会计学基础分录题复习.docx
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会计学基础分录题复习
分录题复习
一、第三章
1.提取现金多余现金存入银行相反
借：
库存现金
贷：
银行存款
2.借入短期借款归还借款相反
借：
银行存款
贷：
短期借款
3.开出转账支票偿还前欠货款。
借：
应付账款
贷：
银行存款
4.收回应收的货款，收到前欠货款
借：
银行存款
贷：
应收账款
6、①出差预支差旅费5000（预先借差旅费，不能将借款计入管理费用）
借：
其他应收款——李铭5000
贷：
银行存款5000以银行存款付
库存现金以现金付
②报销差旅费报销4700元。
余款退回。
（允许报销的才计入管理费用）
借：
管理费用4700
库存现金300
贷：
其他应收款——李铭5000
③报销差旅费5400元。
（李铭自己的钱垫付400）
借：
管理费用5400
贷：
其他应收款——李铭5000
库存现金400（付给李铭）
第四章
一、练习资金筹集业务的核算
1、收到某公司投入资本，接受现金（广义）投资，接受追加投资
借：
银行存款
贷：
实收资本
2、
①接受实物资产投资
借：
原材料 、固定资产、无形资产等
应交税费-----应交增值税（进项税额） （有专用发票，可抵扣）
贷：
实收资本
资本公积
②发行股票筹资的
借：
银行存款（实际收到的数额，扣除……）
贷：
股本 （按发行股数*1元面值）
资本公积 （差额）
3、取得借款
借：
银行存款
贷：
短期借款
长期借款
预提（没有付钱）本月应负担的生产经营用交通银行借款利息4400元。
借：
财务费用4400
贷：
应付利息4400
4、支付利息
借：
财务费用 （当月的）
应付利息 （以前已计提未付的）
贷：
银行存款
5、归还本金
借：
短期借款
长期借款
贷：
银行存款
6、盈余公积转增资本
借：
盈余公积
贷：
实收资本
二、练习供应过程业务的核算
1．购入不需安装固定资产
借：
固定资产
应交税费-----应交增值税（进项税额）
贷：
银行存款
2、购入需安装固定资产
（2）-1借：
在建工程
应交税费-----应交增值税（进项税额）
贷：
银行存款已付款
应付票据开出承若以后付款的商业汇票
应付账款
（2）-2借：
在建工程
贷：
原材料自己安装
应付职工薪酬自己安装
银行存款（付安装公司安装费用）
（2）-3借：
固定资产（原始价值，是以后计算折旧的基数）
贷：
在建工程（完工在建工程支出总数）（与前面的相平）
3、购料，入库
借：
材料采购----甲材料 45000
-----乙材料 30000
应交税费-----应交增值税（进项税额） 12750
贷：
银行存款 已 付款 87750
应付票据开出承若以后付款的商业汇票
应付账款
库存现金
验收入库
，（若后面没看到材料入库的业务，本题有入库字样，就在本题入库
借：
原材料----甲材料
-----乙材料
贷：
材料采购----甲材料
-----乙材料
5、购料，先预付货款
（1）借：
预付账款——中原工厂30000
贷：
银行存款30000
采购
（2）借：
材料采购——B23800
应交税费——应交增值税（进项税额）3910
贷：
预付账款——中原工厂27710
收到退回余款
（3）借：
银行存款2290
贷：
预付账款——中原工厂2290
6、若是先预付的20000，不够，则要补付
借：
材料采购——A21100
应交税费——应交增值税（进项税额）3485
贷：
预付账款——南江20000
银行存款（补付货款）4585
7、入库
借：
原材料
贷：
材料采购
注意：
没有入库的不要结转，实际工作中，看有无入库单。
前面已入库，后面不要重复入库。
8、支付厂部购买办公用品费用，办公费用等
借：
管理费用
贷：
库存现金
产品生产
三、练习业务的核算会计分录
1、领料
借：
生产成本----A产品 77000
-----B产品 106000
制造费用 2500
贷：
原材料------甲材料 102000
------乙材料 83500
2、工资分配
借：
生产成本----A产品 30000
----B产品 20000
制造费用 10000
管理费用 8000
贷：
应付职工薪酬 68000
3、发放工资
借：
应付职工薪酬 68000
贷：
银行存款 68000
4、计提折旧
借：
制造费用 3800
管理费用 1030
贷：
累计折旧 4830
5、月末制造费用的归集和分配
制造费用=2500+10000+3700+3800=20000
制造费用分配率=20000/（30000+20000）=0.40
A产品分配的制造费用=0.40×30000=12000元
B产品分配的制造费用=0.40×20000=8000元
借：
生产成本----A产品12000
----B产品8000
贷：
制造费用 20000
（8）产品生产完工入库
借：
库存商品-------A产品 119000
B产品
贷：
生产成本----A产品 119000
B产品
销售业务
四、练习产品的核算。
1、现销
借：
银行存款9360
贷：
主营业务收入——甲8000
应交税费——应交增值税（销项税额）1360
2、赊销：
借：
应收账款——龙城3670
应收票据（收到商业汇票）
贷：
主营业务收入——甲3000
应交税费——应交增值税（销项税额）510
银行存款垫付运费160
收回货款
借：
银行存款3670
贷：
应收账款——龙城3670
3、先预收款
借：
银行存款3000
贷：
预收账款——海深3000
再发货
借：
预收账款——海深3000
贷：
主营业务收入——甲1500
应交税费——应交增值税（销项税额）255
银行存款归还多收货款1245
若是客户先付的不够，后收到客户补付货款怎么做？
4、结转已售产品成本，区别于结转生产完工产品成本，不要弄错
借：
主营业务成本——甲
——乙
贷：
库存商品——甲
——乙
此笔进利润表，和主营业务收入成因果配比
（卖原材料，把上面的主营业务改为其他业务，把库存商品改为原材料）
5、付广告费等付修理费
借：
销售费用借：
管理费用
贷：
银行存款贷：
银行存款
6、价内税计税
借：
营业税金及附加
贷：
应交税费
7、交税：
借：
应交税费（明细科目看税种）
贷：
银行存款
五、练习利润分配的核算
1、结转利润：
借：
本年利润
贷：
利润分配-----未分配利润
若是结转亏损相反
2、提取法定盈余
提取的盈余公积=税后利润×10%=
借：
利润分配----提取法定盈余公积
贷：
盈余公积 --提取法定盈余公积
3、提取任意盈余
提取的任意盈余公积=税后利润×？
%=
借：
利润分配------提取的任意盈余公积
贷：
盈余公积--提取任意盈余公积
4、宣告分配现金股利
借：
利润分配-----应付利润
贷：
应付利润
5、发放现金股利
借：
应付利润
贷：
银行存款
6、最后一笔
借：
利润分配-----未分配利润
贷：
利润分配-----提取法定盈余公积
-----提取任意盈余公积
-----应付利润
六、期末（年末）结账的有关分录
1、借：
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益等
贷：
本年利润
2、借：
本年利润
贷：
主营业务成本
其他业务成本
销售费用
营业税金及附加
管理费用
财务费用
营业外支出等
3、计税
（1）本月应交所得税=利润总额×25%（无纳税调整项目时）
应纳税所得额×25%
（2-1）借：
所得税费用
贷：
应交税费-----应交所得税
（2-2）借：
本年利润
贷：
所得税费用
4、借：
本年利润
贷：
利润分配-----未分配利润
补充：
财产清查分录题
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