财经法规与会计职业道德练习.docx
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财经法规与会计职业道德练习
财经法规与会计职业道德模拟试题
一、单项选择题
1、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，非营业性存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证，构成犯罪的，给予的处罚是（）。
A.警告
B.处以1000元的罚款
C.处以1万元以上3万元以下的罚款
D.移交司法机关依法追究刑事责任
【参考答案】D
【试题解析】根据《账户管理办法》的规定，存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证的，属非营业性存款人的处以1000元的罚款；属经营性存款人的处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
2、会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任（）工作。
A.成本核算B.稽核C.资金、基金核算D.出纳
【参考答案】D
【试题解析】考核会计人员的回避制度。
《会计基础工作规范》第16条规定，会计机构负责人（会计主管人员）的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
故选D。
3、会计职业道德的基本功能不包括（）。
A.指导功能B.评价功能C.教化功能D.监督功能
【参考答案】D
【试题解析】考核会计职业道德的功能。
会计职业道德具有3个方面的功能，即指导功能、评价功能、教化功能。
监督职能不属于会计职业道德的主要基本功能，故选D。
4、填写票据的出票日期时，9月20日的正确写法为（）。
A.玖月贰拾日B.零玖月零贰拾日
C.零玖月贰拾日D.玖月零贰拾日
【参考答案】D
【试题解析】考核填写票据和结算凭证的基本要求。
票据的出票日期必须使用中文大写。
在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加壹。
9月20目的正确写法为玖月零贰拾日，故D正确。
5、各单位内部会计监督制度要求，（）与经济业务或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。
A.会计人员B.记账人员C.审计人员D.审核人员
【参考答案】B
【试题解析】考核单位内部会计监督。
各单位内部会计监督制度要求，记账人员与经济业务或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。
故选B。
6、根据《个人所得税法》的规定，下列各项中不属于应税项目的是（）。
A.工资、薪金所得B.退休、离休金所得
C.财产转让所得D.利息、股息、红利所得
【参考答案】B
【试题解析】考核个人所得税的税目。
退休、离休金不属于个人所得税的纳税项目，故选B。
7、增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为抵扣凭证的是（）。
A.仅取得发票联的B.认证不符，密文有误的
C.虚开的发票额D.经税务机关认证相符的
【参考答案】D
【试题解析】考核增值税专用发票管理。
考核增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，经税务机关认证相符的可以作为抵扣凭证。
故选D。
8、会计职务的高级职务是（）。
A.高级会计师B.会计师C.助理会计师D.会计员
【参考答案】A
【试题解析】考核会计专业职务。
会计专业职务是区别会计人员业务技能的技术等级。
会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师和会计员。
高级会计师为高级职务，会计中级职务，助理会计师为初级职务。
故选A。
9、国内某作家的一篇文章在一家报刊上连载3个月，3个月的稿酬收入分别3000元、4000元和5000元。
该作家3个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）。
A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元
【参考答案】B
【试题解析】《个人所得税法》规定：
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。
稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。
同一作品在杂志上连载取得收入的，以连载完取得的所有收入合并为一次，计征个税。
该作家的一篇小说连载三个月，连载完成取得稿酬收入应合并为一次，计征个税。
那么：
该作家三个月的连载收入＝3000＋4000＋5000＝12000（元）＞4000
该作家三个月稿酬收入应缴纳的个税＝12000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝1344（元）
10、按现行税收规定，下列选项中不征收增值税的是（）。
A.饮食业取得营业收入B.销售货物
C.提供加工、修理修配劳务D.进口货物
【参考答案】A
【试题解析】考核增值税的征收范围。
《增值税暂行条例》第1条规定：
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
故选A。
11、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项时，应向其开户银行提供有关付款依据的业务是（）。
A.每笔超过2万元B.每笔超过3万元
C.每笔超过4万元D.每笔超过5万元
【参考答案】D
【试题解析】单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供代发工资协议和收款人清单、奖励证明等有关付款依据。
12、根据《人民币结算账户管理办法》的规定，非经营性存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证，未构成犯罪的，给予的处罚是（）。
A.警告B.处以1000元罚款
C.处以1万元以上的罚款D.处以3万元以下的罚款
【参考答案】B
【试题解析】存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证的，属非经营性的处以1000元罚款；属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
13、爱岗敬业的基本要求中不包括（）。
A.热爱会计工作，敬重会计职业B.严肃认真
C.忠于职守，尽职尽责D.实事求是，如实反映
【参考答案】D
【试题解析】考核爱岗敬业的基本要求。
“实事求是、如实反映”是诚实守信的基本要求，故D不正确。
14、关于纳税申报方式，下列说法错误的是（ ）。
A.纳税申报方式采用邮寄申报的，以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间
B.实行查账征收方式的纳税人，经税务机关批准，可以采用实行简易申报等申报纳税方式
C.网上申报是数据电文纳税申报的一种方式
D.纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关
【参考答案】B
【试题解析】查账征收方式较为规范，适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况、正确计算应纳税款的纳税人；而简易申报，是实行定期定额征收的纳税人（生产经营规模小，达不到有关的设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户），经税务机关批准，通过以缴纳税款凭证代替申报或简并征期的一种申报方式。
所以，实行查账征收方式的纳税人，不可以采用实行简易申报等申报纳税方式。
15、下列各项中，属于内部会计监督的是（）。
A.财政机关的监督
B.税务机关的监督
C.会计人员对于违法收支不予受理
D.审计机关的监督
【参考答案】C
【试题解析】财政机关、税务机关、审计机关的监督是政府监督，注册会计师及其会计师事务所依法进行的监督，是社会监督，它们都属于外部监督，而各单位的会计机构和会计人员对本单位的经济活动进行的监督，属于单位内部会计监督。
16、（）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
A.会计主管B.总会计师C.财务总监D.单位负责人
【参考答案】D
【试题解析】考核单位内部的会计工作管理。
根据《会计法》第4条的规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
故D选项正确。
17、下列各项中，不符合《预算法》规定的是（）。
A.总预算是指政府的财政汇总预算
B.下级政府只有本级预算的,下级政府总预算即指下级政府的本级预算
C.各部门预算由本部门所属各单位预算组成
D.中央预算是指中央政府预算,由中央各部门的预算组成,但不含其直属单位的预算
【参考答案】D
【试题解析】中央预算是指中央政府预算,由中央各部门（含其直属单位）的预算组成,包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或给予补助的数额。
18、关于会计从业资格证书，下列说法错误的是（）。
A.会计从业资格实行全国统一考试
B.会计从业资格证书在全国范围内有效
C.因违反《会计法》的行为被追究刑事责任的人员，不得取得或重新取得会计从业资格证书D.持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90天内办理上岗注册登记
【参考答案】A
【试题解析】会计从业资格不实行全国统一考试。
故A选项不正确。
19、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）年。
A.3B.5C.15D.25
【参考答案】B
【试题解析】考核会计档案管理的基本要求。
已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验批准后方可销毁。
故B选项正确。
20、会计职业道德教育的各种途径中，具有基础性地位的是（）。
A.会计学历教育B.会计继续教育
C.会计自我教育与修养D.会计职业节操教育
【参考答案】A
【试题解析】考核会计职业道德教育的途径。
会计职业道德教育的途径包括：
通过会计学历教育进行会计职业道德教育；通过会计继续教育进行会计职业道德教育；通过会计人员的自我教育与修养进行会计职业道德教育。
其中，会计学历教育在会计职业道德教育中具有基础性地位。
故A选项正确。
二、多项选择题
1、存款人有下列（）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的
B.注销、被吊销营业执照的
C.因迁址需要变更开户银行的
D.其他原因需要撤销银行结算账户的
【参考答案】ABCD
【试题解析】考核银行结算账户的撤销。
银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。
发生以上选项所列情形的，存款人均应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
故选ABCD。
2、根据《票据法》的规定，支票上可以由出票人授权补记的事项是（）。
A.收款人名称B.出票日期C.支票金额D.付款人名称
【参考答案】AC
【试题解析】考核支票的基本规定。
根据《票据法》第85、86条的规定，支票上记载的收款人名称和金额可以由出票人授权补记。
故选AC。
3、中国会计学会的主要职责包括（）。
A.组织协调全国会计科研力量，开展会计理论研究和学术交流，促进科研成果的推广和运用
B.总结我国会计工作和会计教育经验，研究和推动会计专业的教育改革
C.发挥学会的智力优势，开展多层次、多形式的智力服务工作，包括组织开展中高级会计人才培养、会计培训和会计咨询与服务等
D.开展会计领域国际学术交流与合作
【参考答案】ABCD
【试题解析】中国会计学会是由会计领域各类专业组织及个人自愿结成的学术性、专业性、非营利性社会组织。
本题考查的是中国会计学会的4个主要职责。
4、填写票据和结算凭证的基本要求为（）。
A.如果金额数字书写中使用繁体字，银行不予受理
B.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语音规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写
C.中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后写“整”（或“正”）字
D.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白
【参考答案】BD
【试题解析】考核填写票据和结算凭证的基本要求。
填写票据和结算凭证时，中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。
如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理，故A选项错误；中文大写金额数字到元为止的，在元之后应写“整”字，到角为止的，在角之后可以不写“整”字，故C选项错误；中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白，故D选项正确；阿拉伯小写金额数字中有0时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写，故B选项正确。
5、在现行纳税申报方式中，属于数据电文申报所采取的手段是（）。
A.电报B.电传C.电子数据交换D.电子邮件
【参考答案】ABCD
【试题解析】考核数据电文纳税申报的内容。
数据电文纳税申报，是指纳税人利用电子手段、光学手段或类似手段生成、储存或传递申报信息，向主管税务机关办理纳税申报的一种申报方式。
故以上选项都正确。
6、廉洁自律要求会计人员（）。
A.公私分明B.保持独立性C.树立正确的人生观和价值观D.实事求是
【参考答案】AC
【试题解析】廉洁自律对会计人员的要求包括：
树立正确的人生观和价值观；公私分明，不贪不占，选项B、D属于客观公正的要求。
7、下列税种中，属于流转税的是（）。
A.增值税B.消费税C.关税D.营业税
【参考答案】ABCD
【试题解析】考核税种的分类。
流转税是我国税制体系中的主体税种，包括增值税、消费税、营业税和关税。
故选ABCD。
8、下列属于行业发票的是（）。
A.商业零售统一发票B.工业企业产品销售统一发票
C.商业批发统一发票D.广告费用结算发票
【参考答案】ABC
【试题解析】考核普通发票的分类。
普通发票包括行业发票和专用发票。
行业发票是指适用于某个行业的生产经营业务的一种发票。
如：
商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票。
故A、B、C选项正确，D选项为专用发票。
9、单位银行结算账户按用途的不同分为（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户
C.专用存款账户D.个人银行结算账户
【参考答案】ABC
【试题解析】考核银行结算账户的种类。
单位银行结算账户按用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
故选ABC。
10、税务登记包括（）。
A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.核定登记
【参考答案】ABC
【试题解析】考核税务登记的种类。
税务登记种类包括：
开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记。
故选ABC。
11、下列各项中，采用累进税率计算应纳税额的有（）。
A.企业所得税B.个人所得税C.土地增值税D.车辆购置税
【参考答案】BC
【试题解析】企业所得税采用25%、车辆购置税采用10%的比例税率，个人所得税采用超额累进税率，土地增值税采用超率累进税率（按增值额超过X%来确定税率）。
12、下列税种中，实行定额税率的有（ ）。
A.土地增值税B.资源税C.车船税D.增值税
【参考答案】BC
【试题解析】本题考核定额税率。
定额税率又称固定税率，如资源税和车船税等实行的就是固定税率。
选项A实行超率累进税率，选项D实行比例税率。
13、下列属于会计人员工作交接范围的是（）。
A.会计人员调动工作B.会计人员离职
C.会计人员临时离职D.会计人员因病不能工作
【参考答案】ABCD
【试题解析】本题考核会计人员工作交接的范围。
根据《会计法》和《会计基础工作规范》的相关规定可知，会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。
没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。
故本题选ABCD。
14、以下关于税务登记的内容，说法正确的有（ ）。
A.纳税人应当在恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记
B.纳税人税务登记表的内容发生变更，但税务登记证中的内容未发生变化的，税务机关应重新换发税务登记证
C.纳税人在办理注销税务登记前，需要向税务机关结算应纳税款、滞纳金等
D.从事生产经营的纳税人发生解散，依法终止纳税义务，首先可向工商行政管理机关办理注销登记，随后办理注销税务登记
【参考答案】AC
【试题解析】本题考核税务登记的主要内容。
纳税人税务登记表的内容发生变更，但税务登记证中的内容未发生变化的，税务机关不必重新换发税务登记证件，故选项B错误；从事生产经营的纳税人发生解散，依法终止纳税义务的，应先持有关证件办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销登记，故选项D错误；纳税人在恢复生产经营之前，是需要向税务机关申报办理复业登记的；纳税人在办理注销税务登记前，需要向税务机关结清有关应纳税款、滞纳金，故AC选项正确。
15、会计专业职务分为（ ）。
A.高级会计师B.会计师C.助理会计师D.会计员
【参考答案】ABCD
【试题解析】本题考核会计专业职务。
《会计专业职务试行条例》第3条规定，会计专业职务分为高级会计师（高级职务）、会计师（中级职务）、助理会计师（初级职务）、会计员（初级职务）。
故选ABCD。
16、会计职业道德与会计法律制度的联系主要表现在（ ）。
A.在作用上相互补充、相互依托B.在内容上相互渗透、相互重叠
C.在地位上相互转化、相互吸收D.在实施上相互作用，相互促进
【参考答案】ABCD
【试题解析】本题考核会计职业道德与会计法律制度的联系。
会计职业道德与会计法律制度有着共同的目标、相同的调整对象、承担着同样的职责。
ABCD选项体现了两者的关系。
17、单位负责人是单位对外提供财务会计报告的责任主体，必须保证对外提供的财务会计报告的（ ）。
A.真实性B.完整性C.全面性D.连续性
【参考答案】AB
【试题解析】本题考核财务会计报告的责任主体。
根据《会计法》《企业财务会计报告条例》规定，单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。
18、根据《个人所得税法》的规定，下列各项所得中，免纳个人所得税的有（）。
A.军人转业费
B.按照国家统一规定发放的离休生活补助费
C.国家发行的金融债券利息
D.救济金
【参考答案】ABCD
【试题解析】《个人所得税法》第二条规定：
下列各项个人所得，应纳个人所得税：
1、工资、薪金所得；2、个体工商户的生产、经营所得；3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4、劳务报酬所得；5、稿酬所得；6、特许权使用费所得；7、利息、股息、红利所得；8、财产租赁所得；9、财产转让所得；10、偶然所得；11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
19、存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具（ ）。
A.开立基本存款账户规定的证明文件
B.基本存款账户开户登记证
C.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同
D.存款人因其他结算需要，应出具有关证明
【参考答案】ABCD
【试题解析】本题考核一般存款账户的开户要求。
《人民币银行结算账户管理办法》第18条规定：
“存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：
存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；存款人因其他结算需要，应出具有关证明。
”故选ABCD。
20、财务会计报告是企业和其他单位对外提供财务信息最基本的方式，由（ ）签名并盖章。
A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.编表人员
【参考答案】ABC
【试题解析】本题考核财务会计报告的编制与对外提供。
《会计法》第21条规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。
单位负责人应当保证财务会计报告的真实、完整。
故ABC选项正确。
三、判断题
1、会计主体是法律主体，而法律主体不一定是会计主体。
（）
【参考答案】错
【试题解析】考核会计主体与法律主体的关系。
会计主体不一定是法律主体，法律主体必须是一个会计主体。
2、《会计法》中所指的单位负责人包括单位的副职领导人。
（）
【参考答案】错
【试题解析】考核单位负责人的界定。
《会计法》第50条规定，单位负责人，是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。
所谓法定代表人，是指由法律或者法人组织章程规定，代表法人对外行使民事权利、履行民事义务的负责人。
3、取得会计从业资格都必须通过考试。
（）
【参考答案】对
【试题解析】考核会计从业资格的取得。
根据《会计从业资格管理办法》的规定可知，会计从业资格的取得实行考试制度，考试大纲由财政部统一制定并发布。
4、会计监督可分为社会监督、国家监督、群众监督、单位内部监督。
（）
【参考答案】错
【试题解析】考核会计监督。
会计监督可分为单位内部监督、以注册会计师为主体的社会监督和以政府财政部门为主体的政府监督。
题干中群众监督属于社会监督的内容。
5、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号，作废时不必归档。
（）
【参考答案】错
【试题解析】考核原始凭证的审核。
一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。
作废时应当加盖作废戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
6、出纳人员也可兼任债权债务账目的登记工作。
（）
【参考答案】错
【试题解析】考核会计工作岗位设置。
根据《会计基础工作规范》第12条的规定，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
7、公司采购商品30000元，按规定可以用现金支付。
（）
【参考答案】错
【试题解析】考核现金管理。
按照《现金管理暂行条例》规定，支付现金应当符合现金的使用（支付）范围，现金的结算起点为1000元。
30000元过高，不符合现金的使用规定，应当转账支付。
8、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，某电影公司为拍摄某部电影而成立的摄制组，可以申请开立临时存款账户。
（）
【参考答案】对
【试题解析】实际经营活动中，工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等临时机构，建筑施工以及安装单位等在异地的临时经营活动，公司的注册验资、境外机构在境内从事经营活动等，都可以开立临时存款账户。
9、不论单位还是个人都不能签发空头支票。
（）
【参考答案】对
【试题解析】考核支票管理。
《票据法》第87条规定，禁止单位和个人签发空头支票。
签发空头支票的要承担一定的法律责任。
10、单位负责人是单位会计责任主体，如果一个单位会计工作中出现违法违纪行为，单位负责人应当承担全部责任。
（）
【参考答案】错
【试题解析】单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项。
这是对单位负责人会计责任的法律规定。
11、会计资料的真实性和完整性，是会计资料最基本的质量要求，是会计工作的生命。
（）
【参考答案】对
【试题解析】考核会计资料的基本要求。
会计资料是记录会计核算过程和结果的载体，是反映单位财务状况和经营成果、评价经营业绩、进行投资决策的重要依据。
因此，会计资料的真实性和完整性是会计资料最基本的要求，是会计工作的生命。
12、网上申报纳税属数据电文申报纳税。
（）
【参考答案】对
【试题解析】考核纳税申报的方式。
数据电文申报纳税是指以税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行纳税申报。
网上申报属于数据电文纳税申报。
13、持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作起60日内，向单位所在地或所属部门、系统的会计从业资格管理机构办理注册登记。
（）
【参考答案】错
【试题解析】考核
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