zhujiao071 内部控制制度答案.docx
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zhujiao071内部控制制度答案
《内部控制制度》习题答案
1、单选题
1、内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（B）要素。
A、控制环境B、风险评估
C、会计系统D、控制程序
2、相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（D）。
A、新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴
B、新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素
C、提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
D、对内部控制做了最权威的定义
3、在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（A）。
A、经营、财务报告及合规三个类别B、经营、信息及合规三个类别
C、信息、财务报告及监察三个类别D、经营、信息及监察三个类别
4、下列选项中不属于内部控制参与主体的是（C）。
A、企业董事会B、企业监事会
C、政府对企业进行审计的审计人员D、企业全体员工
5、代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（C）
A、美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》B、英国《综合守则》
C、COSO委员会的《内部控制——整合框架》D、特恩布尔委员会的特恩布尔
6、关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（B）。
A、我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的
B、内部控制应用指引是内部控制体系的最髙层次，起统驭作用
C、内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引
D、内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准
7、下列内部环境因素中起保障性作用的是（D）。
A、企业文化B、内部审计
C、人力资源政策D、公司治理结构^
8、分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这指的是企业（A）。
A、内部机构B、治理结构
C、管理机构D、董事会
9、对内部控制是一种全员控制理解错误的是（D）。
A、内部控制强调全员参与，人人有责
B、企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识
C、以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任
D、被动地遵守内部控制的相关规定
10、关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（A）。
A、内部控制对控制目标的实现作用不大
B、企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响
C、内部控制无法作用于外部环境
D、内部控制本身也存在一定的局限性
11、在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（C）。
A、资产安全目标B、提高经营的效率和效果目标
C、经营管理合法合规目标D、促进企业实现发展战略目标
12、内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是（C）。
A、资产安全目标B、财务报告及相关信息真实完整目标
C、提高经营的效率和效果目标D、促进企业实现发展战略目标
13、在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（A）。
A、全面性原则B、重要性原则
C、制衡性原则D、成本效益原则
14、内部控制适应性原则的理论依据是（D）。
A、最优化理论B、行为科学理论
C、需要层次理论D、权变理论
15、在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（B）。
A、内部环境B、内部监督
C、控制活动D、风险评估
16、内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于（C）。
A、内部控制人员的执行不力B、内部控制的目标制定不合理
C、内部控制本身具有一定的局限性D、内部控制制度有待完善
17、在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（D）。
A、内部环境B、内部监督
C、控制活动D、信息与沟通
18、内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是
（A）。
A、治理结构B、机构设置及权责分配
C、内部审计D、人力资源政策
19、中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（B）。
A、重大决策B、重大政策变更
C、重大事项D、重要人事任免
20、内部控制的最高目标，也是终极目标是（D）。
A、资产安全目标B、财务报告及相关信息真实完整目标
C、提高经营的效率和效果目标D、促进企业实现发展战略目标
21、某企业决定研究开发一种新产品，并要求财务部门编制预算，这种预算属于（B）。
A、经营预算B、资本预算
C、注重结果D、现金收支预算
22、对企业预算的执行情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是
（B）。
A、预算管理委员会B、预算管理工作机构
C、各责任中心D、各利润中心
23、将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是
（D）。
A、比率法B、趋势分析法
C、因素分析法D、综合分析法
24、绩效考评系统各要素之间存在相互依存的关系，那么作为绩效考评系统指南和目的的是（A）。
A、评价目标B、评价指标
C、评价标准D、评价方法
25、以下不属于经济增加值评价系统特点的是（D）。
A、注重资本增值B、着眼长期发展
C、评价指标单一D、指标计算相对简单
26下列不属于合同控制措施的是（C）。
A、统一归口管理B、建立分级授权管理制度
C、限制接近D、明确职责分工
27、经常通过计算各种指标来衡量偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力的营运分析方法是（C）。
A、比较法B、趋势分析法
C、比率法D、综合分析法
28、企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（B）。
A、财务报告B、内部报告
C、外部报告D、内部审计报告
29、内部报告的使用阶段的起点是内部报告的（A）。
A、向指定位置和使用者的传递B、确定报告指标
C、搜集整理内外部信息D、全面评估
30、内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（D）。
A、安全可靠B、及时相关
C、有高价值D、真实准确
31、COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（B）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A、20世纪80年代B、1992年
D、2002年D、2004年
32、（C）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策相程序。
A、控制环境B、风险评估
C、控制活动D、信息与沟通
33、相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（D）。
A、新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴
B、新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素
C、提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
D、对内部控制做了最权威的定义
34、在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（A）。
A、经营、财务报告及合规三个类别B、经营、信息及合规三个类别
C、信息、财务报告及监察三个类别D、经营、信息及监察三个类别
35、内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（B）。
A、事前控制B、制度设计、制度执行与监督评价
C、事中控制D、事后控制
36、内部控制适应性原则的理论依据是（D）。
A、最优化理论B、行为科学理论
C、需要层次理论D、权变理论
37、基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（D）。
A、1985年《会计法》对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求
B、2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度
C、2005年10月，国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估
D、2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行
38、下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（D）。
A、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进
B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施
C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序
D、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功
39、审议战略委员会的发展‘略建议方案应提交给（B）。
A、股东大会B、董事会
C、监事会D、总经理
40、战略目标持续的时间一般为（C）。
A、一年以内B、—年到三年
C、三年以上D、无所谓
41、下列指标中，属于成长性业绩目标的是（）。
C
A、资本利润率B、销售利润率
C、利润增长率D、成本降低率
42、风险分析的核心内容是（）。
D
A、风险发生的可能性B、风险影响程度
C、风险函数D、A、B两者均是
43、在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。
这种风险应对策略是（）。
D
A、风险承受B、风险转移
C、风险降低D、风险规避
44、以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是（C）。
A、会计基础绩效考评模式B、平衡计分卡绩效考评模式
C、经济基础绩效考评模式D、战略管理绩效考评模式
45、将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是（B）。
A、比率法B、趋势分析法
C、因素分析法D、综合分析法
46、企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（B）。
A、财务报告B、内部报告
C、外部报告D、内部审计报告
47、内部报告的使用阶段的起点是内部报告的（A）。
A、向指定位置和使用者的传递B、确定报告指标
C、搜集整理内外部信息D、全面评估
48、内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（D）。
A、安全可靠B、及时相关
C、有高价值D、真实准确
49、销售业务中收款环节存在的主要风险不包括（C）。
A、结算方式选择不当B、账款回收不力
C、销售业务会计记录和处理不及时D、票据审査和管理不善
50、以下属于研究与开发阶段的立项阶段的是（D）。
A、研究过程跟踪管理B、阶段性评估
C、研究成果验收D、评审与审批
51、企业委托具有研发能力的企业或机构等开展研发工作，委托人全额承担研发经费，受托人交付研发成果的研发形式属于（A）。
A、委托研发B、合作研发
C、自主研发D、研发外包
52、内部控制缺陷报告对象不包括（B）。
A、与该缺陷直接相关的责任单位
B、公司的经营情况
C、负责执行整改措施的人员
D、责任单位的上级单位
53、专项监督的范围和频率的决定因素不包括（A）。
A、内部控制环境的强弱B、风险评估的结果
C、变化发生的性质和程度D、日常监督的有效性
54、在专项监督的计划阶段的主要任务不包括（A）。
A、从业务单元或业务流程的管理人员处获得情况说明和纠正措施
B、规定监督的目标和范围并确定具有该项监督权力的主管部门和人员
C、确定监督小组、辅助人员和主要业务单元联系人
D、规定监督方法、时间、实施步骤并就监督计划达成一致
55、审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是（D）。
A、经理层B、各专业部门
C、监事会D、企业所属单位
56、企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后（C）。
A、一个月B、二个月
C、三个月D、四个月
57、一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为（A）。
A、重大缺陷B、重要缺陷
C、一般缺陷D、严重缺陷
58、注册会计师审计范围受到限制的，需要出具（D）内部控制审计报告。
A、标准意见B、带强调事项段的无保留意见
C、否定意见D、无法表示意见
59、注册会计师测试控制有效性实施的程序，提供的证据效力最强的是（C）。
A、询问B、检查
C、重新执行D、观察
60、注册会计师测试企业层面控制应当把握（B）原则。
A、全面性B、重要性
C、制衡性D、适应性
61、2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款（SOX404）及相关规则采用的是（）。
C
A、内部控制体系B、内部控制结构
C、内部控制整合框架D、企业风险管理整合框架
62、不属于企业风险管理整合框架八要素的是（）。
A
A、控制环境B、事项识别C、控制活动D、监控
63、在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（）。
C
A、信息与沟通B、监察C、控制环境D、控制活动
64、下列选项中不属于内部控制参与主体的是（）。
C
A、企业董事会B、企业监事会
C、政府对企业进行审计的审计人员D、企业全体员工
65、内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（）。
B
A、事前控制B、制度设计、制度执行与监督评价
C、事中控制D、事后控制
66、内部控制的最高目标，也是终极目标是（）。
D
A、资产安全目标B、财务报告及相关信息真实完整目标
C、提高经营的效率和效果目标D、促进企业实现发展战略目标
67、在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（）。
B
A、内部环境B、内部监督
C、控制活动D、风险评估
68、下列内部环境因素中起关键性作用的是（）。
A
A、企业文化B、内部审计
C、人力资源政策D、公司治理结构
69、国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是（）。
D
A、股东大会B、董事会
C、总经理D、国有资产监督管理机构
70、企业核心技术的创造者和维护者是（）。
C
A、股东B、髙管人员
C、专业技术人员D、—般员工
71、“企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量”被称为（C）
A、风险承受能力B、风险分担
C、风险偏好D、风险数量
72、在各种风险发生前，对风险的类型及其产生的根源进行分析判断，以便对风险进行估算和控制，这是（A）。
A、风险识别B、风险计量
C、风险监测D、风险控制
73、在处理“三重一大”的过程中，企业应该（D）。
A、由董事长或总经理个人单独进行决策
B、以个别征求意见等方式进行决策
C、紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告
D、实行集体决策审批或者联签制度
74、在处理“三重一大”的过程中，企业应该（）。
D
A、由董事长或总经理个人单独进行决策
B、以个别征求意见等方式进行决策
C、紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告
D、实行集体决策审批或者联签制度
75、作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（）。
B
A、预算编制B、预算执行
C、预算控制D、预算考核
76、绩效考评系统各要素之间存在相互依存的关系，那么作为绩效考评系统指南和目的的是（）。
A
A、评价目标B、评价指标
C、评价标准D、评价方法
77、内部报告的使用阶段的起点是内部报告的（）。
A
A、向指定位置和使用者的传递B、确定报告指标
C、搜集整理内外部信息D、全面评估
78、信息系统开发时，系统实施阶段的任务是（）。
C
A、建立信息系统的物理模型B、目标系统逻辑模型
C、编程和测试D、用户需求分析
79、针对信息系统开发外购调试方式，选择服务供应商时应采取的主要控制措施是（）。
D
A、明确自身需求，对比分析市场上成熟软件产品，合理选择软件产品的模块组合和版本
B、广泛听取行业专家的意见
C、既要评价其现有产品的功能、性能，还要考察其服务支持能力、和后续产品的升级能力
D、不仅要考核其对软件产品的熟悉理解程度，也要考核其是否深刻理解企业所处行业的特点、是否理解企业的个性化需求、是否有过相同或相近的成功案例
80、资金活动中的采购环节、生产环节、销售环节这三个环节具体属于（）。
B
A、投资活动B、营运活动
C、筹资活动D、经营活动
81、工程建设阶段的重要工作不包括（）。
C
A、工程物资采购B、工程监理
C、工程验收D、工程变更
82、财务报告的总体要求不包括（）。
C
A、规范财务报告控制流程B、健全各环节的授权批准制度
C、明确责任权限和不相容岗位分离D、加强信息核对
83、我国企业内部监督体系的构成不包括（）。
C
A、审计委员会B、监事会
C、股东大会D、内部审计机构
84、专项监督的范围和频率的决定因素不包括（）。
A
A、内部控制环境的强弱B、风险评估的结果
C、变化发生的性质和程度D、日常监督的有效性
85、对内部控制评价承担最终责任的内部控制评价责任主体（）。
A
A、董事会B、经理层
C、监事会D、审计委员会
86、一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为（）。
A
A、重大缺陷B、重要缺陷
C、一般缺陷D、严重缺陷
87、会计师事务所等中介机构受托为企业实施内部控制评价是一种（）。
A
A、合理保证服务B、非保证服务
C、绝对保证服务D、基本保证服务
88、注册会计师对在审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷如果是（），应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明。
A
A、重要缺陷B、重大缺陷
C、设计缺陷D、运行缺陷
89、审计报告中需要删除注册会计师责任段的是（）内部控制审计报告。
C
A、标准意见B、带强调事项段的无保留意见
C、否定意见D、无法表示意见
90、注册会计师测试企业层面控制应当把握（）原则。
B
A、全面性B、重要性
C、制衡性D、适应性
91、COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
B
A、20世纪80年代B、1992年
C、2002年D、2004年
92、（ ）是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A
A、控制环境B、会计系统C、控制程序D、控制活动
93、关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是（）。
D
A、内部控制应用指引由三大类组成，即内部环境类指引、控制业务类指引、控制手段类指引、
B、内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等
C、控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理
D、控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包
94、内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是（）。
C
A、资产安全目标B、财务报告及相关信息真实完整目标
C、提高经营的效率和效果目标D、促进企业实现发展战略目标
95、在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（）。
B
A、内部环境B、内部监督
C、控制活动D、风险评估
96、（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
D
A、内部环境B、控制活动C、信息与沟通D、内部监督
97、（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
B
A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、内部监督
98、下列有关内部环境的说法中错误的是（）。
D
A、企业文化包含四个要素：
制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。
这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
B、员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C、内部环境包含组织基调，具体内容包括：
治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D、内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
99、PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（）年，每人最多两任。
B
A、3B、5C、10D、12
100、（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A
A、风险降低B、风险规避C、风险分担D、风险承受
101、并不消灭风险源，只是风险承担主体发生改变的风险应对策略是（）A
A、风险转移B、风险规避
C、风险降低D、风险承受
102、明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是（）。
C
A、资本预算B、财务预算
C、经营预算D、全面预算
103、内部报告指标体系的设计，最重要的依据是（）。
B
A、社会公众的需求B、企业内部报告使用者的需求
C、企业的外部环境D、企业财务状况
104、企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后（）。
D
A、一个月B、二个月
C、三个月D、四个月
105、下列风险中，可以控制的风险是（ B ）。
A、宏观经济形势变动 B、经营风险
C、税制改革 D、会计准则改革
106、下列方式中适用于特殊需求较少的企业，或者市场上巳有成熟的商品化软件和系统实施方案的是（）。
B
A、业务外包方式B、外购调试方式
C、自行开发方式D、接受赠予
107、对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定
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