精品文档关于幼儿园学校二年度财务报表的审计报告.docx
《精品文档关于幼儿园学校二年度财务报表的审计报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《精品文档关于幼儿园学校二年度财务报表的审计报告.docx（18页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
精品文档关于幼儿园学校二年度财务报表的审计报告
目录
审计报告…………………………………………
一、已审财务报表
1.资产负债表……………………………………
2.利润表…………………………………………
3.利润分配表……………………………………
4.现金流量表……………………………………
5.主营业务成本及管理费用明细表……………
二、财务报表附注……………………………………
｛注：
适用于宝安区要求取得合理回报的民办学校｝
审计报告（无保留意见）
深××审字[200]第号
:
我们审计了后附的后附的贵校（园）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表，2009年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则—基本准则和《小企业会计制度》的规定编制财务报表是贵校（园）管理当局的责任。
这种责任包括：
（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵校（园）财务报表已经按照企业会计准则—基本准则和《小企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵校（园）2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。
深圳市××会计师事务所有限公司中国注册会计师：
中国注册会计师:
中国深圳二年月日
审计报告（带强调事项段的无保留意见）
深××审字[200]第号
:
我们审计了后附的后附的贵校（园）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表，2009年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则—基本准则和《小企业会计制度》的规定编制财务报表是贵校（园）管理当局的责任。
这种责任包括：
（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵校（园）财务报表已经按照企业会计准则—基本准则和《小企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵校（园）2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。
四、强调事项
我们提醒财务报表使用者关注，
。
本段内容不影响已发表的审计意见。
（注:
上述空行表述需要披露的强调事项）
深圳市××会计师事务所有限公司中国注册会计师：
中国注册会计师:
中国深圳二年月日
审计报告（保留意见）
深××审字[200]第号
:
我们审计了后附的后附的贵校（园）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表，2009年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则—基本准则和《小企业会计制度》的规定编制财务报表是贵校（园）管理当局的责任。
这种责任包括：
（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、导致保留意见的事项
（注:
上述空行表述存在问题,保留意见）
四、审计意见
我们认为，除前段所述的影响外，贵校（园）财务报表已经按照企业会计准则—基本准则和《小企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵校（园）2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。
深圳市××会计师事务所有限公司中国注册会计师：
中国注册会计师:
中国深圳二年月日
审计报告（否定意见）
深××审字[200]第号
:
我们审计了后附的后附的贵校（园）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表，2009年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则—基本准则和《小企业会计制度》的规定编制财务报表是贵校（园）管理当局的责任。
这种责任包括：
（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、导致否定意见的事项
（注:
上述空行表述存在问题,否定意见）
四、审计意见
我们认为，由于前段所述事项的重大影响，贵校（园）财务报表没有按照企业会计准则—基本准则和《小企业会计制度》的规定编制，未能在所有重大方面公允反映贵校（园）2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。
深圳市××会计师事务所有限公司中国注册会计师：
中国注册会计师:
中国深圳二年月日
审计报告（无法表示意见）
深××审字[200]第号
:
我们审计了后附的后附的贵校（园）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表，2009年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则—基本准则和《小企业会计制度》的规定编制财务报表是贵校（园）管理当局的责任。
这种责任包括：
（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、导致无法表示意见的事项
（注:
上述空行表述存在问题,无法表示意见）
三、审计意见
由于上述审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，我们无法对贵校（园）财务报表发表意见。
深圳市××会计师事务所有限公司中国注册会计师：
中国注册会计师:
中国深圳二年月日
学校（幼儿园）
财务报表附注
2009年度金额单位：
人民币元
一、基本情况
深圳市宝安区学校（幼儿园）经深圳市教育局“深教[]第号”文件批准，于年月日领取[]号中华人民共和国社会力量办学许可证，国税、地税税务登记证号码为（未办证需注明）
举办者：
，法定代表人：
，办学层次：
；办学形式：
；办学范围：
。
有效期至200年月日。
目前有学生人，个班级，实有教职员工人，其中：
教师人，职工人，学校占地面积平方米，建筑面积平方米，固定资产总值（原值）元。
二、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。
本报告会计期间自年1月1日至年12月31日。
2、存货计价
（1）存货的购入与入库，按计价；
（2）存货的领用和发出法计价；
（3）低值易耗品采用法摊销；
（4）存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转处理；
3、长期待摊费用、无形资产摊销
（1）长期待摊费用自年月起按年摊销
（2）无形资产自年月起按年摊销
4、固定资产及折旧方法
（1）固定资产按计价；
（2）固定资产折旧采用法，预计残值率；
（3）分类折旧率如下：
资产类别估计的经济使用年限年折旧率
房屋建筑物
教学设备
交通设备
图书
其他固定资产
5、坏帐处理与准备
（1）坏帐处理为:
法
（2）坏帐准备按期末应收款项（含其他应收款）%提取。
6、收入的确认方法：
按权责发生制原则确认收入的实现。
（在开学前向受教育对象收取的教育成本费、住宿费及其他办学收入等先在“预收账款“科目反映，然后按期（月）结转收入）。
7、重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的说明
A．会计政策变更
三、财务报表主要项目注释
注释1.银行存款
期末银行存款余额元，其中：
三方共管账余额元，开户银行：
账号：
注释2.应收账款
账龄
金额
占总额比例%
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上
合计
应收账款明细：
债务人名称
年末欠款余额
账龄
注释3.其他应收款
账龄
金额
占总额比例%
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上
合计
其他应收款明细：
债务人名称
年末欠款余额
欠款原因
账龄
注释4.待摊费用
项目
期初余额
本期增加
本期摊销
期末余额
合计
注释5.存货
存货
期末余额
材料
低值易耗品
合计
以上存货的实际结存量经本校（园）自行盘点。
注释6.固定资产及其折旧
（1）固定资产原值
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
房屋建筑物
教学设备
交通工具
图书
其他固定资产
合计
（2）累计折旧
房屋建筑物
教学设备
交通工具
图书
其他固定资产
合计
（3）固定资产净值
注释7.在建工程
工程名称
期末余额
合计
注释、无形资产
项目
原始金额
年初余额
本年增加
本年摊销
年末余额
合计
注释8.长期待摊费用
项目
原始金额
年初余额
本年增加
本年摊销
年末余额
合计
注释9.短期借款
贷款单位
借款条件
借款期限
年利率
期末余额
合计
注释10.预收账款
债权人名称
年末余额
经济内容
账龄
合计
注释11.应付帐款明细
债权人名称
年末余额
经济内容
账龄
合计
注释12.其他应付帐款明细
债权人名称
年末余额
经济内容
账龄
合计
注释13.待转资产价值
项目
期初余额
本期增加
本期结转减少
期末余额
货币性资产
非货币性资产
合计
注释14.应交税金
项目
合计
本期应计税额
加：
上期欠交额
本年应交金额
减：
本期已交金额
期末欠（溢）交金额
注:
本年度应交税金以本校（园）向税务机关申报核定数为准。
注释15.实收资本
投资主体
约定出资
实际出资
比例
出资额
比例
出资额
甲：
乙：
丙：
丁：
合计
以上实际出资额业经会计师事务所年第号验资报告验证。
投资者实际出资总额中，其中:
固定资产元，占%。
注释16.主营业务收入
1．主营业务收入
金额
A．教育成本费收入
B．其他收入
C．
合计
注释17.其他业务利润
项目
金额
A．
B．
C．
合计
注释18.投资收益
项目
金额
合计
注释19.营业外收支
项目
金额
1、营业外收入
A．政府补助收入
B．
C．
合计
2、营业外支出
A．
B．
C．
合计
注释20.以前年度损益调整
调整内容
金额
A．
B．
合计
注释21.或有事项（或有损失、或有负债）
（说明该校（园）有无作为保证人或利用学校资产为他人提供担保。
）
注释22.其他事项说明
（一）资产管理
1．货币资金
教育成本费、保教费及代收费是否及时存入银行，是否有坐支现象，现金内控制度是否健全。
“三方共管帐户”是否纳入核算，是否每月将对帐单与银行存款帐核对。
是否建立货币资金日记帐和明细帐。
2．固定资产
是否建立固定资产明细帐和实物台帐，是否每年进行盘点，帐实是否相符。
固定资产处置是否符合规定。
学校校舍构成情况，说明是国有还是租赁土地自建、租赁校舍、购地自建等情况，租赁合同期限、租金及租金交纳形式，是否存在拖欠租金情况。
（二）负债管理
1．代收费
收取学生的代管款项，如校服费、车辆接送费、伙食费等，是否按照物价部门的批复收费，是否实行多退少补，并按学期（民办学校）或按月（幼儿园）与学生结算。
财政拨入教师节慰问金、先进教师奖励金等代收款是否及时发放，是否纳入核算。
2．股东往来款
学校是否与股东存在大额资金往来，原始凭证是否齐全，是否长期挂帐，不予以清理。
3．预收帐款
预收教育成本费或保教费是否定期结转收入。
（三）收入管理
1．教育成本费或保教费
是否按照物价部门的批复收费，收费是否使用《广东省深圳市文化体育专用发票》，收入是否全部纳入核算。
2．财政补助收入
财政拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否分别独立核算。
（四）支出管理
1．财政补助支出
财政拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否独立核算，是否专款专用，并与收入科目相对应。
2．支出审批手续
学校支出是否合理、合法，票据是否齐全，审批手续是否完善，是否存在虚列支出，挪用教育资金的情况。
3．教职工工资及福利
有无拖欠教职工工资，教职工签订合同及缴纳社保情况。
（五）所有者权益管理
办学结余及提取发展基金情况，取得合理回报情况。
（六）机构及人员管理
1.财务管理制度
是否建立各项财务管理制度，会计核算及财务报告的编制是否规范，是否执行《宝安区民办学校财务管理暂行规定》。
2.财务人员资质
财会人员的配备是否符合《民办教育促进法》、《会计法》、《会计基础工作规范》及《深圳市民办教育管理若干规定》的规定，财会人员是否依法履行其职责。
注释23.审计建议
升级会员 