北京会计从业资格测试题97.docx

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北京会计从业资格测试题97

2018-2019年北京会计从业资格测试题

多选题

1、在金融创新过程中，商业银行的贷款有逐渐“表外化”的倾向，具体业务包括：

贷款额度、周转性贷款承诺、循环贷款协议、（）。

A．贷款打包出售

B．回购协议

C．票据发行便利

D．大额可转让存单

E．可转让支付命令

多选题

2、国务院银行业监督管理机构有权监管的是（）

A．某商业银行设在美国的分行的吸收存款活动

B．某政策性银行在中国的贷款业务

C．某信托投资公司在韩国的信托投资业务

D．某人寿保险公司在中国的保险业务

多选题

3、证券业协会的主要职责有（）。

A．提供交易场所与设施

B．协助证券监管机构组织会员执行有关法律

C．为会员提供信息服务

D．组织培训和开展业务交流

多选题

4、关于股票发行，下列描述正确的有（）。

A．股票上网公开发行方式是指利用证券交易所的交易系统，主承销商在证券交易所开设股票发行专户并作为惟一的卖方

B．根据我国《公司法》和《证券法》的规定，股票发行价格可以等于票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额

C．上海、深圳证券交易所自2007年1月8日起对未完成股改的股票（即S股）实施特别的差异化制度化安排，将其涨跌幅比例统一调整为10%

D．股票发行采取溢价发行的，发行价格由发行人与承销的证券公司协商确定

简答题

5、简述引进外资，必须坚持的重要原则。

多选题

6、融资融券是一把“双刃剑”，它在促进市场完善、提高市场有效性的同时，也带来一定的风险，主要表现在（）。

A．融资融券业务对标的证券具有助涨助跌的作用

B．融资融券业务的推出使得证券交易更容易被操纵

C．融资融券业务可能会对金融体系的稳定性带来一定威胁

D．增强证券市场的流动性和连续性

单选题

7、如果会计师事务所在拟承接乙公司财务报表审计业务时，发现由于时间关系很可能不能按时完成该审计业务，则会计师事务所的下列做法中恰当的是（）。

A．聘请其他专业人员帮助

B．转包给其他会计师事务所

C．减少部分审计程序

D．拒绝接受委托

多选题

8、我国组建金融资产管理公司的目的在于（）。

A．改善四家国有独资商业银行的资产负债状况

B．实现不良贷款价值回收最大化

C．对符合条件的企业实施债权转股权

D．为居民提供最优金融服务

E．为企业提供最优金融服务

简答题

9、北京一家运输企业，2009年1月成立，2009年度相关生产经营业务如下：

（1）当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。

（2）全年营业成本为320万元；营业税金及附加23.1万元。

（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为在建工程的资本化利息支出。

（4）管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元；销售费用共计40万元。

（5）营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款30万，向关联企业支付管理费用10万元。

要求：

计算2009年该企业应缴纳的企业所得税。

简答题

10、A注册会计师是X公司2010年度财务报表审计业务的项目合伙人。

根据评估的重大错报风险，注册会计师决定针对应收账款项目的计价和分摊审计目标实施传统变量抽样，以确认财务报表上列示的应收账款是否存在高估或低估。

A注册会计师确定的应收账款项目的可容忍误差为21000元。

由于预计只存在少量审计差异，确定的预计总体错报为0。

其他相关情况如下：

（1）为同时量化控制误受风险和误拒风险，A注册会计师认为宜选择传统变量抽样。

因为非统计变量抽样无法量化抽样风险，而PPS抽样一般不需要特别控制误拒风险。

（2）A注册会计师将X公司2010年12月31日应收账款明细表中列示的全部应收账款定义为抽样总体，而将该明细表中涉及的每个客户定义为抽样单元。

（3）在确定样本规模时，为在确保审计效果的前提下提高审计的效率以及根据风险后果的严重性，A注册会计师确定的误受风险为10%，误拒风险为5%。

（4）为实现计价和分摊审计目标，A注册会计师计划对抽取的抽样单元实施积极方式的函证程序，并针对无法收到回函等特殊情况计划了替代审计程序。

（5）在对抽取的样本实施审计程序后，确认的样本审定金额与样本的账面金额非常接近。

A注册会计师据此认为在推断总体错报点估计时采用差额估计抽样比比率估计抽样更为适宜。

（6）为计算总体错报上限，A注册会计师认为应根据总体规模、样本规模、总体标准差和可接受的误拒风险系数计算抽样风险允许限度。

（7）因为计算的总体错报上、下限均在正负可容忍错报范围内，尽管该上限值与可容忍错报额很接近，A注册会计师仍然做出了接受总体的结沦。

要求：

请逐一单独看来上述每一种情况．指出A注册会计师的决策和做法是否妥当如认为不妥当，请简要说明原因。

简答题

11、中国证监会于2010年8月受理了甲上市公司（本题下称“甲公司”）申请配股的申报材料，该申报材料披露了以下相关信息：

（1）截至2010年6月30日，甲公司（非金融类企业）的股本总额为15000万股（每股面值为人民币1元，下同）。

甲公司拟以该股本为基数，按10：

4的比例配股，即配股6000万股。

所募集资金的20%用于委托理财，80%用于新生产线的投资。

（2）甲公司2007年、2008年和2009年扣除非经常性损襦前的净利润分别为为4000万元、3200万元和3400万元，扣除非经常性损益后的净利润分别为：

3000万元、2900万元和-1300万元。

（3）甲公司2008年度的财务报表被注册会计师出具了无法表示意见的审计报告。

（4）甲公司最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年年均可分配利润的28%。

（5）2009年10月，甲公司未经股东大会审议通过，为其榨股股东3000万元的银行贷款提供了担保。

2010年3月，甲公司因在董事会公告中作误导性陈述受到证券交易所的公开谴责。

（6）2009年12月，甲公司现任董事陈某在任期期间因违规抛售所持甲公司股票被上海证券交易所公开谴责。

2008年9月，甲公司现任董事会秘书张某因违规行为受到中国证监会的行政处罚。

（7）本次配股采用代销方式发行。

代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量90%时，甲公司应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。

要求：

根据证券法律制度的规定，分别回答下列问题：

根据本题要点（5）所提示的内容，甲公司为其控股股东提供担保和甲公司被证券交易所公开谴责是否对本次配股的批准构成实质性障碍并说明理由。

多选题

12、某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税，申报全年主营业务收入6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元，并缴纳企业所得税26460元，2004年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处理情况如下：

（1）全年“管理费用―业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元。

（2）清理无法偿还的应付款项收入5600元，账务处理为：

借：

应付账款

贷：

应付福利费

（3）从联营企业分得税后利润85000元，经查，联营企业所得税适用税率为24%。

账务处理为：

借：

银行存款85000

贷：

盈余公积85000

（4）通过民政部门向受灾地区捐赠2000元，直接捐赠敬老院10000元。

账务处理为：

借：

营业外支出12000

贷：

银行存款12000

（5）12月份多转产品销售成本50000元。

根据上述资料回答下列问题：

纳税检查结束后不用作调整利润的情况有（）。

A．多列或少列的业务招待费

B．将无法偿还的应付款项计入了“应付福利费”的金额

C．查出的非公益性捐赠支出

D．查出的多转产品销售成本

单选题

13、上海证券交易所上市交易的某只股票，2009年末的每股税后利润为0.2元，市场利率为2.5%。

根据以上材料，回答下列问题：

股票静态价格的计算公式为（）。

A．Y×r

B．Y÷r

C．r÷Y

D．Y（1+r）

单选题

14、从民事法律行为来说，某商业银行授权其业务经理李某与客户商谈业务并签订合同，该代理属于（）。

A．指定代理

B．法定代理

C．委托代理

D．业务代理

多选题

15、公司信贷前期调查的目的主要在于（）。

A．是否进行信贷营销

B．是否受理该笔贷款业务

C．是否提高贷款利率

D．是否进行后续贷款洽谈

E．是否正式开始贷前调查

简答题

16、甲题：

案情：

2006年4月21日，山西青年许霆利用位于广州黄埔大道西平云路163号广州市商业银行ATM机故障，进行恶意提款。

当晚，许霆回到住处，将此事告诉了同伴郭安山。

两人随即再次前往提款，之后反复操作多次。

后经警方查实，许霆先后取款171笔，合计17.5万元；郭安山则取款1.8万元。

同年11月7日，郭安山向公安机关投案自首并全额退还赃款1.8万元。

经天河区法院审理后，法院认定其构成盗窃罪。

而潜逃1年的许霆，于2007年5月在陕西宝鸡火车站被警方抓获。

2007年11月6日许霆经广州市中级人民法院审理后认为，被告许霆的行为已构成盗窃罪，遂判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产，同时追缴被告人许霆的违法所得17.5万元归还广州市商业银行。

2008年1月9日广东省高级人民法院认为原一审判决事实不清、证据不足，撤销原一审判决，发回广州市中级人民法院重新审理该案。

2008年2月22日，“许霆案”在广州市中级人民院再次开庭审理。

在开庭审理过程中，控辩双方围绕是否构成犯罪展开了激烈的辩论，争论的焦点是实名取款是不是盗窃ATM机算不算金融机构3月31日下午广州市中级人民法院以盗窃罪判处许霆有期徒刑5年，罚金2万元，追讨其取发的173826元。

此案在法庭之外引发了广泛的思考和争论。

广东省委常委、常务副省长、省人大代表黄龙云指出，当前广东正处于社会转型期，社会结构、思想观念都存在很大变化。

“许霆案”成为社会关注的焦点，折射出社会观念的巨大变化，代表着社会的价值取向，法院如何审判是对社会价值的一种引导。

全国人大代表、最高人民法院副院长姜兴长说，“许霆案”属于恶性取款，定罪判刑是应该的，但这是一个特殊的盗窃案件，判处盗窃金融机构罪显然不合适，应该综合考虑法律效果和社会效果。

同时姜兴长表示，最高人民法院将研究“许霆案”暴露出的法律问题。

请谈谈对此案例的看法。

答题要求：

1．在分析、比较、评价的基础上，提出观点并运用法学知识阐述理由；

2．说理清楚，逻辑严谨，语言流畅，表达准确；

3．字数不少于500字。

单选题

17、为维护银行业的稳健运行，人民银行对商业银行向关系人发放贷款做出了明确的限制，下列论述中错误的是（）。

A．商业银行不得向关系人发放信用贷款

B．商业银行向关系人发放贷款一律采用担保贷款的形式，在关系人财务、信用状况良好的情况下，发放贷款的条件可以比普通贷款人更优惠

C．关系人是指商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其亲属

D．商业银行管理人员投资或担任高级管理职务的公司也属于关系人范围

多选题

18、下列关于一人公司的说法中不符合我国法律规定的有：

（）

A．一人公司既包括一人有限责任公司，也包括一人股份有限公司

B．一人公司的注册资本最低限额为10万元，可以一次足额缴纳，可以分期缴纳

C．不论是一个自然人还是一个法人，只能投资设立一个一人公司

D．股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应对公司债务承担连带责任

多选题

19、根据证券法律制度的规定，下列信息中，属于内幕信息的有（）。

A．公司的董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任

B．公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过了该资产的20%

C．公司债务担保的重大变更

D．公司股权结构的重大变化

单选题

20、PublicKeyInfrastructure（PKI）serviceprovidersofferorganizationsfullyintegratedPKI-managedservicesdesignedtosecureIntranet,Extranet,VirtualPrivateNetwork（VPN）,ande-commerceapplications.PKIsolutionscanenableanumberofsecurityservices,includingstrongauthenticationandnon-repudiationoftransactions.

eTokenenablestheusersofPKIsystemstogenerateandstore

（101）

anddigitalcertificatesinsidethetoken,creatingasecureenvironmentandallowingfullportabilityandmaximumeaseofuse.eTokenProcanalsoperformsensitiveon-chip

（102）

operations,ensuringthatusers’keysaxeneverexposedtothePCenvironment,eTokeneliminatestheneedtostore

（103）

andkeysonaharddiskorbrowserfile,ortotransmitthemacrosstheInternet/Extranet;assuringpeace-of-mindandconfidenceduringonlinecommunications.

AdigitalsignatureiscreatedusingtheprivatekeyofanindividualtoensuretheValidityofhisrequest.Thistechnologycanbeusedtoguarantee

（104）

ofvarioustransactions.Thestrengthofeithertheauthenticationlevelorthedigitalsignaturereliesonthelevelofprotectionofferedtotheprivatekey.eTokenProoffersthemaximumlevelofsecurity,sinceitenablestheuseoftheprivatekeyforsigningandauthenticatinginsidetheeToken.

Themostsecureuseofauthenticationinvolvesenclosingatleastonecertificatewitheverysignedmessage.Themessage

（105）

verifiesthecertificateusingtheCA’spublickey.Ifthesender’spublickeyislegitimate,therecipientverifiesthemessage’ssignature.Digitalsignaturescreatedwithaprivatekeyareverifiedwiththedigitalcertificatecontainingthepublickey.

A．recipient

B．writer

C．sender

D．browser

-----------------------------------------

1-答案：

B,C

[解析]为了规避风险，或为了逃避管制，还可能是为了迎合市场客户之需，商业银行的贷款业务有逐渐“表外化”的倾向。

具体业务有：

回购协议、贷款额度、周转性贷款承诺、循环贷款协议、票据发行便利等。

2-答案：

A,B,C

[考点]国务院银行业监督管理机构的监管范围[解析]《银行业监督管理法》第2条规定：

“国务院银行业监督管理机构负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理的工作。

本法所称银行业金融机构，是指在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。

对在中华人民共和国境内设立的金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司以及经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构的监督管理，适用本法对银行业金融机构监督管理的规定。

国务院银行业监督管理机构依照本法有关规定，对经其批准在境外设立的金融机构以及前二款金融机构在境外的业务活动实施监督管理。

”根据该条规定可知，国务院银行业监督管理机构的监管对象包括商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社、政策性银行、金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司等，所以ABC选项正确。

我国银行业、证券业、保险业实行分业监管的原则，根据《证券法》第166条，证券业由国务院证券监督管理机构监管，根据《保险法》第9条，保险业由国务院保险监督管理机构监管。

所以D选项不正确。

3-答案：

B,C,D

[解析]证券业协会的主要职责包括：

①协助证券监督管理机构教育和组织会员执行证券法律、行政法规；②依法维护会员的合法权益，向证券监督管理机构反映会员的建议和要求；③搜集整理证券信息，为会员提供服务；④制定会员应遵守的规则，组织会员单位从业人员的业务培训，开展会员的业务交流；⑤对会员之间、会员与客户之间发生的纠纷进行调解；⑥组织会员就证券业的发展、运作及有关内容进行研究；⑦监督、检查会员行为，对违反法律、行政法规或者协会章程的，按照规定给予纪律处分。

BCD分别对应①③④，A选项是证券交易所的主要职责，不是证券业协会的主要职责。

4-答案：

A,B,D

[解析]C项，上海、深圳证券交易所自2007年1月8日起对未完成股改的股票（即S股）实施特别的差异化制度化安排，将其涨跌幅比例统一调整为5%。

5-答案：

（1）必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。

暂无解析

6-答案：

A,B,C

[解析]D项是融资融券制度的积极影响。

7-答案：

D

[解析]依据职业道德守则的要求，对于会计师事务所无法胜任或不能按时完成的业务，应拒绝接受委托。

8-答案：

A,B,C

[解析]我国于1999年建立了华融、长城、东方、信达四家金融资产管理公司，分别收购、管理和处置从工、农、中、建四家国有商业银行剥离出来的不良资产。

组建金融资产管理公司是为了达到三个目的：

①改善四家国有商业银行的资产负债状况，化解潜在的金融风险，提高其国内外资信；②运用特殊的法律地位和专业化优势，通过建立资产回收责任制和专业化经营，实现不良贷款价值回收最大化；③通过金融资产管理，对符合条件的企业实施债权转股权。

9-答案：

（1）资本化的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。

暂无解析

10-答案：

（1）妥当。

暂无解析

11-答案：

①甲公司为其控股股东提供的担保，构成本次配股批准的实质性障碍。

根据规定，上市公司配股的，最近12个月内不能存在违规对外提供担保的行为。

在奉题中，甲公司2009年10月未经股东大会审议通过，为其控股股东提供担保，属于违规担保，且发生在申请配股的最近12个月内，因此，该事项构成本次配股批准的实质性障碍。

暂无解析

12-答案：

A,C

已经在发生时计入相关费用，结账时转入本年利润，所以不用作利润调整，只需要作纳税调整就可以了，对于无法清偿的应付账款，新的会计制度规定应该计入“资本公积”所以不需要调整利润，但本教材的观点仍按照旧制度计入“营业外收入”所以要进行利润调整。

我们答题时以教材的观点为主。

13-答案：

B

[解析]股票的静态价格主要取决于收益和利率两个因素，与股票收益成正比，而与市场利率成反比，P

14-答案：

C

《民法通则》第64条规定，代理包括法定代理、委托代理和指定代理。

委托代理是根据被代理人的委托授权而产生的代理关系，一般建立在特定的基础法律关系之上，可以是劳动合同关系、合伙关系、工作职务关系，而多数是委托合同关系。

商业银行授权其业务经理与客户进行业务往来是根据商业银行的委托授权而产生的代理关系，属于委托代理。

15-答案：

B,D,E

[解析]无论对于商业银行主动营销的客户还是向商业银行提出贷款需求的客户，信贷业务人员都应尽可能通过安排面谈等方式进行前期调查。

前期调查的主要目的在于确定是否能够受理该笔贷款业务，是否投入更多的时间和精力进行后续的贷款洽谈，以及是否需要正式开始贷前调查工作。

所以，选项B、D、E符合题意。

因此，本题的正确答案为B、D、E。

16-答案：

甲题范文：

暂无解析

17-答案：

B

[解析]《商业银行法》第四十条规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。

18-答案：

A,B,C

[考点]一人公司制度[解析]根据《公司法》第59条的规定，“一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元。

股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。

一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。

该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。

”可见，公司法没有规定一人股份公司，根据企业形态法定主义，一人公司不应当包括一人股份公司，所以A项错误。

法律对一人公司规定了更高的最低资本额和更严格的出资缴纳要求，股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额，所以B项错误。

法律只是规定一个自然人只能投资设立一个一人公司，而且该一人公司不能再设立新的一人公司，而未一律限制“一个法人只能设立一个一人公司”，所以C项表述错误。

所以ABC应选。

《公司法》第64条规定：

“一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。

”鉴于一人公司完全为一个股东控制，极易出现财产混同的现象，所以公司法要求股东对于公司的财产独立承担证明责任，即举证责任倒置，如果股东不能证明，则推定为公司的财产不独立，并苛责股东对公司的债务承担连带责任，所以D正确。

19-答案：

A,C,D

[解析]本题考核内幕信息的确定。

公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%，属于公司的重大事件。

20-答案：

A

[译文]公共密钥基础设施（PKI）服务提供商为组织提供了完整的PKI管理服务，这些服务是设计用来保证Intranet、Extranet、VPN和电子商务应用的安全的。

PKI解决方案能提供一系列的安全服务，包括交易中的强大的认证和防抵赖。