电器卖场专卖店财务管理制度.docx

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电器卖场专卖店财务管理制度

电器卖场专卖店财务管理制度

   5.1财务管理的内容和方法

   5.1.1财务管理的内容

　　财务管理就是对南昌XX科技有限公司的资金运营进行管理，包括对资金筹集、资金投放、资金运用、资金收回等内容。

（一）筹资管理

    筹资，就是为了保证投资和商品经营的需要，对资金进行筹措、集中的过程。

筹资管理侧重以下几个方面：

   1.确定筹资总规模，保证资金总量供应；

   2.选择运用合理的筹资渠道、筹资方式、筹资工具；

   3.在保证数量和时间的前提下，合理确定筹资结构，以降低筹资成本和风险。

（二）投资管理

　　投资是指南昌XX科技有限公司将筹集到的资金投入使用的过程，包括对内投资、对外投资等。

投资管理的内容包括：

确定适度的投资规模情，保证最佳投资效益；

   1.选择合理的投资方向、投资方式、投资工具，努力降低投资成本；

   2.确定合理的投资结构，规避和防范投资风险。

   （三）资金使用的管理

　　资金使用是指南昌XX科技公司投资在公司内部用于生产经营的各种资金占用进行管理的过程。

资金使用管理的重点是：

   1.搞好现金管理，保证资金安全及支付的需要；

   2.合理确定存货水平，加速存货周转，减少资金占用；

3.严格控制应收帐款的帐期和额度，防止出现坏帐损失。

   （四）收益及其分配的管理

    收益是指南昌XX科技公司一定时期实现的收入扣减支出后的净额，他反映的是南昌XX科技公司资金的收回及分配的过程。

收益分配管理的重点是：

   1.积极组织收入收回，保证资金的及时回笼；

   2.严格控制支出，节约使用资金，不断提高经营效益；

   3.正确确定经营成果，合理分配资金，不断扩大经营规模。

   5.1.2财务管理的方法

   南昌XX科技公司的财务管理主要采用以下方法：

（一）财务预测

   在公司的经营活动开始之前，财务部门要根据财务活动的历史资料，考虑现实的条件和要求，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和推测，为公司领导进行决策提供可靠的依据，对公司的生产经营活动过程进行事前控制。

具体步骤是：

   1.明确预测目标；

   2.收集相关资料；

   3.建立预测模型；

4.实施财务预测。

（二）财务决策

　　在财务预测的基础上，财务部门应针对公司提出的多种备选方案进行定性、定量分析，作出科学的、经济的、技术的论证，权衡利弊得失，确定出最佳方案，以提高企业投资效益，减少投资失误。

具体步骤是：

1.确定决策目标；

2.提出备选方案；

3.修正、完善方案。

   （三）财务计划

   通过决策，确定公司的经营目标后，财务部门必须运用科学的技术手段和数学方法，对财务目标进行综合平衡，使企业的经营目标系统化、具体化、数字化，作为控制公司财务活动，分析和考核经营业绩的依据。

其具体方法是：

1.分析企业财务环境，确定财务指标；

2.协调企业资源，组织综合平衡；

3.选择计划方法，编制财务计划。

   （四）财务控制

   在公司的经营过程当中，为了保证财务计划和公司经营目标的顺利实现，财务部门应通过制定各种政策、制度，以财务计划和各种定额为依据，对公司的资金、收入、成本费用等进行日常的监督和控制。

具体做法是：

1.制定控制标准，分解落实责任；

2.实施追踪控制，及时调整误差；

3.分析差异原因，进行考核奖惩。

   （五）财务分析

   在某一经营活动结束之后，或经营到某一阶段之后，为了解活动运行的状况，财务部门应根据会计核算的实际资料，对比财务计划或历史资料，对公司的经营活动过程进行分析评价，以便找出差距，总结经验，提出改进措施，使下一步的工作做的更好。

   5.2公司资产的管理

　　公司资产管理主要是对流动资产、长期投资、固定资产和其他资产的管理。

   5.2.1货币资金的管理

　　货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等三大类。

对货币资产管理的要求是：

保证货币资产的收支平衡，使公司有足够的支付能力，避免发生财务危机；保证货币资产的适度存量，提高资金的使用效益；健全内部控制制度，保证货币资金的安全完整。

（一）库存现金的管理

   1.各单位必须配备专职出纳员负责现金的管理工作，实行钱帐分立，出纳和会计单设，严禁出纳和会计有一人监管。

   2.严格遵守公司规定的现金使用范围。

   3收入的现金应认真审查，防止收取假钞，收取的假钞由经手的人员赔偿。

   4.收取的现款应及时存入银行，各单位根据公司的需要，核定库存现金定额报公司总部，超过定额存放现金的，须报本公司总经理批准。

   5.从银行提取现金必须按公司规定的审批程序，经有关领导签字后方可办理。

   6.以现金支付费用、购买材料物资等，必须遵守公司规定的费用报销程序。

   7.企业内部发生借款时，凡行政性借款，由经办人按要求填写借款申请单，经部门经理签字，上报财务经理复核，报有关领导批准后由出纳付款。

借款额度在10000元以内的，由常务副总（或地区分部总经理）审批，10000元以上的报公司总部总经理审批。

职员因公外出借款，在市内办事的两天内到财务报帐，外埠出差的回单位三天内到财务报帐，不得拖欠和挪做他用。

公款严禁私借，职工个人确须向公司借款的，必须经总经理批准。

   8.为了简化现金报销手续，方便现金使用者开展业务活动，对有关领导、经常采购的办公室、出差频繁的业务部等部门的有关人员核定一定额度的备用金。

备用金额度由各单位根据实际需要，以满足一周的需要为依据进行核定，报投资公司财务副总审批后执行。

持有备用金的人员，每周到财务部门报销一次，财务部门按费用报销的程序规定给予报销，补足备用金数额。

   9.出纳人员在支付现金时，应认真审核各种原始凭证，对于违反国家法令、公司财务制度的，财务人员应拒绝报销，对内容不齐全、手续不完备、数字不正确或涂改的，应予以退回。

对于伪造、涂改凭证和虚报冒领款项的非法行为，应及时报请领导处理。

   10.出纳人员收付现金后，必修在各种原始单据上加盖带有日期的“现金收讫”、“现金付讫”的戳记，防止重复报销入帐。

   11.企业应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据经审核后的收、付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

每日终了，应计算当日的现金收入合计数，现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符，日清月结。

财务部经理应定期（月末）、不定期地对出纳的库存现金进行清查盘点，监督出纳人员管好现金。

   12.出纳人员每天应向投资公司信息计划部报送头天的“现金流量表”，详细反映前一天公司现金的收入项目、支出项目和库存余额。

（二）银行存款的管理

   1.银行存款的管理由出纳专门负责，实行钱帐分管的原则。

   2.各单位根据业务的需要开设或注销银行帐号时，必须报经公司财务的副总审批。

收入的款项应及时存入银行，收取的支票、银行汇票等各种收款凭证应认真审核，防止出现差错和上当受骗，由此给公司造成的损失由责任人赔偿。

   3.通过银行支付款项时，必须严格遵守公司有关的审批程序和审批权限，凡不符合规定的各种支出，出纳员应拒绝办理。

   4.签发支票应写明用途、收款单位（与发票一致）、金额等内容，严禁开具空头支票、空白支票等，由此给公司造成的损失，责任人要负责赔偿。

支票的存根应由收款单位经办人的签字，本单位经办人的签字。

   5.各单位应按开户银行设置支票领用登记簿，详细登记领用支票的时间、支票号码、用途、收款单位、付款金额、报销时间、领用人签名等内容。

领用的支票必须在一个月内报销，出纳每月末对未报帐的支票进行清理，对时间超过一个月的，上报财务部经理进行处罚。

   6.公司的各种付款票证应妥善保管，严防丢失，由此给公司造成的损失，责任人要负责赔偿。

   7.企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据收、付款记帐凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，每月至少核对一次，月终经核对后必须编制“银行存款余额调节表”。

会计人员每月月末必须对出纳员的帐目进行核对，保证帐证、帐帐、帐实相符。

   5.2.2应收及预付帐款的管理

   应收及预付帐款是指公司在产品交易、劳务供应、技术服务和其他原因发生的应收（预付）其他单位或个人的款项。

   1.公司发生的经营业务必须按规定与客户签定合同，公司的各种合同必须交财务部备案，财务部根据合同规定的结算方式、付款期限、付款金额收取货款。

   2.公司原则上实行现款现货的结算方式，凡是以赊款销售或预付帐款，每笔数额在1万元以内的，报分部总经理审批；1——2万元的，报公司业务副总审批；2万元以上的必须由总部总经理批准。

一天内的累计数额不得超过3万元。

经办人必须保证货款及时收回，不能按时收回的，要按规定对当事人进行处罚。

（详见赊款销售的规定）

   3.应收帐款的收取由财务人员负责，凡不能按期收回的由经管的业务人员负责催收。

   4.会计人员应按债务人设置明细帐进行明细核算。

各公司内部之间的往来帐金额，应每天核对一次。

   5.每月末，应向财务副总上报“应收帐款收回情况表”，对超过20天未能收回的款项（或货物），财务部应向公司总部移交有关文件资料，启动催讨程序，由公司总部上报投资公司法律事务部进行催收。

同时通知人事部向责任人下发处罚单，按规定的处罚标准对经办人进行处罚，追究其相应的责任。

处罚标准由各级公司根据公司的实际情况确定，报公司总部批准后执行。

   6.企业的应收帐款，应按发生的年份和性质划分，确属无法收回的，转作呆帐处理，报送总部总经理批准后，记入管理费用。

   5.2.3商品的管理

   商品是指各级公司为销售的需要购进的商品，不包括自用的低值易耗品、物料用品、办公用品等。

（一）商品购进的管理

   1.各单位业务部门采购商品，应事先签定购货合同（进货申请单），购货合同必须按公司规定的权限和程序报有关领导审批，各单位按审批后的合同进行采购。

   2.商品经过库管人员验收无误后，由验收人员按实收存货填制存货入库单一式两联，经验收人、库房负责人签字，一联交财务部门，一联留存。

   5.2.4货款结算的管理

   1.公司严格禁止现金进货，因临时需要零星进货必须支付现金的，一次进货金额不得超过5000元，特殊情况由总部总经理批准。

一次进货5000元以下2000元以上的，应报各地分部总经理批准，2000元以下的报业务部经理批准。

门店财务人员依据领导的批单，填制借款单，由门店经理签字后借支现金。

现金购货必须在当天报帐，对于手续不符合规定的，财务人员应拒绝付款，否则出现问题由财务人员负责。

   2.各单位进货原则上实行先货后款，凡是先款后货购进商品的，事先应向有关领导申请批准。

一次进货在20万元以内的，由分部总经理审批。

20万元以上50万元以下的由总部业务副总批准。

50万元以上报总部总经理审批。

（进货批单上应有有关领导的签字，财务人员才可以付款）。

   3.各门店正常情况下采购商品，必须报付款申请单，经门店经理签字后交有关方面审批。

审批权限如下：

20万元以内的用款由各分部业务部经理审批；20万元以上，50万元以下的用款由各分部总经理审批；50万元以上的用款，由总部业务副总审批；付款申请单周一报送，经有关部门批准后交配送中心主管会计安排付款时间，门店财务人员周二按时间开出支票或其他付款凭证。

   4.各地业务部进货，必须签定购货合同（零星采购、临时一次性采购的除外），经业务副总审核签字后生效，购货合同的副本应报财务部备案。

业务部门付款时应先向配送中心主管会计下达付款通知单，付款通知单由业务部经理签字，业务副总（或分部总经理）审批。

配送中心主管会计将业务部报来的付款通知单加以汇总，结合公司的资金状况，确定可付款金额，编制付款申请单报分（总）部总经理审批.配送中心财务人员根据总经理批准的付款申请单进行付款。

   5.代销商品结帐必须有进货发票，没有进货发票一律不予结款。

所结商品确已卖出，结款金额应小于“本期进货额-当日库存”后的差额，因计算错误多结货款给公司带来损失的，责任人要给予赔尝

   6.其他商品结款原则上必须有进货发票，当时没有发票的由业务人员说明原因，定出发票收取的时间，财务人员按规定的时间收取发票。

凡是迟收发票的，每迟收一天扣罚责任人1分，因迟收发票使公司多纳税金的，责任人要给予赔偿。

   7.确定要结款的厂家有没有要扣的降价款、退残款、返利款、赞助款等，以上欠款原则上在付款时扣回。

   8.严格审查付款手续，对于手续不符合规定的，财务人员应拒绝付款，否则出现问题由财务人员负责。

   5.2.5银行承兑汇票的管理                 

   1.各地区分部使用银行承兑汇票必须先提出申请，经业务经理签字、地区总经理签字后连同购货合同一起报财务部。

申请表格式如下：

                银行承兑汇票申请表

                 年    月    日

收款单位

用   途

申请金额

申请期限

批准金额

批准期限

申请人：

    业务经理：

     总经理：

     财务经理：

   2.财务部经理先核查我公司欠对方的应付帐款必须大于要办的承兑汇票金额，然后根据资金状况、预计收入情况和承兑汇票签发情况，经与申请人协商，合理确定承兑汇票的金额和期限，然后报总部财务副总（北京地区直接报总经理）。

   3.财务副总审核批准后，财务部经理通知经办人到银行办理承兑汇票。

财务部经理应设置承兑汇票登记簿，详细登记签发行、收款单位、金额、到期日、领用人等内容。

   4.承兑汇票办好以后，财务经理通知配送中心财务主管，配送中心财务主管按上述要求设置登记簿进行登记。

财务部同时通知主管业务员领取承兑汇票。

   5.业务人员带领客户到财务部领取承兑汇票时，业务员和客户同时在登记簿和汇票第三联上签字，第三联留存财务部记帐。

   6.财务部定期与配送中心财务核对承兑汇票的签发、解付情况。

   7.各地区分部采用银行承兑汇票结算必须先报总部批准，所有采购业务必须与供货方签定供货合同。

   8.财务部必须指定专人负责办理承兑汇票的签发等手续。

   9.所有采用承兑汇票结算的厂家必须是与我方交易量大、交易时间长，信誉好，供货及时的客户。

   10.由于银行承兑汇票到期必须支付，不可延缓，因此财务风险相对较大，签发汇票必须慎重，能用其他方式支付的尽量不采用银行承兑汇票支付。

   11.为了规避财务风险，汇票的解付期限、金额必须由财务部统一安排。

   12.财务部在安排承兑汇票的期限、金额时，必须认真、全面考虑公司目前的资金状况、未来预计收入情况、承兑汇票的解付情况、承兑汇票额度的使用情况、其他方式货款的支付情况等因素，科学、合理地加以安排。

在解付时间上应尽量安排在每周一，解付金额和时间应尽量错开，每笔金额不能过大。

   13.财务部经理必须密切关注汇票到期日和到期日的资金情况，提前做好解付准备，必须保证汇票到期解付，决不允许出现顶票现象。

   5.2.6商品调拨的管理

   商品调拨是指某一地区分部所属的各门店之间相互调拨或各门店从配送中心调拨的商品。

   1.门店从配送中心调入商品，应先填制“要货申请单”，经门店经理签字后传至配送中心，配送中心财务人员根据“要货申请单”打印销售票一式两联，一联交库房凭依发货，一联有调入单位办理入库；商品调货价格一律按进货价格计算。

   2.门店之间调拨商品由调入单位填制“要货申请单”，经主管业务部经理签字到调出单位调货。

调出单位财务人员根据“要货申请单”办理商品退库，打印负数入库单。

根据有关凭证：

       借：

库存商品——***商品（负数）

          贷：

预付货款——***门店（负数）

   3.调入单位根据调出单位的负数入库单办理商品入库，打印正常的入库单。

根据有关凭证：

      借：

库存商品——***商品

        贷：

预付货款——***单位

   4.调入、调出双方均以该商品的最后一次进价入帐（调出当日大库的调货价）。

   5.为了防止门店预付货款越积越多的问题，年终清算一次。

清算时，门店应先与其他门店、大库核对往来帐目，核对无误后，再进行清帐工作。

具体方法如下：

（1）门店先打出“预付货款”帐户的余额，传至配送中心。

然后将所有明细帐户的余额全部转入“预付货款——xx业务部”帐户中。

余额在借方的，转入该帐户的借方；余额在贷方的，转入该帐户的贷方。

结转后，除了“预付货款——xx业务部”帐户有余额外，其他帐户应全部结平。

调完帐以后，将调整后的余额与调帐前的余额核对，二者相等后，将调帐后的余额传至配送中心。

（2）配送中心先根据各门店调帐前的余额与各门店进行对帐，保证与各门店预付帐款余额核对相符的基础上，再根据各门店传来的调整后的预付帐款余额进行调帐。

具体做法是：

   将配送中心原帐面记录的各门店预付帐款余额全部转出，然后，再根据各门店传来的调帐后的预付帐款余额重新入帐：

      借：

预付帐款——***门店（调整后余额）

        贷：

预付帐款——***门店（原帐面余额）

   （3）转完帐以后，配送中心应和门店按新余额重新对帐，核对无误后再行结帐。

   5.2.7商品销售的管理

   1.商品销售的业务流程

（1）营业员根据顾客的要求，开出手写销售小票一式两联交顾客。

（2）顾客持手写票到款台交款，收款人员按销售小票打印电脑销售单一式两联，一联交顾客保存，一联到库房提货。

   （3）顾客凭电脑销售票提货、验货，并由派车员安排送货。

   （4）属于预收款的由营业员在销售小票上注明“预收”、顾客姓名等。

   （5）收款人员收款后打印预收单一联，注名顾客姓名、地址、电话等内容，交于顾客。

   （6）顾客提货时，凭预收单到款台办理结算，补交货款后打印电脑销售票两联，顾客凭电脑销售票提货。

   2.赊款销售的管理

（1）严禁营业人员主动向顾客推荐赊款购物方式，顾客确属带款不够的可采用赊款购物。

（2）赊款购物实行营业员（促销员不得办理）和送货司机分段负责制。

既从顾客购物开始，到办理结算打销售票、提货验机、安排送货（营业员将顾客安排给派车员）由经办营业员一人负责到底，中途不得转交他人。

从送货、收回货款到将货款交到财务室，由送货司机负责。

   （3）营业员在办理赊款购物时，先由顾客填写欠款单一式两份，一份交财务室留存，一份由派车员交送货司机负责收取欠款。

欠款单经营业员、顾客签字后报门店经理审批。

   （4）经理批准后，由经办的营业员带领顾客到财务室，凭欠款单和其他凭证办理结算手续，收款台不得办理赊款购物手续。

   （5）财务人员在办理结算之前，必须要求赊款购物的顾客出示有效的身份证明，在欠款单上留下身份证号码、地址、联系电话，并要当着顾客的面试打电话，以证明真伪。

然后方可依据欠款单办理结算手续，打印电脑销售票，在电脑客户联右上方加改“赊款购物”戳记，注明欠款***元。

   （6）结算手续办好后，由营业员带领顾客到库房验机提货，并带到派车员处，向派车员交代清楚，将欠款单交于派车员，由派车员派车送货。

   （7）派车员在安排司机送货时，应向司机交代清楚此货为赊款购货及货物金额，必须保证货款收回。

同时在派车单上注明“赊款购货”字样，由派车员、送货司机在派车单上签字，并将欠款单交于司机。

同一送货司机不得同时负责送两份赊款购物的商品。

   （8）送货司机在将货送到顾客家时，应先向顾客收取货款，然后才能付货。

款收妥后，司机应向顾客开具收据，写明收到货款金额并签名。

   （9）司机收回欠款时应注意查验真伪，收取的假钞要赔偿。

收取的货款最迟应于次日12：

00前交到财务室，如果迟交，每迟交一天，扣罚2分。

迟收超过两天的，财务人员应及时报告门店经理及财务部，门店经理应抓紧调查解决。

如货款无法收回的，门店经理及相关责任人负责赔偿。

　　（10）每逢周六、周日、节假日和其他促销活动日，原则上不办理赊款购物，特殊情况由门店经理特批并对后果负责。

　　（11）各门店对每位顾客赊款购货额不得超出10000元，每天的平均余额不得超过30000元，如有违反，门店经理和财务人员同时受罚。

   3.2带货安装商品的管理。

 带货安装商品是指有我公司负责销售、由厂家负责送货或安装的商品。

（1）业务部加强与各供货厂家的联系协调，明确商品的销售、送货、安装和货款的结算和支付办法，并及时通知售后服务部和各销售单位。

（2）各门店在销售商品时，由厂家促销员开销售小票和安装单一式四联，其中两联连同销售小票一起交与顾客，另一联交由厂家送货，一联营业柜组留存。

   （3）顾客持销售小票和安装单到款台交款。

收款人员收款后打印预收单，预收单应注明顾客的姓名，连同其中的一联安装单一起交给顾客，另一联安装单留存。

   （4）顾客持预收单到开票处开发票，发票上应写明顾客的姓名和预收单号，交给顾客。

   （5）厂家送货到顾客家以后，应验证预收单、安装单、购货发票，商品安装好以后，请顾客在安装单上签字后，预收单、顾客签字的安装单一起收回并交回公司，作为公司向厂家结算货款的依据。

   （6）带货安装商品的货款每月结算一次，结算期为上月的16日至本月的15日。

每月15日，厂家应将所有的预收单、客户签字的安装单一并交回到门店财务室，财务人员将两单与留存的安装单核对无误后，将留存的安装单交回厂家，并将有客户签字的安装单于次日交公司售后服部。

   （7）售后服务部负责带货安装商品安装质量的监控跟踪和核实。

经核查无误后，填制付款单，经领导审批后交门店付款。

   （8）门店财务人员根据付款凭证，与收回的预收单核对无误后，按规定将要付款的商品办理入库，同时结转预收货款，打印出销售单。

销售单上应标明预收单的号码和顾客的姓名，一联记帐，一联（顾客联）妥善保存。

   （9）顾客因故要求退换货，由门店通知厂家，由厂家负责向顾客办理退换货事宜。

   4.冰箱销售的管理

   为了节约费用支出，节省门店占地面积，充分发挥大库集中配送商品的优势，冰箱销售由配送中心集中送货，具体程序和要求如下：

（1）门店销售冰箱时，营业员按规定填制销售小票、安装单，在销售小票和安装单上注明“预收”字样及顾客姓名，带领顾客办理交款等手续。

（2）收款人员必须按销售小票上注明的顾客姓名打印预收单，保证“销售小票、安装单、预收单”三单上的顾客的姓名一致；

   （3）门店应派专人负责冰箱销售的登记与汇总工作。

每销售一台冰箱，立即将“安装单”传真至大库发货管理员处，每日17：

00之前，将本日销售的冰箱“安装单”进行汇总，填制“冰箱销售汇总表”，经门店经理审核签字、财务人员审核并注明“款已收讫”之后，传真到大库发货管理员处。

在填制“冰箱销售汇总表”时，必须保证所填顾客姓名与预收单上的顾客姓名一致，商品规格、品名、型号、颜色、数量、单价、金额齐全无误，顾客姓名、地址、联系电话、送货时间等详细清楚，同时注明总页数及总台数。

如果填写马虎，