财经法规与职业道德案例分析题.docx
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财经法规与职业道德案例分析题
《财经法规和会计职业道德》案例分析题
第一章会计法律制度
1、[5001]20X9年5月，财政部门在对某事业单位的检查中发现下列情况：
（1）部分会计凭证和后附发票上的金额不一致，且发票上未填写单位名称，涉及金额重大。
（2）由于人手紧张，会计王某同时兼任该单位出纳。
（3）该会计机构负责人张某是该单位负责人李某的妻子。
（4）该单位设有两套账簿，一套账簿用于向外报送财务数据，另一账簿套用于内部核算。
根据以上情况，请回答下列问题：
（1）上述各事项中，违反《中华人民共和国会计法》的规定的有（）。
A事项
（1）
B事项
（2）
C事项（3）
D事项（4）
答案：
ABCD
（2）针对事项
（1），下列说法中正确的有（）。
A根据《中华人民共和国会计法》的规定，责令限期改正
B对该单位处3000元以上5万元以下罚款
C对直接负责的主管人员处2000元以上2万元以下罚款
D由于情节严重，吊销直接责任人员的会计从业资格证书
答案：
ABCD
（3）针对事项
（2），下列说法中正确的有（）。
A王某可以同时兼任会计和出纳
B王某不可以同时兼任会计和出纳
C王某同时兼任会计和出纳，不符合设置会计工作岗位的基本原则
D违反了设置会计工作岗位基本原则中的内部牵制制度的要求
答案：
BCD
（4）针对事项（3），下列说法中正确的有（）。
A张某不得担任该单位的会计机构负责人
B张某可以担任该单位的会计机构负责人
C不符合《会计基础工作规范》中回避制度的相关规定
D张某不得在该单位担任任何职务
答案：
AC
（5）针对事项（4），下列说法中正确的有（）。
A符合《中华人民共和国会计法》的规定
B属于私设账簿的行为，违反了《中华人民共和国会计法》的规定
C可对该单位处3000元以上5万元以下罚款
D可对该单位处5000元以上5万元以下罚款
答案：
BC
2、[5001]2009年10月A市新成立一家贸易企业（简称“甲公司”）。
有关情况如下：
（1）甲公司由于规模不大，经济业务和财务收支比较简单，未单独设置会计机构，但配备会计人员并指定张某为会计主管人员。
（2）张某于2005年3月取得会计从业资格证书，2006年12月开始从事会计工作，加入甲公司时尚未取得会计师专业技术职务资格。
（3）出纳李某是张某的妻弟，已取得会计从业资格证书。
根据以上情况，请回答下列问题：
（1）针对事项
（1），下列说法中，正确的是（）。
A根据《中华人民共和国会计法》的规定，各单位必须单独设置会计机构，甲公司上述做法不正确
B根据《中华人民共和国会计法》的规定，甲公司应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账，上述做法不正确
C根据《中华人民共和国会计法》的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账，甲公司上述做法正确
D根据《中华人民共和国会计法》的规定，未设置会计机构的单位，只需配备会计人员，无需指定会计主管人员，因此，甲公司无需指定张某为会计主管人员
答案：
C
（2）会计机构是各单位办理会计事务的职能机构。
一个单位是否设置会计机构，应当考虑的因素包括（）。
A单位规模的大小
B经济业务的繁简
C财务收支的繁简
D经营管理的要求
答案：
ABCD
（3）针对事项
（2），下列说法中，正确的有（）。
A张某可以担任甲公司的会计主管人员
B张某不可以担任甲公司的会计主管人员
C根据《中华人民共和国会计法》的规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历
D根据《中华人民共和国会计法》的规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作5年以上经历
答案：
BC
（4）针对事项
（2），下列有关甲公司的说法中，正确的有（）。
A甲公司指定张某为会计主管人员符合《中华人民共和国会计法》的规定
B甲公司指定张某为会计主管人员违反了《中华人民共和国会计法》的规定
C属于任用会计人员不符合《中华人民共和国会计法》规定的行为，县级以上人民政府财政部门可以责令限期改正
D县级以上人民政府财政部门可对甲公司并处3000元以上5万以下的罚款
答案：
BCD
（5）针对事项（3），下列说法中，正确的有（）。
A出纳人员不需要取得会计从业资格证书
B出纳属于会计岗位，需要取得会计从业资格证书
C李某担任甲公司的出纳不违反规定
D根据《会计基础工作规范》的规定，会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作，因此，李某不得担任甲公司的出纳
答案：
BD
3、[5002]201X年3月，某省级财政部门在对某外贸企业的财务会计报告进行检查时，发现下列情况：
（1）该企业的业务活动主要是对美贸易，业务收支主要以美元结算，也有少量以人民币结算的业务，该企业以美元作为记账本位币。
（2）财务会计报告由会计机构负责人签名并盖章后报出。
（3）按照税务部门的要求，该企业于20X9年6月30日之前报送了20X8年度的企业所得税纳税申报表，并附送了按税法调整后的财务会计报告和其他有关资料。
（4）2009年，该企业向银行申请贷款，并向银行提供了20X8年度的财务会计报告，其中个别地方和经审计的财务会计报告不一致。
根据以上情况，请回答下列问题：
（1）针对事项
（1），下列说法中正确的有（）。
A该企业可以采用美元作为记账本位币
B该企业可以采用人民币作为记账本位币
C该企业若以美元作为记账本位币，在编制财务会计报告时无需折算为人民币
D该企业若以美元作为记账本位币，在编制财务会计报告时应折算为人民币
答案：
ABD
（2）针对事项
（2），下列说法中正确的有（）。
A除会计机构负责人外，财务会计报告还需经过单位出纳签名并盖章
B除会计机构负责人外，财务会计报告还需经过单位主管会计工作的负责人签名并盖章
C除会计机构负责人外，财务会计报告还需经单位负责人签名并盖章
D设置总会计师的，财务会计报告还需经总会计师签名并盖章
答案：
BCD
（3）根据《企业财务会计报告条例》的规定，下列说法中正确的有（）。
A单位负责人对财务会计报告真实性、完整性负责
B会计机构负责人对财务会计报告真实性、完整性负责
C会计人员对财务会计报告真实性、完整性负责
D总会计师对财务会计报告真实性、完整性负责
答案：
A
（4）针对事项（3），下列说法中正确的有（）。
A该企业的做法符合规定
B该企业应当于3月3月31日之前报送企业所得税纳税申报表
C该企业应当于5月31日之前报送企业所得税纳税申报表
D该企业附送的财务会计报告无需按税法进行调整
答案：
CD
（5）针对事项（4），下列说法中正确的有（）。
A该企业的做法违反了《中华人民共和国会计法》的规定
B属于向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为
C财政部门应责令该企业限期改正
D财政部门可对该企业处以5000元以上5万元以下的罚款
答案：
ABC
4、[5003]201X年5月，某省级财政部门在对某国有企业进行检查时，发现下列情况：
（1）20X9年10月新录用王某，负责正式移交档案管理部门之前的会计档案管理，王某于201X年3月取得会计从业资格证书。
（2）会计人员李某在审核某交易事项的原始凭证时，发现有一张发票记载的事项不完整，另有一张发票不属于该交易事项，但未提出异议。
（3）该企业使用计算机进行会计核算，生成的会计凭证和国家统一的会计制度的规定有部分不一致。
（4）该企业的会计年度为自公历4月1日起至次年3月31日止。
（5）由于王某疏忽大意，造成部分重要会计资料毁损。
根据以上情况，请回答下列问题：
（1）针对事项
（1），下列说法中正确的有（）。
A负责正式移交档案管理部门之前的会计档案管理岗位属于会计岗位，王某需要取得会计从业资格证书
B会计档案管理岗位不属于会计岗位，王某不需要取得会计从业资格证书
C该企业聘用王某担任会计档案管理人员符合《中华人民共和国会计法》的规定
D2009年10月王某尚未取得会计从业资格证书，该企业不能聘用王某担任会计档案管理人员
答案：
AD
（2）针对事项
（2），下列说法中正确的有（）。
A李某的做法不符合《中华人民共和国会计法》的规定
B根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受
C根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计人员对不真实、不合法的原始凭证无权不予接受
D根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充
答案：
ABD
（3）针对事项（3），下列说法中正确的有（）。
A该企业的做法符合规定
B该企业的做法不符合规定
C使用计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿及其他会计资料，也应当符合国家统一的会计制度的规定
D使用计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿及其他会计资料，一般应当符合国家统一的会计制度的规定，但特殊情况除外
答案：
BC
（4）针对事项（4），下列说法中正确的有（）。
A该企业的做法符合规定
B该企业的做法不符合规定
C《中华人民共和国会计法》规定会计年度自公历1月1日起至12月31日止
D《中华人民共和国会计法》规定企业可以自行确定会计年度
答案：
BC
（5）针对事项（5），下列说法中正确的有（）。
A属于未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的行为
B违反了《中华人民共和国会计法》的规定
C可对会计主管人员处2000元以上2万元以下的罚款
D可对直接责任人王某处2000元以上2万元以下的罚款
答案：
ABCD
5、[5004]某国有企业甲企业有关事项如下：
（1）甲企业单独设置了内审部门，但内审人员王某没有取得会计从业资格证书。
（2）会计人员李某负责收入账目的登记工作，同时负责会计档案保管。
（3）该企业业务收支活动以欧元为主，采用欧元作为记账本位币，财务会计报告也以欧元列示。
（4）该企业的会计机构负责人赵某为单位负责人范某的舅舅。
（5）该企业规定，各部门定期对财产物资进行清查，对于账实不符的情况，会计机构负责人赵某负责处理所有事宜。
根据以上情况，请回答下列问题：
（1）针对事项
（1），下列说法中正确的是（）。
A内部审计岗位属于会计岗位，王某需要取得会计从业资格证书
B内部审计岗位不属于会计岗位，王某不需要取得会计从业资格证书
C内部审计岗位不属于会计岗位，王某需要取得注册会计师证书
D内部审计岗位属于会计岗位，王某不需要取得注册会计师证书
答案：
B
（2）针对事项
（2），下列说法中正确的有（）。
A李某可以同时负责收入账目的登记工作和会计档案保管
B李某不可以同时负责收入账目的登记工作和会计档案保管
C李某同时负责收入账目的登记工作和会计档案保管，不符合设置会计工作岗位的基本原则
D李某同时负责收入账目的登记工作和会计档案保管，不能达到内部牵制制度的要求
答案：
BCD
（3）针对事项（3），下列说法中正确的有（）
A该企业可以采用欧元作为记账本位币
B该企业不可以采用欧元作为记账本位币
C该企业编制的财务会计报告可以以欧元列示
D该企业编制的财务会计报告应当折算为人民币
答案：
AD
（4）针对事项（4），下列说法中正确的有（）。
A该企业的做法符合规定
B该企业的做法不符合规定
C赵某和范某不属于直系亲属关系，赵某可以担任会计机构负责人
D赵某和范某属于直系亲属关系，赵某不能担任会计机构负责人
答案：
BD
（5）针对事项（5），下列说法中正确的有（）。
A该企业的做法符合规定
B该企业的做法不符合规定
C对于账实不符的情况，应当立即向单位负责人报告，经批准后由会计机构作出处理
D对于账实不符的情况，按照国家统一的会计制度的规定会计机构、会计人员有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理
答案：
BD
6、[5001]201X年5月，某省级财政部门在对某企业进行检查时，发现下列情况：
（1）由于会计机构人手较少，会计张某同时负责会计账簿的记账和审批。
（2）由于财务主管杨某业务能力强，单位负责人授权其全权负责对外投资事宜，包括对外投资的决策和执行。
（3）为了达到预定业绩目标，单位负责人郑某要求会计机构负责人李某虚构交易事项，伪造会计资料，粉饰财务报告，李某予以拒绝，随后被撤职。
（4）财政监督检查部门实施会计监督检查工作时，该企业为掩盖其虚构交易行为，将伪造的会计资料故意转移。
根据以上情况，请回答下列问题：
（1）针对事项
（1），下列说法中正确的有（）。
A张某可以同时负责记账和部分事项的审批
B张某不可以同时负责记账和部分事项的审批
C张某同时负责记账和部分事项的审批，不符合单位内部会计监督制度的基本要求
D记账人员和审批人员属于不相容职务，但特殊情况下可以由同一人担任
答案：
BC
（2）针对事项
（2），下列说法中正确的有（）。
A该企业的做法符合规定
B该企业的做法不符合规定
C重大经济业务要建立有效的监督和控制制度
D重大经济业务的决策人员和执行人员之间应当相互监督、相互制约，防止权限过于集中
答案：
BCD
（3）根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计机构、会计人员发现会计账簿记录和实物、款项和其他资料不相符的，应当采取的处理方式是（）
A立即向单位负责人报告，经批准后由会计机构进行处理
B直接由会计机构进行处理
C按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理
D立即向会计机构负责人报告，经批准后由会计人员处理
答案：
C
（4）针对事项（3），下列说法中正确的有（）。
A根据《中华人民共和国会计法》的规定，李某有权拒绝办理
B根据劳动合同的约定，李某无权拒绝办理
C郑某指使会计机构伪造会计凭证，违反了《中华人民共和国会计法》的规定，可对其处5000元以上5万元以下的罚款
D应当恢复会计机构负责人李某的名誉和原有职务、级别
答案：
ACD
（5）针对事项（4），下列说法中正确的有（）。
A根据《中华人民共和国会计法》的规定，县级以上各级人民政府财政部门是本行政区域内的会计监督检查主体，对本行政区域内各单位的会计工作行使监督权
B根据《中华人民共和国会计法》的规定，各单位对于监督检查部门依法开展的会计监督检查工作有义务予以配合，如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报
C该企业的做法属于隐匿依法应保存的会计资料和不如实提供会计资料以及有关情况的行为
D可对该企业处以5000元以上5万以下的罚款
答案：
ABC
7、[5002]201X年5月，某省级财政部门在对ABC会计师事务所进行检查时，发现下列情况：
（1）股东张某2003年取得注册会计师证书，后调入某企业工作，20X6年加入ABC会计师事务所从事审计业务。
（2）ABC会计师事务所成立于20X1年，由某省级财政部门批准设立，未报财政部备案。
（3）20X8年ABC会计师事务所的客户甲上市公司因受金融危机影响，亏损100万元，为粉饰财务报告，甲公司采用非法手段调节利润，ABC会计师事务所在客户的施压下出具了无保留意见审计报告。
（4）针对甲公司弄虚作假、虚增利润的行为，财政部门实施了处罚，甲公司以该公司财务会计报告已经ABC会计师事务所审计为由拒绝承担责任。
根据以上情况，请回答下列问题：
（1）针对事项
（1），下列说法中正确的有（）。
A张某调入企业工作时，应当办理中国注册会计师协会执业会员转为非执业会员手续
B张某符合规定条件，可以担任ABC会计师事务所股东
C张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所执业的条件，不能担任ABC会计师事务所的股东
D张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所从事审计业务的条件，不能担任ABC会计师事务所的股东
答案：
AD
（2）针对事项
（2），下列说法中正确的有（）。
A该会计师事务所的做法符合规定
B该会计师事务所的做法不符合规定
C根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定，设立会计师事务所由省级财政部门审批批准后，报财政部备案
D根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定，设立会计师事务所由县级以上人民政府财政部门审批，批准后，报财政部备案
答案：
BC
（3）根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，会计师事务所可以依法承办的业务有（）
A审查企业财务会计报告，出具审计报告
B验证企业资本，出具验资报告
C办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务
D承办会计咨询业务
答案：
ABCD
（4）针对事项（3），下列说法中正确的有（）。
A甲公司的做法不符合规定，任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告
BABC会计师事务所是在甲公司的施压下出具的审计意见，不是其本意表达，不应当承担责任
CABC会计师事务所的做法不符合规定
D省级财政部门可以对ABC会计师事务所的上述行为实施行政处罚
答案：
ACD
（5）针对事项（4），下列说法中正确的有（）。
A甲公司的理由不成立，应当承担法律责任
B省级财政部门依法对本行政区域内单位的违法会计行为实施行政处罚符合法律规定
C注册会计师审计在一定程度上可以替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的部分责任
D注册会计师审计不能替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的责任
答案：
ABD
8、[5001]201X年6月，某市财政部门派出检查组对某国有企业的会计工作进行检查。
了解到以下情况：
（1）20X9年5月，会计刘某临时离职。
因刘某当时正生病住院，无法亲自到场办理会计工作交接手续，自行委托其他会计代办。
（2）会计张某未按照规定保管会计档案，造成重要会计资料毁损，对企业造成重大不利影响。
（3）该企业20X9年度亏损20万元，会计科长授意会计人员采取伪造凭证等手段虚增收入，将本年度利润调整为盈利50万元，并将调整后的财务会计报告经单位负责人及有关人员签名、盖章后向有关单位报送。
（4）20X8年3月，会计机构负责人王某将其弟弟小王调入该企业任出纳，小王于20X9年3月取得会计从业资格证书。
根据以上情况，请回答下列问题：
（1）针对事项
（1），按照《会计基础工作规范》的相关规定，下列说法中正确的有（）。
A刘某自行委托其他会计代办交接工作是符合规定的
B刘某必须经单位负责人同意后方可委托他人进行会计工作交接手续
C办理交接手续后，刘某不再对其经办会计工作期间内所发生的问题负责
D办理交接手续后，刘某对在其经办会计工作期间内所发生的问题负责
答案：
BD
（2）针对事项
（2），下列说法中正确的有（）。
A属于未按照规定保管会计资料的行为，违反了《中华人民共和国会计法》的规定
B属于未按照规定保管会计资料的行为，但不违反《中华人民共和国会计法》的规定
C可对张某处2000元以上2万元以下的罚款
D可对张某处3000元以上5万元以下的罚款
答案：
AC
（3）针对事项（3），下列说法中正确的有（）。
A单位负责人对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为不应承担法律责任
B单位负责人对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为应承担法律责任
C由于是会计科长授意造假，所以会计人员不应对其会计造假行为承担法律责任
D虽然是会计科长授意造假，但会计人员仍应对其会计造假行为承担法律责任
答案：
BD
（4）针对事项（4），下列说法中不正确的有（）。
A王某不能让弟弟担任出纳，因为违反了《会计基础工作规范》中回避制度的相关规定
B根据《会计基础工作规范》的规定，会计工作岗位的设置应遵循相互牵制的原则
C小王在任出纳时，还未取得会计从业资格证书，不符合法律规定
D小王可以在担任出纳期间参加会计从业资格证书测试，如果测试不合格，则不可继续担任出纳
答案：
D
（5）根据《会计基础工作规范》中回避制度的相关规定，下列说法中正确的有（）。
A根据《会计基础工作规范》的规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度
B单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员
C会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构担任出纳工作
D直系亲属指除近姻亲以外的夫妻关系、直系血亲关系及三代以内旁系血亲
答案：
ABC
9、[5002]20X8年，张某、李某、田某和王某申请设立了ABC代理记账公司，四人均有会计从业资格证书，张某担任主管负责人。
财政部门201X年5月在检查中发现：
（1）张某尚未取得会计师专业技术职务资格。
（2）李某已于20X9年10月离开ABC代理记账公司；田某除在ABC代理记账公司执业外，还在某企业担任会计职务。
（3）20X9年，经某客户授意，张某利用客户提供的虚假发票和其他原始凭证，虚增收入，使该客户的财务报告扭亏为盈。
（4）王某将执业过程中知悉的某公司的商业秘密告知其竞争对手，获取不当利益。
根据以上情况，请回答下列问题：
（1）根据《代理记账管理办法》，除会计师事务所以外的代理记账公司的设立审批部门是（）。
A县级以上人民政府财政部门
B县级以上人民政府工商部门
C县级以上人民政府税务部门
D县级以上人民政府审计部门
答案：
A
（2）根据《代理记账管理办法》的规定，下列说法中正确的有（）。
A张某担任ABC代理记账公司负责人符合规定
B张某尚未取得会计师专业技术职务资格，不能担任ABC代理记账公司主管负责人
C李某离开之后，ABC代理记账公司没有持续符合代理记账公司的资格条件
D李某离开之后，ABC代理记账公司仍持续符合代理记账公司的资格条件
答案：
BC
（3）根据《代理记账管理办法》的规定，代理记账公司可以接受委托人委托办理的业务有（）。
A根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算
B对外提供财务会计报告
C向税务机关提供税务资料
D审查企业财务报表，出具审计报告
答案：
ABC
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