《审计技术与方法》期末复习题.docx
《《审计技术与方法》期末复习题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《审计技术与方法》期末复习题.docx（27页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
《审计技术与方法》期末复习题
第一章审计技术方法概论
一、选择题
1．审计方法的主要作用不包括（A）
A保证审计独立性B贯彻审计制度C树立审计权威D提高审计效益
2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（D）
A账目基础审计B制度基础审计C风险基础审计D资产负债表审计
3.审计方法体系包括（C）
A.审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法
B.审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法
C.审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法
D.审计系统检查法和审计技术
4.（D）的说法不正确。
A.审计方法服务于审计目标
B.审计方法应包括正确应用审计标准
C.审计方法贯穿于审计全过程
D.审计方法是一种取证的技术手段
5.收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（C）
A.审计记录方法B.审计评价方法
C.审计稽察方法D.审计管理方法
6.（A）不是审计方法选用的基本原则。
A.依靠群众选择审计方法
B.依据审计方式选择审计方法
C.依据审计人员素质选择审计方法
D.根据审计结论的保证程度选择审计方法
7.审计方法体系中审计实施方法又可划分为（A）三部分。
A.审核稽查方法、记录方法和报告方法
B.检查分析方法、记录方法和审计文书方法
C.审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法
D.检查分析方法、记录方法和报告方法
二、思考题
1．简述审计方法的涵义和特征
2．简述审计方法的选用原则
3．简述审计技术方法模式的发展
4．试论审计方法体系的结构及其主要内容
第二章审计方法的目标
一、选择题
1.评价被审计单位内部控制制度属于审计（A）阶段的工作内容。
A.准备阶段B.实施阶段C.报告阶段D终结阶段
2.审计证据的可靠程度不受到（D）因素的影响。
A.提供证据人的独立程度
B.证据提供者的知识水平
C.证据本身的证据力
D.证据获取的难易程度
3、下列哪项属于内部证据（B）
A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单
B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料
C、审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表
D、专门人员对支票真伪鉴定结论
4、审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（C）。
A、所有权B、计价
C、存在性D、完整性
5、关于审计证据的下列论述中不正确的是（C）
A、书面证据比言词证据可靠性强
B、外部证据比内部证据可靠性强
C、内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强
D、来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠
二、思考题
1、简述审计依据的特征（P48）
三、分析题
注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况：
（1） 库存现金未经认真盘点；
（2） 接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；
（3） 由X公司代管的甲材料可能并不存在；
（4） Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目；
（5） 本次审计为A公司成立以来的首次审计。
要求：
请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。
第三章账目基础审计基本方式
一、选择题
1．（C）最适用详查法。
A．被审计单位规模较小
B．被审计单位业务比较单一
C．被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为
D．被审计单位规模大，内部控制和会计基础工作比较好
2．逆查法适合于下列（B）特点的被审计单位。
A．规模较大B．业务管理较好C．业务较简单D．管理较混乱
3.（D）是顺查法的优点。
A.节约人力、物力和时间
B.高效率
C.低成本
D.能够收集到证明审计事项的完整证据
4.直查法是指直接从（A）的审阅和分析开始的一种审计方法。
A.明细账B.总账C.会计报表D.原始凭证
5.逆查法的关键技术在于（D）
A.审阅分析原始凭证
B.核对总账科目及其所属明细账
C.进行账实核对
D.审阅和分析会计报表
6.顺查法的起点是对（C）进行审查分析。
A.明细账B.总账C.原始凭证D.记账凭证
7.逆查法的关键步骤是对（A）的审阅和分析。
A.会计报表B.会计资料C.会计凭证D.会计账簿
8.流动资产不包括（C）
A.应收账款B.待摊费用C.预收账款D.预付帐款
9.现金类资产是指货币资金和（D）。
A.存货B.短期投资净额
C.应收票据D.一年内到期的债权投资
10.应收帐款的形成与（C）有关。
A.全部销售收入B.现金销售收入
C.赊销收入D.分期收款销售
11.下列不属于资产负债表分析内容的是（C）。
A.所有者权益分析B.负债分析
C.现金流动分析D.资产分析
12.下列资产既无偿债作用又无盈利能力的是（D）。
A.长期投资B.递延资产
D.流动资产E.无形资产
13.企业收益的主要来源是（A）。
A.经营活动B.投资活动
C.筹资活动D.投资收益
14.（A）产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。
A.经营活动B.投资活动
C.筹资活动D.以上各项均是
15.下列不属于资产负债表分析内容的是（C）。
A．短期偿债能力分析B.资产结构分析C.现金流动分析D.筹资能力分析
16.财务报表分析的对象是企业的基本活动，不是指（D）。
A.筹资活动B.投资活动
C.经营活动D.全部活动
17.利润表反映企业的（B）。
A.财务状况B.经营成果
C.财务状况变动D.现金流动
18.企业的应收账款周转天数为30天，存货周转天数为80天，则简化计算营业周期为（）天。
A.140B.110C.55D.60
19.流动资产和流动负债的比值被称为（A）。
A.流动比率B.速动比率
C.营运比率D.资产负债比率
20.可以分析评价长期偿债能力的指标是（D）。
A.存货周转率B.流动比率
C.保守速动比率D.负债股权比率
二、思考题
1、简述顺查法的优缺点及适用性
2、简述逆查法的优缺点及适用性
3、简述详查法制优缺点及适用性
4、简述抽样法的优缺点及适用性
5．简述直查法的过程中，如何审阅分析明细账。
6.简述重制法的含义及基本步骤。
7．在逆查法的过程中，审计人员应如何进行审阅和分析会计报表？
8．财务报表之间的勾稽关系有哪些。
9．试论述逆查法的步骤和方法。
三、案例分析题
1．下面是被审公司2006年12月31日的资产负债表
资产负债表
2006年12月31日单位：
万元
项目
期初数
期末数
项目
期初数
期末数
流动资产
流动负债
货币资金
40
30
短期借款
30
40
应收账款
80
255
应付票据
10
12
减：
坏账准备
16
6
应付账款
20
18
应收账款净额
64
249
应付利润
30
40
存货
100
100
流动负债合计
90
110
流动资产合计
204
379
长期负债
131
149
长期投资
200
200
所有者权益
固定资产
实收资本
500
500
固定资产原值
400
400
资本公积
减：
累计折旧
30
60
盈余公积
5
112
固定资产净额
370
340
未分配利润
78
78
无形资产
30
30
所有者权益合计
583
690
资产合计
804
949
负债与所有者权益合计
804
949
补充资料：
该公司是2000年成立，自成立至今未发生重要的会计政策、会计估计的变更。
要求：
利用逆查法中分析报表的技术，进一步确定审计重点，并指出可能存在的疑点？
2．审计人员在审阅宏达公司2006年和2005年的现金流量表时发现：
宏达公司现金流量净增加额构成单位：
万元
项目
2006年
2005年
经营活动产生的现金流量净额
-10000
90000
投资活动产生的现金流量净额
-900000
-400000
筹资活动产生的现金流量净额
1000000
250000
汇率变动对现金的影响额
0
0
现金及现金等价物净增加额
10000
-60000
要求：
（1）现金流量表和资产负债表之间的勾稽关系是什么？
（2）分别对2006年和2005年的现金流量情况作出分析和评价
第四章账目基础审计技术方法
一、选择题
1.运用审阅技术从异常数据方面着手，来发现问题时，下列说法不正确的是（C）
A从数据本身的正负方向方面来衡量
B从数据增减变动幅度的大小来衡量
C从账户的对应关系来衡量
D从数据的精确度上来衡量
2.盘点法适合于对（A）账户的验证。
A.固定资产B.应收账款C.管理费用D.银行存款
3．审计人员向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函，属于（A）方式。
A．积极式函证B．反面式函证C．消极式函证D．否定式函证
4.下列属于辅助审计技术的是（C）
A.核对法B.鉴定法C.询问法D.观察法
5.（B）是指在审查某个项目时，通过察看有关经济活动，从而获取相关证据的方法。
A.鉴定法B.观察法C.调节法D.抽样法
6.以下情形不适用集体询问的是（C）
A.询问的内容不涉及保密问题
B.被调查人无打击报复之忧
C.被询问人不善言谈且有语言障碍
D.询问的内容只是一般性问题
7.审计人员对被审计单位销售退回进行审查，核对其销售收入账户，核对其销售折扣和折让的注销，同时还要检查其产成品、银行存款、运输费用等账户的记录，这种分析方法是（D）
A.制度分析法B.比较分析法C.科目分析法D.相关分析法
8.如果被审计单位现金折扣单独记账，审计人员要获得与现金折扣相关的内部控制制度是否健全的审计证据的最有效的方法是（A）
A.观察B.查询及函询C.分析性复核D.检查
9.审计人员向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，若发现有问题时才要求回函，它属于（C）
A.积极式函证B.反面式函证C.消极式函证D.正面式函证
10.审计调查取证方法不包括（B）
A.观察法B.调账法C.查询法D.专题调查法
11.账龄分析法是（C）分析方法典型的一种。
A.比较分析B.平衡分析C.账户分析D.相关分析
12.以下情况一般不适用于积极函询法（D）
A.应证事项十分重要
B.应证事项极为有限
C.对应证事项存在较多疑问
D.应证事项的预计差错率较低
13.对库存现金、有价证券、贵重物品的盘点，应采用（D）
A.监督盘点法B.观察盘点C.抽查盘点D.直接盘点
14.按照会计账务处理程序相反的方向进行检查的方法称为（C）
A.核对法B.复算法C.逆查法D.分析法
15.审计人员故意露出一点线索，让被询问人产生审计人员已掌握全部证据的假象，进而使之提供有关线索的询问技巧叫做（A）
A.侧面暗示B.攻心C.对质D.巧设问
16.以下不适用于调整法场合是（B）
A.经查实会计记录有误
B.会计资料存在不可比因素需要调整
C.经查实会计总账资料存在分类错误
D.经查实有关会计报表存在过账错误
17.对容易发生问题的、往来业务较多的、金额较大的总账和明细账的分析，通常采用（C）
A.账龄分析法B.综合分析法C.账户分析法D.比较分析法
18.对现金业务账实是否一致进行审查，最好的方法是（A）。
A、盘点法B、分析法
C、复核法D、逆查法
19．下列哪项适用于函证法（C）
A、现金B、存货
C、应收账款D、实物证据
20.应收账款的审计较多运用（C）审计方法：
A、审阅法B、核对法
C、函证法D、盘点法
21.内部人员在开展业务时，对书面资料及经济业务活动进行分析获得审计证据的方法称为（C）
A、核对法B、查询法
C、分析性复核D、审阅法
二、思考题
1、简述审阅法的内容要点
2、简述核对法的技术要点
3、简述盘点法的技术要点
4、简述观察法的技术要点
5、简述鉴定法的技术要点
6、审计人员在制定盘点计划时，应当注意的问题有哪些？
7、哪些会计资料之间可互相核对？
如何进行？
8、函证法有哪几种？
各自适用于什么样的事项的函证？
9、试论审阅法主要技巧
三、案例分析题
1．[资料]澳达公司2000年5月份营业费用明细账见下表
营业费用明细账
2000年
摘要
包装费
运输费
装卸费
保险费
广告费
展览费
其他
月
日
5
1
1#产品包装费
2500
2
报刊广告费
3000
3
展览公司展览费
9500
3
运费
650
5
招待客户用餐
1050
8
赔偿金
6000
13
车站装卸费
860
18
销货合同违约金
4000
26
运输保险费
1480
31
门市部职工工资
2650
31
门市部差旅费
1200
5
31
营业费用结转
2500
650
860
1480
3000
9500
14900
[要求]对营业费用明细账进行审阅，判断存在的问题或可能存在的问题。
2.[资料]审计人员对金马股份有限公司审计时，取得如下资料：
（1）1999年12月31日资产负债表见表2-2。
表2-2资产负债表
1999年12月31日单位：
元
资产
金额
负债和所有者权益
金额
现金
银行存款
应收账款
存货
其中：
材料
在产品
产成品
固定资产原值
减：
累计折旧
固定资产净值
2000．00
96640．00
22516．00
250800．00
120000．00
130800．00
0
354200．00
107000．00
247200．00
银行借款
应付账款
应交税金
其中：
增值税
所得税
负债合计
实收资本
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计
40000.00
136000．00
12000．00
2400．00
9600．00
188000．00
400000．00
10000．00
21156．00
431156．00
资产合计
619156．00
负债和所有者权益合计
619156．00
（2）1999年12月材料总账见表2-3。
表2-3材料总账
1999年
凭证
号码
摘要
收入
发出
结存
月
日
12
1
2
16
31
（略）
期初结余
购入
购入
生产领用
150000．00
240000．00
296000．00
26000．00
120000．00
31
小计
390000．00
296000．00
120000．00
（3）1999年12月生产成本总账见表2-4。
表2-4生产成本总账
成本项目
直接材料
直接人工
制造费用
合计
期初在产品
本期投入
费用合计
单位成本
结转产成品（200件）
期末在产品（100件）
40000．00
296000．00
336000．00
2240．00
224000．00
112000．00
4000．00
32000．00
36000．00
288．00
28800．00
7200．00
8000．00
50000．00
58000．00
464．00
46400．00
11600．00
52000．00
378000．00
430000．00
2992．00
299200．00
130800．00
（4）1999年12月材料收发存月报表见表2-5。
表2-5材料收发存月报表
材料
项目
A材料
B材料
C材料
D材料
合计
期初
数量
300件
80千克
80套
400千克
单价
40．00
100．00
50．00
5．00
金额
12000．00
8000．00
4000．00
2000．00
26000．00
收入
数量
5200件
1000千克
1440套
2000千克
单价
40．00
100．00
50．00
5．00
金额
208000．00
100000．00
72000．00
10000．00
390000.00
发出
数量
4500件
800千克
560套
1600千克
单价
40．00
100．00
50．00
5．00
金额
180000．00
80000．00
28000．00
8000．00
296000．00
结存
数量
1000件
280千克
960套
800千克
单价
40．00
100．00
50．00
5．00
金额
40000．00
28000．00
48000．00
4000．00
120000．00
（5）1999年12月31日存货盘存表见表2--6。
表2-6存货盘存表
1999年12月31日
存货名称
单位
数量
材料：
A材料
B材料
C材料
D材料
件
千克
套
千克
1400
360
1120
800
在产品
件
100
产成品
件
0
（6）该公司所得税税率为30％。
[要求]对资产负债表进行检查，指出存在的问题，并做出调整。
3.资料：
某会计师事务所对某公司年度会计报表进行审计，在进行产成品审计时取得了企业产成品明细账的如下记录见下表。
××公司产成品明细表
数量单位：
件
产成品类别：
××规格：
××金额单位：
元
年月
日
凭证号数
摘要
收入
发出
结存
数量
金额
数量
金额
数量
金额
12
12
12
12
12
1
12
26
31
31
转3
转8
转12
承前页上月结存
收到产成品
收到产成品
结转本期销售
本月合计
3000
2000
5000
180000
150000
330000
4000
4000
220000
220000
2000
5000
7000
110000
290000
440000
期未结存
3000
220000
经与该公司会计人员了解，得知该公司在核算产成品时采用实际成本法的先进先出法。
要求：
根据所取得的账页资料，看该公司产成品明细账是否存有问题，并对问题进行分析。
4.资料：
丰园垦植场1999年12月31日应收账款部分明细资料见下表。
客户
摘要
发票号码
销售日期
金额
东南销售公司
销售
0033124
1993．3
178000
平阳五金批发站
销售种植
0067320
1997．4
56000
延峰市城建局
销售
0071912
1999．1
1200
东海无线电二厂
销售
0071913
1999．2
9000
高乐民族乐器厂
销售种植
0072405
1999．3
224380
晋源园林局
销售
0072488
1999．5
78000
豫州联合大学
售植养护
0072490
1999．10
51200
合计
597780
要求：
若计划对上述客户采用函证法，则每一客户应采用何种函证方式？
并说明理由。
5.资料：
某会计师事务所对某公司的年度会计报表进行审时,取得了与企业折旧提取与分配的相关数据，如下表所示。
折旧及其分配数据表
单位：
元
月份
固定资产原价
计提折旧额
制造费用负担额
管理费用负担额
其他账户
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
12
23359700
23359700
25869700
25869700
25869700
34321100
34321100
29986400
29986400
32638400
32638400
32638400
2102370
2102370
2328273
2328273
2328273
3775321
3775321
2840708
2840708
3100668
3100668
3100668
31007
1461929
1471659
1629791
1629791
1513377
2453959
2453959
1846460
1846460
2015434
2015434
2015434
31007
626541
630711
698482
698482
814896
1321362
1321362
994248
994248
1085234
1085234
1085234
13900
合计
34689241
22982463
11678978
27800
审计人员也取得了与以上数据相关的资料：
（1）本年3月,固定资产原价增加2510000元，分类折旧率不变。
（2）本年6月，固定资
升级会员 