场。

●         以天津为基地，进军外埠市场，力争10年内在华北地域赢得一定的市场占有率。

4.1.2 项目全体目的

对企业的各个层面停止片面、细致、规范的管理。

为完成管理手腕的迷信化、现代化和规范化树立一套先进的信息管理系统。

经过本系统的运用，可以到达以下目的：

●         准确、实时地反映和准确处置公司各项业务活动，完成企业商品〝进、销、调、耗、存、结〞以及汽车维修、美容、加工的一体化管理。

●         对汽车维修、美容、加工等环节停止精细化管理。

●         对商品停止条码管理，从商品入库、出库到清点，一致经过条码停止管理，从而根绝人为错误的操作和由此招致的清点数据不正确的效果。

●         有效控制商品的推销，防止商品充足或重复进货，提高资金应用率。

●         优化商品结构，增加资金占用。

●         合理控制库存，提高库存周转率。

●         彻底处置信息孤岛效果，将各分店、各部门的信息完全共享，为公司未来的快速扩张提供强有力的支持。

●         应用视窗卡对会员停止智能化、兽性化的管理，提高公司的笼统。

●         及时、准确地将企业各类信息加工处置后反应给公司的最高管理层，提供牢靠、完整、迷信的决策依据。

●         增强对员工管理考核的迷信性，提高休息效率，充沛调发开工的积极性和发明性。

●         关于公司组织机构的调整、人员职务的变化、业务流程的重新设计及业务操作细节的调整，系统可以有足够的应变机制和可扩展性，从而快速地顺应公司的编号。

财务管理作为企业管理的组成局部，与经济价值或财富的保值增值有关，是关于发明财富的决策，企业生活、开展、获利的总目的离不开财务的筹资、投资以及对资金的运用管理。

另一方面，财务管理目的是制定消费目的、销售目的等一系列目的的基础和前提，这使得财务管理在企业管理中处于一个中心肠位，财务管理目的将从基本上反映企业的总目的。

所以确立一个合理的财务管理目的对企业的久远开展有着极为重要的意义。

4.2.1 财务管理的义务

近来，美国接二连三发作的著名企业财务作假事情，不只繁重地打击了美国经济和投资者的决计，同时也在全球经济一体化的明天，警示着中国企业的决策者们，要让更多的职业经理人具有一双可以识别伪装的慧眼，使企业可以防患于已然，将风险降至最小。

以后中国许多企业面临着许许多多的效果，但是比拟具有普遍性的是企业的运营决策仅凭阅历理性判别，缺乏必要的实际指点和定量剖析，财务会计信息资源未能失掉充沛应用。

财务管理是为完成企业的目的效劳的，并受财务管理的内容制约。

基转义务是依法合理筹资并有效地应用企业各项资产，最终提高效益。

详细来说，企业的财务管理义务包括以下几方面内容：

（1）依法合理筹集资金，满足企业资金需求量。

企业停止消费运营活动需求必备的资金额，企业财务管理的首要义务是合理地从各种渠道，采用种种方式合理地筹集到消费运营活动所需求的资金。

这项义务有两个面向，一是要正确确定企业的资金需求量，二是要选择好取得资金的渠道和方式。

由于企业筹资有多种渠道和方式可供选择，在停止比拟选择时主要思索资金本钱，归还期限，担保条件能够性和资金供应者的其他详细要求，并思索其对企业投资收益和风险影响，据此选择确定企业筹资的最正确组合方式。

（2）有效地分配和运用企业资金，提高资金应用效果。

财务管理部门应规划性地，合理地布置各类资产，使其构成合理的资产结构。

要使货币资产坚持在最正确的水平上，要防止存货资产占用过多，要及时处置资金运用进程中出现的效果，减速资金周转，提高资金的应用效果。

（3）分配企业的收益，协调各方面的经济关系。

税后利润依照规则的顺序停止分配，在分配中处置好各方面的经济关系，以调动企业、员工、投资者各方面的积极性。

（4）实行财务监视，维护财经法规。

财务监视是应用货币方式对企业的经济活动停止监视，它是经过对财务收支的审核控制和对财务目的的反省剖析，及时发现消费运营活动存在的效果，及时停止处置。

实行财务监视，可以促使企业在严厉地规范化的范围内消费运营，维护法律制度上的企业完整性。

4.2.2 会计学的实际基础

会计学是一门专门的学科，触及众多内容，这里不能够逐一深化引见，下面仅引见一些原理性的知识，经过这些引见读者基本可以了解会计学的基本实际，从而对财务管理有一个基本的看法。

（1）会计的对象

会计的一个清楚特点是以货币方式对经济活动停止反映，而会计的对象就是会计核算和监视的内容，因此概括地说，会计对象是扩展再消费进程中的资金运动，企业的会计对象是企业运营活动中的资金运动。

企业的资金运动在运营活动中表现为各种经济业务，因此企业会计对象又详细表现为反映资金运动的企业运营活动中的经济业务。

会计对象详细表象的经济业务，按其性质的分类，就构成会计对象的要素。

会计对象要素主要包括资产、负债、一切者权益、支出、费用、利润等。

（2）会计的职能

会计职能是会计应发扬的作用或应有的功用。

会计的基本职能有两项，即会计核算职能和会计监视职能。

会计核算是以货币为主要计量单位，对企业、事业等单位一定时期的经济活动停止真实、准确、完整和及时的记载、计算和报告。

会计核算的内容是会计对象要素，详细表现为经济活动中的各种经济业务，包括：

●          款项和有价证券的收付

●          财物的收发、增减和运用

●          债务债务的发作和结算

●          资本、基金的增减和经费的收支

●          支出、费用、本钱的计算

●          财务效果的计算和处置

●          其他需求操持会计手续、停止会计核算的事项

会计核算要求做到真实、准确、完整和及时。

会计核算是一个进程，在企业中，经济业务发作后，要填写原始凭证，编制记帐凭证，依据记帐凭证注销会计帐簿，依据会计帐簿和有关资料编制会计报表。

会计监视是指依据监视规范，对企业、事业等单位的资金运动停止的指点、控制和反省。

会计监视的对象是资金运动，而资金运动在企业中主要担任筹集资金、运用资金和收回资金。

会计对资金运动的监视主要表如今：

●          监视经济业务的真实性

●          监视财务收支的合法性

●          监视公共财富的完整性

（3）会计核算方法

在会计核算方法体系中，主要的方法有：

①设置会计科目和帐户

会计科目就是对会计对象的详细内容停止分类核算的项目，而设置会计科目就是在设计会计制度时势前规则这些项目，然后依据它在帐目中开立帐户，分类、延续地记载各项经济业务，反映由于各经济业务的发作而惹起的各会计要素的增减变化状况和结果，为运营管理提供各种类型的会计目的。

②复式记帐

复式记帐是与单式记帐相对应的一种记帐方法，这种记帐方法的特点是对每一项经济业务都要以相等的金额同时记入两个或两个以上的有关帐户，例如我们用银行存款购置资料。

依照复式记帐法就应该一方面记资料的添加，另一方面记银行存款的增加。

它的优点就是经过帐户的对应关系，可以了解有关经济业务内容的来龙去脉，经过帐户的平衡关系，可以反省有关业务的记载能否正确。

③填制和审核会计凭证

会计凭证是记载经济业务，明白经济责任的书面证明，也是注销帐簿的依据。

业务发作以后，首先要取得凭证，凭证必需经过会计部门或有关部门审核，只要经过审核并以为正确无误的会计凭证才干作为记帐的依据，而作为会计核算的方法，填制和审核凭证不只为经济管理提供真实牢靠的数据资料，也是实行会计监视的一个重要方面。

④注销会计帐簿

帐簿是用来片面、延续、系统地记载各项业务的簿籍，是保管会计数据资料的重要工具。

而注销帐簿就是将会计凭证记载的经济业务，序时分类的记入有关簿籍中设置的各个帐户。

注销帐簿必需以凭证为依据并活期停止结帐、对帐以便为编制会计报表提供完整而系统的会计数据。

⑤本钱计算

本钱计算就是指在消费运营进程中依照一定的对象归集和分配发作的各种费用支出，以确定该对象的总本钱和单位本钱的一种专门方法。

经过本钱计算可以确定资料的推销本钱、产品的消费本钱和销售本钱，也就是说，在这个消费运营进程当中，既要计算资料的推销本钱，也要计算产品的消费本钱和销售本钱。

经过本钱计算，可以反映和监视消费运营进程当中发作的各项费用能否浪费或超支，并据此确定企业的运营盈亏。

⑥财富清查

财富清查是指经过清点实物、核对帐目，坚持帐实相符的一种方法。

在清查当中假设发现财富物资和货币资金的实有数与帐面结存数额不分歧，应该及时查明缘由，经过一定的审批手续停止处置，并调整帐簿记载，使帐面数额与结存数额坚持分歧从而保证会计核算资料的正确性和真实性。

⑦编制会计报表

会计报表是依据帐簿记载活期编制的。

它是一种总括并反映了企业或行政事业单位在特定时点（月末、季末、年末）和一定时期（月、季、年）的财务状况、运营效果以及本钱费用等的书面文件。

会计报表提供的资料不只是剖析考核财务本钱方案和预算执行状况，以及编制下期财务本钱方案和预算的重要依据，也是停止运营决策和国民经济综合平衡任务必要的参考资料。

这些方法反映了会计核算进程。

在会计核算进程中，填制和审核会计凭证是末尾环节。

注销会计帐簿是中间环节，编制会计报表是终结环节。

在一个会计时期所发作的一切经济业务都要经这三个环节停止处置，将少量的经济业务转换为系统的会计信息，这个转换进程也就是从填制和审核凭证到注销帐簿，直到编制出会计报表，循环往复的变化进程就是普通所讲的会计循环。

经济业务发作后，经办人员要添置或取得原始凭证，经会计人员审核整理后，依照设置的会计科目，运用复式记帐法编制记帐凭证并据以注销帐簿，要依据凭证和帐簿记载抵消费运营进程中发作的各项费用停止本钱计算，并依据财富清查对帐簿记载加以核实，在保证帐实相符的基础上活期编制会计报表。

（4）会计科目

我国企业会计准那么将企业会计要素划分为资产、负债、一切者权益、支出、费用和利润六个要素，这些要素对应不同的会计科目。

会计科目是对会计对象详细内容及会计要素进一步分类核算的项目。

为了片面系统地反映和监视各项会计要素的增减变化状况，分门别类地为经济管理提供会计核算资料，就需求设置会计科目。

设置会计科目就是经过会计制度预先规则这些项目的称号，并限定其核算的内容范围，它是设置帐户、处置帐务所必需遵守的规那么和依据，是正确组织会计核算的一个重要条件。

例如，为反映和监视各项资产的增减变化，设置了现金、资料、临时投资、固定资产等科目；为反映和监视负债和一切者权益的增减变化，设置了短期借款、应付帐款、临时借款和资本公积、盈余公积等科目。

为反映和监视支出费用和利润的增减变化设置了产品销售支出、消费本钱，本年利润和利润分配等科目。

（5）帐户

设置会计科目只是规则了对会计对象详细内容停止分类核算的项目，而为了及时、延续、系统地记载由于运营业务的发作而惹起的会计要素的增减变化，提供各种会计信息，还必需依据规则的会计科目在帐簿中开设帐户。

帐户是对会计要素停止分类核算的工具，它应该以会计科目作为它的称号并具有一定的格式。

帐户的设置也与帐户的级次有关，也就是依据总分类科目开设总分类帐户，依据明细科目开设明细帐户。

由于总分类帐户提供的是总括核算目的，因此普通的只用货币计量。

而明细帐户提供的是明细分类核算目的，因此除了用货币量度外，有的还用实物量度，停止辅佐计量。

既然帐户是用来分类记载运营业务的，就必需具有一定的结构。

由于经济业务发作所惹起的各项会计要素的变化，从数量下去看，不外乎是添加和增加两种状况。

因此帐户结构也相应地分为两个基本局部，划分为左右两方，以一方注销添加额，另一方注销增加额。

如图4.1所示，图4.2是银行存款和应付帐款的帐户实例。

帐户要依靠于帐簿开设，每一个帐户只表现为帐簿中的某章或某些帐页，它们普通应该包括帐户的称号、日期和摘要、添加和增加的金额及余额、凭证号数等。

图4.1 帐户结构

图4.2 帐户实例

（6）会计科目与帐户的关系

会计帐户和会计科目是两个既有区别又相互联络的概念，它们的联络是：

帐户是依据会计科目设置的。

会计科目就是帐户的称号，设置会计科目和开设帐户的目的都是为了分类提供会计信息，两者所反映的经济内容是分歧的。

它们的区别是：

会计科目仅是分类核算的项目，而帐户既有称号又有详细结构；会计科目是停止分类核算的依据，而帐户那么是记载经济业务的载体。

在实践任务中，会计科目和帐户往往作为同义词来了解，相互通用，不加区别。

（7）复式记帐原理

记帐方法是在帐户中注销经济业务的方法。

经济业务的发作会惹起各有关会计要素的增减变化。

为将这些经济业务记载在有关的帐户中，曾采用过单式记帐和复式记帐两种方法。

单式记帐是指对发作的经济业务只在一个帐户中停止记载的记帐方法，例如用银行存款购置资料的业务，发作后，采用单式记帐法只在帐户中记载银行存款的付出业务，而对资料的支出业务却不在帐户中记载。

与单式记帐不同，复式记帐是指对发作的每一项经济业务都以相等的金额，在相互关联的两个或两个以上帐户中停止记载的记帐方法。

例如上述用银行存款购置资料的业务，依照复式记帐那么应以相等的金额，一方面在银行的存款帐户中记载银行存款的付出业务；另一方面在资料帐户中记载资料的支出业务。

（8）借贷记帐法

借贷记帐法是以借贷作为记帐符号，反映各项会计要素增减变化状况的一种记帐方法，是各种复式记帐方法中运用得最普遍的一种方法。

从下面的定义可以看出，借贷记帐法是一种复式记帐法，它的特点是以借贷作为记帐符号，反映各项会计要素增减变化状况。

借贷记帐法的记帐规那么是〝有借必有贷，借贷必相等〞。

也就是说，由于资金运动的数质变化不外乎添加或增加，一个要素项目的金额添加惹起的是同类性质的另一个（或几个）项目的金额增加，或另一类性质的某一个（或几个）项目的金额添加或增加，而不异性质要素项目（帐户）的金额增减恰恰是用不同的记帐符号〝借〞或〝贷〞来表示的。

因此借贷记帐法下关于每一笔经济业务的帐务处置都肯定是既要用〝借〞方反映添加项目的金额，又要用〝贷〞方反映增加项目的金额，这就叫做〝有借必有贷，借贷必相等〞，如图4.3所示。

（9）会计分录

会计分录就是标明某项经济业务的应借应贷帐户及其金额的记载，一切的财务管理软件都要有〝会计分录〞的功用，就是以借贷记帐法输入一切的企业经济业务。

留意会计分录的书写格式普通是借方在上贷方在下，而且贷方应该向右错开一格。

假定有多个借方或多个贷方，那么借贷方各自应该对齐。

会计分录的实例如图4.3所示。

图4.3 借贷记帐法（会计分录）

（10）试算表与试算平衡

把整个时期（一个月或一年）的会计分录，从会计凭证全部过入分类帐后，各分类帐就曾经记载和反映了当期的经济业务。

为了验证各分类帐注销和过帐的会计处置的正确性，依据〝有借必有贷，借贷必相等〞的平衡原理，编制〝试算表〞停止试算平衡，同时也为编制财务报表作好了预备，如图4.4所示。

图4.4 试算表

（11）结帐与会计报表

为了总结一定会计时期财务状况和运营效果的大小，企业普通在会计期末停止结帐。

结帐是一项将帐簿记载活期结算清楚的帐务任务。

结帐后会构成该会计时期的会计报表，常用的会计报表有损溢表和资产负债表，区分如图4.5和4.6所示。

图4.5 损溢表

图4.6 资产负债表

依据以上对财务管理内容的剖析和会计基础知识的引见，一个规范的财务管理系统应该包括如图4.7所示的几大功用。

除此之外系统还应包括信息系统必需具有的通用功用，例如系统管理、权限设置、数据备份与恢复等，这些功用的完成可以参考第1章。

其中每个功用都由假定干相关联的子功用模块组成。

图4.7 财务管理系统应包括的基本功用

财务管理系统的基本流程如图4.8所示。

图4.8 财务管理系统基本流程

4.3.1 基础资料维护

〝基础资料维护〞用于对会计科目、核算项目以及凭证、帐簿、固定资产等项目停止初始化设置，这些设置普通不随便改动，包括的功用模块如图4.9所示。

图4.9 〝基础资料维护〞功用模块

其中〝会计科目〞是基础资料的重点，财务软件的运用离不开科目的正确设置，其内容包括科目代码、科目称号、助记码、科目类别、能否存货科目、余额方向、数量单位等。

4.3.2 凭证管理

〝凭证管理〞用于完成凭证制定、审核、记帐、查询等功用，自动生成各种会计帐，包括的功用模块如图4.10所示。

图4.10 〝凭证管理〞功用模块

其中〝凭证输入〞是凭证管理的重点，在凭证输入模块中将实践业务的分录输入到计算机，内容包括凭证形状、会计时期、凭证字号、凭证编号、顺序号、日期、附单据、审核、过帐、制单、借方算计、贷方算计、过帐形状、顺序号码等。

一张凭证对应多个分录，分录内容包括分录编号、会计时期、凭证字号、凭证编号、摘要、科目代码、借方、贷方、数量、单价、结算方式、结算号、结算日期等。

4.3.3 帐簿管理

〝帐簿管理〞用于提供各种帐务处置查询挑选的功用，包括的功用模块如图4.11所示。

总帐可按科目级别、币别、科目范围等查询；明细帐可按时期范围、币别、科目范围查询；还提供多栏帐、数量金额明细帐、核算项目分类总帐等帐簿报表。

图4.11 〝帐簿管理〞功用模块

4.3.4 报表管理

〝报表管理〞用于报表的定义、编制和输入。

企业会计核算的结果最后需求用报表的方式反映出来，普通包括帐务报表处置、汇总报表处置、兼并报表处置等。

普通财务系统会预设资产负债表、损益表、利润分配表等各类报表模板，如图4.12所示，简化报表操作进程。

图4.12 〝报表管理〞功用模块

4.3.5 期末处置

〝期末处置〞是系统总结某一会计时期的运营活动状况，转至下一期的必做事项。

同时该模块在结帐前，按企业财务管理和本钱计算的要求，必需停止制造费用、产成品本钱的结转、期末调汇及损益结转等任务，包括的功用模块如图4.13所示。

图4.13 〝期末处置〞功用模块

4.3.6 往来管理

〝往来管理〞用于对企业的往来帐款停止片面核算、管理、剖析、预测、决策。

普通包括往来单位管理、经济业务的管理、往来帐龄剖析等模块、往来帐款的核销、坏帐处置等功用，如图4.14所示。

图4.14 〝往来管理〞功用模块

4.3.7 出纳管理

出纳是会计中十分重要的一个岗位，它担负着现金、银行存款的收付职能。

〝出纳管理〞既可同总帐系统结合起来运用，也可独自提供应出纳人员运用。

普通包括现金帐管理、银行存款帐管理、票据管理等，如图4.15所示。

图4.15 〝出纳管理〞功用模块

出纳系统与帐务系统功用分别但数据却可严密连结共享，合理的数据共享形式可使得会计与出纳人员更能高效的独立任务。

4.3.8 工资管理

〝工资管理〞用于停止企业工资的发放和核算，工资静态变化管理，工资费用计提与分配、银行代发等；普通包括基础设置、工资结构设置、工资变化管理、工资数据处置、工资报表管理等功用，如图4.16所示。

图4.16 〝工资管理〞功用模块

4.3.9 固定资产管理

〝固定资产管理〞用于管理、核算固定资产增减变化、变化、以及折旧的计提、转帐等，普通包括如图4.17所示的功用模块。

允许不同固定资产采用不同的折旧方法，提供规范的折旧方法，提供固定资产卡片自定义设置功用和灵敏的报表查询系统。

图4.17 〝固定资产管理〞功用模块

4.3.10 财务剖析

〝财务剖析〞是财务管理的重要组成局部，在核算的基础上以财务报表和其他资料为依据和终点，采用专门方法，系统剖析和评价企业的过去和如今的运营效果、财务状况及其变化，对帐务数据作进一步的加工、整理、剖析和研讨，将少量的报表数据转换成对决策有用的信息，是管理层停止日常及严重决策的好帮手，包括的功用模块如图4.18所示。

图4.18 〝财务剖析〞功用模块

〝财务状况剖析〞对截止报告期的资产、负债及一切者权益的结构、比例及变化趋向等状况停止剖析，可分为结构剖析、比拟剖析、趋向剖析三种剖析方法。

结构剖析对资产、负债及一切者权益中每一详细项目占该类项目以及与总体项目的结构、比重停止剖析，从而提醒该类财务目的的结构能否合理；比拟剖析能对同口径（目的称号相反、计算方法相反）目的在恣意两个会计时期（或一个会计时期与它的预算值之间）停止比拟，借以反映其增减变化状况；趋向剖析反映某一财务目的，如资产总计、活动资产算计、银行存款等在年度内月份之间、季度之间和年度之间变化的趋向。

〝损溢剖析〞对本期、本年累计及任一会计时期的盈利状况和盈利才干停止剖析。

对损益剖析也可分为结构剖析、比拟剖析、趋向剖析三种剖析方法。

依据以上需求剖析，一个基本的财务管理系统数据库中大致包括100多张数据表，区分寄存相应子功用的数据信息，其中〝科目表〞是关键的表，用于寄存科目的信息。

其他触及科目信息的数据表，都只记载科目的代码，依据作为外键的〝科目代码〞字段相对应。

因此〝科目表〞和其他数据表间的关系是1∶N的关系。

4.4.1 财务管理系统E-R图

图4.19所示为财务管理系统E-R图。

图4.19 财务管理系统E-R图

4.4.2 财务管理系统数据表清单

配书光盘中〝\Chap4\建库脚本\财务管理系统.sql〞文件提供了创立数据库一切表的脚本，下面我们仅列出一些重要表的称号及其用途供读者参考（表4.1）。

其中每张表所包括的字段读者可以自己检查建库脚本和前面的需求剖析。

表4.1 财务管理系统数据表清单

数据表称号

数据表用途

科目表

保管企业财务的科目设置信息

科目余额表

保管财务（帐户）科目的余额信息

分录表

用于凭证管理中的分录输入

凭证表

用于凭证输入管理

分录历史表

分录输入确认后数据放入历史

凭证历史表

凭证输入确认后数据放入历史

明细帐簿

用于企业财务明细帐簿的输入

分类帐簿

用于企业财务分类帐簿的输入

本年明细帐簿

年度明细帐簿的汇总

本年分类帐簿

年度明分类簿的汇总

历史明细帐簿

保管明细帐簿历史

历史分类帐簿

保管分类帐簿历史

财务状况变化表

保管企业财务的财务状况变化表信息

年终损益表

保管企业财务的年终损溢表信息

年终资产负债表

保管企业财务的年终资产负债表信息

固定资产清单

保管企业的固定资产基础资料信息

变化资料表

保管企业的固定资产的变化信息

变化资料历史表

保管企业的固定资产变化历史

折旧分配表

保管固定资产折旧分配的方法

固定资产变化状况表

保管（计算）固定资产变化状况

固定资产折旧表

存储用来生成转帐凭证的本期折旧数据，在计提折旧时生成数据

固定资产折旧注销表

存储固折旧方式、运用时期、估量任务总量、月折旧率等

折旧任务量注销表

按任务量折旧的固定资产的任务量输入

折旧任务量历史表

保管固定资产任务量历史

固定资产折旧汇总