资产负债表练习题3答案Word格式文档下载.doc

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75123

材料采购

3544

长期借款

264500

原材料

26324

应付债券

412300

周转材料

314532

长期应付款

234000

库存商品

5325

实收资本

4520952

生产成本

5544

资本公积

235649

长期股权投资

85574

盈余工资

265574

持有至到期投资

432440

利润分配

445400

长期应收款

354200

坏账准备

57784

固定资产

5435346

材料成本差异

5762

工程物资

21364

存货跌价准备

34596

在建工程

2341

累计折旧

632415

无形资产

36549

累计摊销

9467

长期待摊费用

21354

递延所得税负债

123580

合计

7910484

2.该公司12月31日有关总分类账户所属明细账户的期末余额如表：

总分类账户

明细分类账户

应收甲公司账款

337500

应收乙公司账款

91143

应付A公司账款

500000

应付B公司账款

85500

预付M公司账款

67368

预付N公司账款

21923

预收C公司账款

74474

预收D公司账款

　20000

3.其他资料：

（1）“持有至到期投资”账户期中有一年内到期的债券投资16万元

（2）“长期借款”账户中有一年内到期的借款14万元

（3）“应付债券”账户中有一年内到期应付债券20万元

要求：

根据上述资料，编制填列资产负债表。

资产

期末数

负债及所有者权益

流动资产：

流动负债：

货币资金

320954

交易性金融负债

299716

521923

152868

165617

应收利息

应收股利

应付利息

存货

314911

一年内到期的非流动资产

160000

其他流动资产

一年内到期的长期负债

340000

流动资产合计

1801740

其他流动负债

非流动资产：

流动负债合计

1227071

可供出售金融资产

非流动负债：

272440

124500

212300

投资性房地产

专项应付款

4802931

预计负债

其他非流动负债

固定资产清理

非流动负债合计

694380

生产性生物资产

负债合计

1921451

27082

所有者权益：

开发支出

商誉

减：

库存股

递延所得税资产

盈余公积

其他非流动资产

未分配利润

非流动资产合计

5587286

所有者权益合计

5467575

资产总计

7389026

负债及所有者权益总计

二、华天有限公司2008年10月31日有关总账和明细账户的余额如下表：

账户

借或贷

余额

负债和所有者权益账户

借

5800

贷

210000

318000

82000

67000

——丙企业

98000

90000

——丁企业

16000

—甲公司

130000

7500

——乙公司

40000

——C公司

3000

27800

14000

——A公司

290000

——B公司

其中一年内到期的应付债券

61900

10000

99000

1608900

281100

120000

5100

58100

1380000

19000

—未分配利润

422800

本年利润

56700

资产合计

2731500

负债和所有者权益合计

则华天公司2008年10月末资产负债表的下列报表项目金额为：

1货币资金（390800）元

9应付账款（100000）元

2应收账款（127000）元

10预收款项（47500）元

3预付款项（32000）元

11流动负债合计（475300）元

4存货（436900）元

12应付债券（200000）元

5流动资产合计（986700）元

13负债合计（9193000）元

6固定资产（1372500）元

14未分配利润（75700）元

7非流动资产合计（1795300）元

15所有者权益合计（1862700）元

8资产合计（2782000）元

三、已知华天公司2008年末总资产比年初总资产多200000元，年末流动资产是年末流动负债的6倍，且比年初流动资产多20000元，2008年末的资产负债表（简表）如下：

资产负债表（简表）

2008年12月31日

制表单位：

华天公司单位：

元

资产

年初数

年末数

负债所有者权益

62500

57200

23600

73500

（1）156300

22500

（9）22600

26000

29500

（10）23500

16500

（2）194200

133200

（11）48000

62700

（3）356200

（4）376200

180000

350000

（5）253800

（6）433800

所有者权益

310000

72000

（12）77300

（13）382000

（14）387300

（7）610000

（8）810000

负债及所有者权益合计

610000

（15）810000

请填写完成上表括号中的数据。

四、华天公司2008年11月的试算平衡表（计算期末余额）如下：

试算平衡表

2008年11月30日

会计科目

本期发生额

500

280

220

256000

158500

63500

23500

1175

65000

37000

28000

88055

35000

53055

1000

　3000

5000

70000

48000

22000

5500

8500

100000

23000

236600

213600

　26000

36000

50000

主营业务收入

主营业务成本

管理费用

4000

财务费用

1057355

465275

补充资料：

1.长期借款期末月中将于一年内到期归还的长期借款数为50000元。

2.应收账款有关明细账期末余额情况为：

—A公司贷方余额6500—B公司借方余额30000

3.应付账款有关明细账期末余额情况为：

—C公司借方余额29500—D公司贷方余额7500

4.预收账款有关明细账期末余额情况为：

—E公司贷方余额8500

请根据上述资料，计算华天公司2008年11月30日资产负债表中下列报表项目的期末数

1货币资金（158720）元

9应付账款（7500）元

2应收账款（28825）元

10预收款项（15000）元

3预付款项（29500）元

11流动负债合计（142500）元

4存货（77055）元

12长期借款（50000）元

5流动资产合计（294100）元

13负债合计（192500）元

6固定资产（177000）元

14所有者权益合计（273600）元

7非流动资产合计（172000）元

15负债及所有者权益合计（466100）元

8资产合计（466100）元

五、华天公司2008年12月初有关账户余额如下：

借方余额

贷4/方余额

43000

80000

56000

25000

108000

27000

459000

600000

87000

17000

792000

华天公司12月份发生以下业务

（1）提取现金700元备用

（2）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款20000元，增值税3400元，货已入库，款未付。

（3）销售商品12000件，每件售价300元，每件成本150元。

增值税税率17%，款项已收回，存入银行。

（4）从银行存款账户中归还短期借款20000元以及本月借款利息580元。

（5）收到其他单位所欠货款40000元，存入银行。

请根据上述资料，计算华天公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数

1货币资金（4313420）元

9应付账款（103400）元

2应收账款（16000）元

10短期借款（7000）元

3存货（-1672000）元

11应交税费（1083455）元

4流动资产合计（2657420）元

12负债合计（1193855）元

5固定资产（416000）元

13未分配利润（1366565）元

6长期股权投资（87000）元

14所有者权益合计（1966565）元

7非流动资产合计（503000）元

15负债及所有者权益合计（3160420）元

8资产合计（3160420）元

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