审计作业全版综合含答案.docx
《审计作业全版综合含答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计作业全版综合含答案.docx（48页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
审计作业全版综合含答案
中山大学南方学院经济学与商务管理系2008级
《审计学》第一作业
第一章
一、判断题（正确的划“√”，错误的划“X”）
1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。
（x）
2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。
（√）
3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。
（√）
4．自20世纪80（30）年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
（X）
5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。
（√）
6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
（X）
7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
（√）
8．审计的独立性是审计的最根本属性。
（√）
9．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
（X）
10．基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的概念。
（√）
11．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（√）
12．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（×）
13．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（√）
14．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（×）
15．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（×）
16．详细审计最早在美国产生。
（×）
17．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。
（X）
18．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（X）
19．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
（X）
20．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。
（√）
二、单项选择题
1．在秦汉时期，（C）制度日趋完善。
A．监察B．御史C．上计D．下计
2．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D）的专用名词。
A．财会审核B．经济司法C．经济执法D．财政监督
3．在国民党时期，审计机构的设置是在（D）。
A．司法部B．国会C．监察院D．行政院
4．在西方，最具代表性的政府审计机关是（B）的政府审计机关
A．司法系统B．立法系统C．行政系统D．管理系统
5．目前世界上最大的民间审计专业团体是（D）。
A．英国爱丁堡会计师协会B．英国苏格兰会计师协会
C．中国注册会计师协会D．美国注册公共会计师协会
6．没有（C）关系，就不可能产生审计行为。
A．剥削B．统治C．受托经济责任D．经济利益
7．审计组织的（C）是审计监督正常发挥作用的重要保证。
A．权威性B．独立性C．客观性D．合法性
8．无论是我国还是外国都承认（B）的经济监督活动是审计的属性。
A．权威性B．独立性C．客观性D．合法性
9．审计的最基本的职能是（C）
A．经济评价B．经济监察C．经济监督D．经济司法
10．在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（A）
A．制约性作用B．促进性作用C．建设性作用D．宏观调控作用
11．审计按其主体和内容的分类，是审计的（A）。
A．基本分类B．其他分类C．技术分类D．综合分类
12．民间审计，在我国亦称（D）。
A．查账B．财务大检查C．验资D．社会审计
13．对某一特定项目所进行的审计，称为（C）。
A．局部审计B．财经法纪审计
C．专项审计D．民间审计
14．按照预先规定的时间进行的审计，称之谓（D）。
A．事前审计B．事中审计
C．事后审计D．定期审计
15．一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（A）。
A．任意审计B．强制审计
C．专项审计D．突击审计
16.中国第一家会计师事务所是（C）
A．潘序伦会计师事务所B．立信会计师事务所
C．正则会计师事务所D．上海会计师事务所
17．关于审计独立性的表述中不正确的是（C）
A．从与被审计单位的关系讲，政府审计与注册会计师审计都具有较强的独立性；
B．内部审计仅强调与本部门、本单位其他职能部门的相对独立，与注册会计师审计的独立性差异较大；
C．就政府审计的领导关系而言，从审计的独立性、权威性讲，政府审计只能由议会领导；
D．注册会计师审计是既独立于审计委托人，又独立于被审计单位的双向独立。
三、多项选择题
1．秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在（ABC）。
A．初步形成了统一的审计模式B．上计制度日趋完善
C．审计地位提高D．设置了独立的审计机构
2．审计关系人是由（ACD）组成。
A．审计主体B．审计载体C．审计客体D．审计委托者
3．为了充分体现审计的属性应遵循（BCD）原则。
A．思想独立B组织独立C．经济独立D．过程独立
4．国家审计的目标就是指审查和评价审计对象的（ABD）。
A．真实性B．效益性C．公允性D．合法性
5．民间审计的总体目标就是指审查和评价审计对象的（CD）。
A．真实性B．效益性C．公允性D．合法性
6．内部审计的总体目标就是指（ABC）。
A．组织目标的实现
B．经营活动适当性、合法性和有效性的评价
C．内部控制适当性、合法性和有效性的评价
D．公允性
E．合法性
7．审计的职能包括（ACD）。
A．经济监督B．经济建议C．经济评价D．经济鉴证
8．审计的制约作用可以概括为（AB）。
A．揭示差错和弊端B．维护财经法纪C．改善经营管理
D．提高经济效益E．加强宏观调控
9．审计的促进作用可以概括为（CDE）。
A．揭示差错和弊端B．维护财经法纪
C．改善经营管理D.提高经济效益E．加强宏观调控
10．按审计主体分类，可分为（ABC）。
A．政府审计B．民间审计C．内部审计D．财务审计
11．我国审计按其内容和目的分类，可分为（BCD）。
A．政府审计B．财政财务审计C．经济效益审计D．财经法纪审计
12．审计按其范围分类可以分为（BCD）。
A．民间审计B．全部审计C．局部审计D．专项审计
13．按照被审计单位经济业务发生时间先后进行审计，审计可分为（ACD）。
A．事前审计B．定期审计C．事中审计D．事后审计
14．审计按其执行地点分类，审计可分为（BD）。
A．内部审计B.报送审计C．专项审计D．就地审计
15．按照就地审计方式不同，审计可分为（ABD）。
A．驻在审计B.专程审计C．任意审计D．巡回审计
16．审计关系人的组成部分有（ACD）
A．审计主体B．审计法规C．审计客体
D．审计委托者E．审计载体
第二章审计组织体系与审计规范
一、判断题（正确的划“√”，错误的划“X”）
1．政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。
（√）
2．政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的，实行的是任意审计（强制）。
（X）
3．政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。
（X）
4．我国政府审计机关是司法型审计机关。
（X）（行政）
5．我国上市公司审计委员会隶属于监事会。
（X）董事会
6．内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。
（X）
7．内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。
（√）
8．西方国家内部审计机构的隶属关系，全部由本单位总裁或总经理领导。
（X）
9．我国民间审计的振兴，始于1980年的注册会计师制度的恢复和重建。
（√）
10．在我国，注册会计师必须经过会计师事务所的同意才能以个人名义承办业务。
（X）
11．注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态表示意见。
（√）
12．会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。
（√）
13．或有收费是收费与否、收费多少以签证审计工作结果或实现特定目的为条件的收费形式。
（√）
14．审计失败是注册会计师因为没有遵守独立审计准则而提出了错误的审计意见。
（√）
15．审计风险是注册会计师遵守独立审计准则却提出了错误的审计意见的可能性。
（√）
16．注册会计师的审计意见对于报表使用人来说，是对被审计单位今后生存发展及其经营效率、效果所作出的保证。
（X）
17．利用计算机辅助技术执行审计程序，应视具体情况决定是否改变审计的总体目标和范围。
（X）
18．审计业务属于法定业务，所以办理企业合并、分立、清算事宜，非注册会计师不得承办。
（X）
19．注册会计师在审计中未能发现现金短缺时，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的，并以此为由来反击被审计单位的诉讼。
这种情况在追究责任时，可定为“共同过失”。
（√）
20．鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
（√）
21．注册会计师与被审计单位某位的员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。
（X）
22．在任何情况下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证业务。
（X）
二、单项选择题
1．（D）设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。
A．人大常委会B．财政部C．全国财经委员会D．国务院
2．我国国家审计机关属于（C）。
A．立法型B．司法型C．行政型D．独立型
3．按中国证监会的规定，我国上市公司审计委员会隶属于（B）。
A．监事会B．董事会C．股东大会D．总经理
4．审计业务少的单位和小型企事业单位可设置专职的（B）而不设独立的内部审计机构。
A．监察人员B．内部审计人员C．会计检查人员D．纪律检查委员
5．（D）设立的会计师事务所，不具有法人资格。
A．独立核算B．注册登记
C．自收自支D．合伙
6．黄张陈事务所属于（C）会计师事务所。
A．地方性B．合作性
C．合伙性D．合资性
7．对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（C）
A．财政部会计司B．审计署指导司
C．中国注册会计师协会D．中国会计学会
8．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为（D）。
A．经济独立B．思想独立
C．实质上的独立D．形式上的独立
9．（D）主要是指注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务。
A．错误B．责任C．欺诈D．过失
10．下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是（B）。
A．历史财务信息审阅B．预测性财务信息审核
C．代编财务信息D．对财务信息执行商定程序
11．一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把（A）视为审计工作的灵魂。
A．独立性B．客观性
C．权威性D．真实性
12．早在1947年10月，美国注册会计师协会就提出了（C）。
A．《一般公认审计准则》B．《公认会计原则》
C．《审计准则试行方案》D．《国际审计准则》
13．如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（A）责任。
A．普通过失B．重大过失
C．推定欺诈D．欺诈
14．审计风险与审计失败的主要区别在于（D）。
A．注册会计师是否查出了财务报表的重大错误
B．注册会计师是否提出了错误的审计意见
C．注册会计师是否明知财务报表有重大错误却不如实表述
D．注册会计师是否遵循审计准则的要求
15．如果被审计单位财务报表中存在重大错报，则在（A）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。
A．注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报，但却提出错误的审计意见
B．注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见
C．注册会计师明知道有重大错误但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告（欺诈）
D．注册会计师基本上遵循了审计准则的要求
16．（D）不是对注册会计师职业道德的基本要求。
A．独立B．客观C．公正D．廉洁
17．（C）不属于注册会计师原因所引起的法律责任。
A．违约B．过失C．经营失败D．欺诈
三、多项选择题
1、我国组建的审计组织形式，主要有（ABC）。
A．政府审计机关B．内部审计机构C．民间审计组织D．财务咨询公司
2．我国政府审计机关拥有以下权限（ABC）。
A．要求提供资料权B．审计检查权C．审计处理处罚权D．司法权
3．我国政府审计机关遵循的法律规范体系包括（ABC）。
A．宪法B．审计法C．政府审计基本准则D．独立审计基本准则
4．我国政府审计机关开展的审计有以下特征（ACD）。
A．依法性B．财政收支的唯一性C．行政监督D．单项独立性
5．审计委员会的隶属形式包括（ABC）。
A．董事会B．监事会C．不设审计委员会D．总经理
6．我国内部审计的主要特征有（ABCD）。
A．服务上的内向性B．审查范围的广泛性
C．审查目的的效益性D．微观监督与宏观监督的统一性
7．我国内部审计组织应遵循的法律规范体系包括（ABC）。
A．审计法B．审计署关于内部审计工作的规定
C．内部审计准则D．内部审计人员职业道德规范
8．西方国家内部审计机构的隶属关系，一般有（ABCDE）等类型。
A．受本单位主计长领导B．受本单位总裁或总经理领导
C．受本单位董事会领导D受本单位董事会下属的审计委员会的领导
E．受AD双重领导
9．我国内部审计机构的形式包括（AC）。
A．部门内部审计机构B．审计委员会C．单位内部审计组织D．县审计局
10．注册会计师应恪守的职业道德的基本要求包括（ABC）。
A．独立B．客观C．公正D．廉洁
11．注册会计师审计是一种委托审计，下列组织可委托注册会计师审计其财务报表的有（ABCDE）
A．司法机关B．企业单位C．国家行政机关D．个人E．事业单位
12．下列各项业务中，属于注册会计师的其他鉴证业务的有（AD）
A．内部控制审核B．年度财务报表审计
C．中期会计报表审阅D．预测性财务信息审核
E．会计服务业务
13．我国会计师事务所的审计业务，具体包括（ABE）。
A．审查会计账目、会计报表和其他财务资料并出具审计报告
B．验证企业的投入资本并出具验资报告
C．管理咨询报告
D．资产评估报告
E．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务并出具审计报告
14．我国注册会计师的非认证业务，具体包括（ABDE）。
A．代理记账B．税务代理
C．担任会计顾问D．内部控制审核
E．管理咨询业务
15．综观世界各国，会计师事务所的组织形式主要有（ABCD）．
A．独资B．合伙制
C．有限责任公司制D．有限责任合伙制
16．民间审计具有以下特征（ABCD）。
A．受托审计B．有偿审计C．双向独立
D．发表审计意见E．审计财政收支
17．根据现行的世界各国的审计准则来看，其内容大体上包括（ACE）。
A．一般准则B．具体准则C．工作准则D．计划准则E．报告准则
18．我国注册会计师执业准则体系包括（ABC）。
A．鉴证业务准则B．相关服务准则
C．质量控制准则D．后续教育准则
19．我国鉴证业务准则又分为（ABE）。
A．审计准则B．审阅准则
C．质量控制准则D．执业规范指南E．他鉴证业务准则
20．被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括（ABCD）。
A．建立健全内部控制制度
B．选择适用的会计准则和相关会计制度
C．选择和运用恰当的会计政策
D．做出合理的会计估计
E．对审计报告内容的真实性、合法性负责
21．注册会计师违反法律、准则可能承担的法律责任包括（ABC）。
A．行政责任B．民事责任C．刑事责任D．过失责任
中山大学南方学院经济学与商务管理系2008级
《审计学》第2次作业
第三章审计计划、重要性和审计风险
一、判断题（正确的划“√”，错误的划“X”）
1．审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。
（X）
2．审计人员可以同被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。
（X）
3．审计工作不能对财务报表整体不存在重大错报提供担保。
（√）
4．一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。
（√）
5．审计意见不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供的保证。
（√）
6．对于出现错报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省
审计成本。
（√）
7．审计人员如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2％。
（√）
8．一般地说，审计具体目标是根据被审计单位管理当局的认定和审计总体目标来确定的。
（√）
9．“发生”认定所解决的问题是管理当局是否把应该包括的项目给遗漏了。
（X）
（完整性）
10．“完整性”认定主要与财务报表组成要素低估有关。
（√）
二、单项选择题
1．根据中国注册会计师审计准则的规定，财务报表审计的总目标是（D）。
A．对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性表示意见
B．发现财务报表的重大错误、舞弊以及财务报表有直接影响的重大违反法规行为
C．判断被审计单位财务状况合偿债能力
D．对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见
2．由发生认定推导的审计目标是确认已记录的交易是（A）。
A．真实的
B．完整的
C．按正确金额反映的
D．接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间
3．下列各项中，属于具体审计目标中分类目标的是（A）。
A．是否把商业购货往来和对单位内部员工的欠款设置不同的账户核算
B．构建固定资产的入账价值是否正确
C．所有已记录的销货业务是否确实发生
D．存货的抵押是否已做披露
4．截止测试要实现的目标是“截止”，这一程序是要检查（C）。
A.存货账户所列金额均经正确估价和计量
B．确认已发生的交易确实已经记录
C．有无将下年度的收入计入报告期利润表
D．资产负债表日，已记录的交易均存在
5．具体审计目标中，“分类和可理解性”的含义是（C）。
A．应当披露的事项是否均包括在财务报表中
B．是否将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中
C．财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚
D．财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当
6．对“无形资产的摊销期限是否适当”这一事项的判断涉及的相关会计认定是（C）。
A．存在或发生B．完整性
C．计价和分摊D，真实性
7．管理当局对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（D）。
A．发生B．权利和义务
C．分类和可理解性D．计价和分摊
8．下列被审计单位管理层认定中，与利润表组成要素无关的是（B）。
A．发生认定B．权利和义务认定
C．计价和分摊认定D．完整性认定
9．与被审计单位签订业务约定书是在审计过程的（A）进行的工作。
A．计划审计开始前B．计划阶段
C．实施审计阶段D．审计完成阶段
10．下列工作中不属于开展的初步业务活动的是（B）。
A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B．制定总体审计策略
C．评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性
D．签订审计业务约定书
三、多项选择题
1．被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括（ABC）。
A．选择适用的会计准则和相关会计制度
B．选择和运用恰当的会计政策
C．根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
D．审核或监督与财务报告相关的企业内部控制
2．以下关于认定和目标的表达，正确的有（ABC）。
A.如果没有发生销售交易但在销售日记账中记录了一笔销售，则违反了真实性目标
B.如果发生了销售交易，却没有在销售明细账和总账中记录，则违反了完整性的目标
C.如果在销售中，开账单时使用了错误的销售价格，则违反了准确性的目标
D．如果将他人寄售商品列入了被审计单位的存货，则违反了截止目标
3．与资产负债表组成要素有关的财务报表认定有（ABCD）。
A．存在B．完整性
C．权利和义务D．计价和分摊
4．有关被审计单位管理层认定的下列表述中，正确的是（ABC）。
A．发生认定主要与财务报表组成要素的高估有关
B．完整性认定主要与财务报表组成要素的低估有关
C．权利和义务认定只与资产负债表组成要素有关
D．计价和分摊认定只与利润表组成要素有关
5．下列账户中适宜侧重检查完整性认定的是（ABC）。
（费用、成本类）
A.生产成本B．管理费用
C．应付利息D．主营业务收入
6．下列账户中适宜侧重检查真实性目标的是（ABD）。
（收入类）
A．投资收益B．营业外收入
C．预收账款D．主营业务收入
7．注册会计师通过对银行提供的银行存款对账单的检查，可以证实被审计单位对其银行存款的（ABCD）认定。
A．存在B．权利
C．分类D．计价
8．下列工作属于在审计计划阶段进行的是（BCD）。
A．对被审计单位内部控制制度的建立及遵守，情况进行控制测试
B．制定总体审计策略
C．编制具体审计计划
D．分析审计风险
9．下列内容应在审计约定书中明确的是（ABCD）。
A．管理层对会计报表的责任
B．违约责任
C．签约双方义务以及审计范围
D．审计收费
10．根据审计准则的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有（BC）。
A．高效优质地为被审计单位服务
B．按照约定时间完成审计业务，出具审计报告
C．对在执业过程中获悉的商业秘密保密
D．确保审计收费的合理性
四、简答题
1．在审查某客户时，假定发现了以下四种情况，你认为运用重要性观点来衡量，最重要的情况是哪种？
（1）主营业务收入实际为1000000元，账面纪录为1010000元；（发生认定，高估盈利）
（2）信用卡透支1000元，而账面余额为1000元；（）
（3）将3年后到期的长期负债100
升级会员 