财税基础教学大纲.docx
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财税基础教学大纲
《财税基础》教学大纲
执笔人唐君
一、课程性质、地位和作用
《财税基础》是文秘专业的专业必修课程。
通过该门课程的学习,学生可以全面掌握财税方面的基础理论和基本知识,培养和提高学生理解,分析和运用财务管理的能力,为他们将来从事文秘工作打好基础。
因此该门课程是文秘专业的主干课程,在本专业课程体系中居于重要地位。
二、课程教学对象、目的和要求
本课程适用于高职文秘专业学生。
本课程共分两部分:
第一部分会计基础:
本部分阐述了会计的起源、发展过程,掌握原始凭证、记帐凭证的填制审核,总账、日记账、明细账的登记、对账、结账、错账更正,会计报表的编制方法,会计核算程序等内容。
第二部分税收基础:
本部分阐述了税收的基本概念、基本原理,全面系统、详细地介绍我国现行税收制度的各项规定。
通过本课程的教学,使学生掌握原始凭证、记帐凭证的填制审核,总账、日记账、明细账的登记、对账、结账、错账更正,会计报表的编制方法,会计核算程序等内容;掌握税收的基本理论、基本方法和基本知识。
掌握流转税、所得税、资源税、财产税、行为税主要税种的纳税义务人、征税范围、税率、计税依据、应纳税额的计算,明确各税种的纳税期限、纳税地点及申报等相关知识,掌握税收征管法的有关内容。
学习本课程,主要采用讲授方法进行教学,结合案例讨论启发学生思维,让学生全面掌握我国会计核算和税收制度的基础知识。
三、课程的相关课程及其关系
学习本课程前的相关课程有管理学基础、秘书学、经济法规等。
通过学习这些课程,学生可以掌握管理学、秘书学喝和经济法规的基础理论和基本知识,为学习本课程打好基础。
学好本课程,也为以后秘书资格考证课程的学习奠定基础。
四、课程内容及学时分配
本课程教学总时数为52学时,均为理论学时。
第一部分会计基础
第一章概论
教学时数:
12学时。
教学要求:
通过学习,让学生了解会计的涵义、基本职能和分类,掌握会计科目的分类和核算范围。
教学重点:
会计的涵义、会计的基本职能和会计核算方法体系;会计要素的特征、分类;会计恒等式的理解、运用;会计科目的分类、各会计科目的核算范围;
教学难点:
会计各职能之间的相互关系;会计核算的基本前提和会计信息质量要求;会计要素的分类;会计恒等式的运用;各会计科目的核算范围
教学内容:
第一节会计概述
一、会计的产生与发展
二、会计的涵义
三、会计的基本职能
第二节会计核算方法
一、会计核算的基本前提和会计信息质量要求
二、会计核算方法简介
第三节会计要素与会计恒等式
一、会计要素
二、会计恒等式
第四节会计恒等式的运用
一、经济业务的基本类型
二、会计恒等式的运用
第五节会计科目
一、会计科目的定义
二、会计科目的设置原则
三、会计科目的分类
第二章复式记账
教学时数:
4学时。
教学要求:
了解总分类账户和明细分类账户的定义和登记方法,掌握借贷记账法的记账规则、试算平衡。
教学重点:
借贷记账法的记账规则、试算平衡和具体运用;总分类账户和明细分类账户的定义和登记方法。
教学难点:
借贷记账法下各账户的结构和会计分录的编制。
教学内容:
第一节复式记账概述
一、复式记账的含义
二、复式记账的基本原理
第二节借贷记账法
一、借贷记账法的定义
二、会计分录
三、借贷记账法下各账户的结构
四、借贷记账法的记账规则
五、试算平衡
六、借贷记账法的运用举例
第三节总分类账户和明细分类账户
一、总分类账户
二、明细分类账户
三、总分类账户和明细分类账户的联系
四、总分类账户和明细分类账户的登记
第三章 借贷记账法的应用(工业企业)
教学时数:
6学时。
教学要求:
了解工业企业主要生产经营过程核算的账户设置及账务处理;掌握采购成本、生产成本以及销售成本的计算方法。
教学重点:
工业企业主要生产经营过程核算的账户设置及账务处理;采购成本、生产成本以及销售成本的计算方法。
教学难点:
工业企业主要经济业务的账务处理。
教学内容:
第一节资金筹集的核算
一、投入资本的核算
二、银行借款的核算
第三节供应过程的核算
一、供应过程的核算内容
二、供应过程的主要账户设置
三、供应过程的账务处理
第三节生产过程的核算
一、生产过程的核算内容
二、生产过程的主要账户设置
三、生产过程的账务处理
第四节销售过程的核算
一、销售过程的核算内容
二、销售过程的主要账户设置
三、销售过程的账务处理
第五节财务成果的核算
一、财务成果的核算内容
二、财务成果的主要账户设置
三、财务成果的账务处理
第四章 会计凭证
教学时数:
2学时。
教学要求:
了解会计凭证的种类、会计凭证的传递与保管,掌握会计凭证的填制要求、审核内容。
教学重点:
会计凭证的种类、填制要求、审核内容以及会计凭证的传递与保管。
教学难点:
原始凭证和记账凭证的内容和填制方法。
教学内容:
第一节会计凭证的意义和种类
一、会计凭证的定义
二、会计凭证的作用
三、会计凭证的分类
第二节原始凭证的填制和审核
一、原始凭证的填制
二、原始凭证的审核
第三节记账凭证的填制和审核
一、记账凭证的填制
二、记账凭证的审核
第四节会计凭证的传递和保管
一、会计凭证的传递
二、会计凭证的保管
第五章 账簿
教学时数:
2学时
教学要求:
了解账簿的种类及各式;掌握日记账、总分类账、明细分类账的记账规则和一般登记方法,对账和结账的方法。
教学重点:
账簿的种类及各种账簿的格式;日记账、总分类账、明细分类账的记账规则和一般登记方法;对账和结账的方法。
教学难点:
对账的方法;错账更正的方法。
教学内容:
第一节账簿的意义和种类
一、设置和登记账簿的意义
二、账簿的种类
三、账簿设置的原则
第二节账簿的格式和登记方法
一、账簿的基本构成要素
二、账簿的登记方法
第三节对账和结账
一、对账
二、结账
第四节登记账簿的规则
一、登记账簿的规则
二、更正错账的方法
第七章 财产清查
教学时数:
2学时
教学要求:
了解财产物资的盘存制度,掌握各种财产物资的清查方法以及财产清查结果的账务处理。
教学重点:
财产物资的盘存制度;各种财产物资的清查方法以及财产清查结果的账务处理。
教学难点:
财产清查结果财务处理的核算账户及清查结果的账务处理。
教学内容:
第一节财产清查的意义
一、财产清查的意义
二、财产清查的方法
第二节财产物资的盘存制度
一、永续盘存制
二、实地盘存制
第三节财产清查的方法
一、财产清查的程序
二、财产清查的方法
第四节财产清查结果的账务处理
一、财产清查的核算内容
二、财产清查的主要账户设置
三、财产清查的账务处理
第八章会计报表
教学时数:
2学时
教学要求:
了解会计报表的种类;掌握资产利润表、负债表的内容、格式和编制方法。
教学重点:
会计报表的种类;资产负债表的内容、格式、编制方法;利润表的内容、格式、编制方法。
教学难点:
资产负债表和利润表的编制方法。
教学内容:
第一节会计报表概述
一、会计报表的意义
二、会计报表的分类
三、会计报表的编制要求
第二节资产负债表
一、资产负债表的概念
二、资产负债表的结构和内容
三、资产负债表的编制方法
第三节利润表
一、利润表的概念
二、利润表的结构和内容
三、利润表的编制方法
第九章 会计核算形式
教学时数:
2学时
教学要求:
了解各种会计核算形式的基本程序及特征,掌握各种会计核算形式的内容、适用范围。
教学重点:
各种会计核算形式的内容、适用范围;各种会计核算形式的基本程序及特征。
教学难点:
各种会计核算形式的基本程序及区别。
教学内容:
第一节会计核算形式概述
一、会计核算形式的概念
二、会计核算形式的种类
第二节记账凭证核算形式
一、记账凭证核算形式的特点
二、记账凭证核算形式的账务处理程序
三、记账凭证核算形式的优缺点和适用范围
第三节科目汇总表核算形式
一、科目汇总表核算形式的特点
二、科目汇总表核算形式的账务处理程序
三、科目汇总表核算形式的优缺点和适用范围
第四节汇总记账凭证核算形式
一、汇总记账凭证核算形式的特点
二、汇总记账凭证核算形式的账务处理程序
三、汇总记账凭证核算形式的优缺点和适用范围
第二部分税收基础
第一章税收法律制度概述
教学时数:
2学时
教学要求:
了解税收的特征、税法构成要素、税收的职能,掌握税收分类及税收立法体系。
教学重点:
税收的特征、税法构成要素、税收的职能、税收分类及税收立法体系。
教学难点:
税法构成要素、税收分类。
教学内容:
第一节税收与税法概述
第二节税收制度
第二章流转税法律制度
教学时数:
6学时
教学要求:
了解各税种的征收管理、特征、出口退税及账务处理,掌握增值税、营业税、消费税和关税的纳税人、征税范围及应纳税额计算。
教学重点:
增值税、营业税、消费税和关税的纳税人、征税范围及应纳税额计算;各税种的征收管理、特征、出口退税及账务处理。
教学难点:
增值税、营业税、消费税和关税的纳税人、征税范围及应纳税额计算。
教学内容:
第一节增值税法律制度
第二节消费税法律制度
第三节营业税法律制度
第三章所得税法律制度
教学时数:
4学时
教学要求:
了解各税种的征收管理、特征、账务处理,掌握企业所得税和个人所得税的纳税人、征税范围及应纳税额计算。
教学重点:
企业所得税和个人所得税的纳税人、征税范围及应纳税额计算;各税种的征收管理、特征、账务处理。
教学难点:
企业所得税和个人所得税的纳税人、征税范围及应纳税额计算。
教学内容:
第一节企业所得税法律制度
第二节个人所得税法律制度
第四章财产、行为和资源税法律制度
教学时数:
6学时
教学要求:
了解各税种的征收管理、特征、账务处理,掌握各税种的纳税人、征税范围及应纳税额计算。
教学重点:
各税种的纳税人、征税范围及应纳税额计算;各税种的征收管理、特征、账务处理。
教学难点:
各税种的纳税人、征税范围及应纳税额计算。
教学内容:
第一节房产税法律制度
第二节车船税法律制度
第三节印花税法律制度
第四节契税法律制度
第五节城镇土地使用税法律制度
第六节城市维护建设税法律制度
第七节车辆购置税法律制度
第八节土地增值税法律制度
第九节资源税法律制度
第五章税收征收管理法律制度
教学时数:
4学时
教学要求:
了解税务管理与税收征收的相关知识,掌握纳税申报、发票管理及税收征收方法。
教学重点:
税务管理与税收征收的相关知识。
教学难点:
纳税申报、发票管理及税收征收方法。
教学内容:
第一节税收征收管理概述
第二节税务管理
第三节税款征收
第四节税务检查
第五节违反税收法律制度的法律责任
五、考核
本课程为考试课程,采用闭卷形式考核,考试时间为100分钟。
考核内容重在考核学生基本概念、基本理论、基本制度。
六、教材与主要参考书
本课程选用的教材为:
(一)会计基础
1、《新编基础会计》(第五版),普通高等教育“十一五”国家级规划教材(高职高专教育),由曲洪山、禹阿平主编,大连理工大学出版社,版本为2008年版。
2、《会计基础》,会计从业资格考试辅导教材编写组编
(二)税收基础
1、《经济法基础》,财政部会计资格评价中心编,经济科学出版社,2008年版;
2、《经济法概论》,伊文嘉主编,首都师范大学出版社,2008年版。
主要参考书:
《税法》,徐淑华主编,高等教育出版社,2005年版。