中级审计师《理论与实务》章节习题及答案十含答案文档格式.docx

中级审计师《理论与实务》章节习题及答案十含答案文档格式.docx

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　　A、审计标准

　　B、审计准则

　　C、《中华人民共和国审计法》

　　D、审计工作方案

　　4、下列有关国家审计人员职业道德的表述中，不正确的是：

　　A、审计人员执行任务时，不得隐瞒或者曲解事实

　　B、审计人员履行职责时，应保持合理的职业谨慎

　　C、审计人员应当保持专业胜任能力

　　D、审计人员在执业时应将委托人的利益放在第一位

　　5、下列关于内部审计人员保密原则的说法中，错误的是：

　　A、内部审计人员应当对实施内部审计业务所获取的信息保密

　　B、任何条件下都不得披露实施内部审计业务所获取的信息

　　C、内部审计人员应当警惕非故意泄密的可能性

　　D、内部审计人员不得利用其在实施内部审计业务时获取的信息牟取不正当利益

　　6、下列关于分级质量控制的表述中，不正确的是：

　　A、组织实施审计工作是审计组组长的工作职责

　　B、对审计组发现的重大问题隐瞒不报或者不如实报告应该由审计组组长承担责任

　　C、如实记录实施的审计工作并报告工作结果是审计组成员的职责

　　D、对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告应该由审计组组长承担责任

　　7、下列各项中，属于审计质量控制中对人员素质的控制的是：

　　A、审计组织应建立严格的专业培训和继续教育制度

　　B、某一项目的全部工作底稿应由负责该项目的主管审计人员复核

　　C、在开始审计工作之前，应制定切实可行的审计工作方案

　　D、助理审计人员编制的工作底稿应由项目主审人员复核

　　8、下列关于国家审计准则的表述中，不正确的是：

　　A、我国国家审计准则仅适用于各级审计机关和审计人员执行专项审计调查业务

　　B、明确审计人员保持独立性的要求

　　C、根据全面审汁、突出重点的审计工作基本要求，运用审计风险理论和重要性原则

　　D、总则共11条，对准则的制定依据、适用范围、审计机关和被审计单位的责任区分、审计机关的主要工作、审计和专项审计调查的对象等作出了规定

　　9、下列关于内部审计准则的说法中，错误的是：

　　A、《中国内部审计准则》自2014年1月1日起施行

　　B、中国内部审计准则由内部审计基本准则和内部审计人员职业道德规范组成

　　C、国际内部审计专业实务框架是由强制性的指南和建议性的指南两部分构成

　　D、内部审计实务标准是具有国际权威性的内部审计准则体系

　　10、下列关于审计准则结构的表述中，错误的是：

　　A、国家审计、内部审计及注册会计师审计应当遵循不同的审计准则

　　B、不同性质的审计业务应当有不同的审计准则

　　C、不同层次的审计行为应有不同层次的审计准则

　　D、审计人员在一个审计项目中只需要遵循基本的准则

　　11、下列有关审计准则的表述，错误的是：

　　A、审计准则是衡量审计质量的尺度

　　B、审计准则是评价被审计单位的标准

　　C、审计准则是确定和解脱审计责任的依据

　　D、审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介

　　二、多项选择题

　　1、下列各项中，可以作为专项审计调查项目予以安排的有：

　　A、预算管理中涉及宏观性、普遍性、政策性的事项

　　B、涉及大量财务数据的事项

　　C、跨行业、跨地区、跨单位的事项

　　D、涉及大量非财务数据的事项

　　E、影响企业持续经营的事项

　　2、“诚信正直”基本原则要求内部审计人员在实施内部审计业务时不应当有的行为有：

　　A、歪曲事实

　　B、隐瞒审计发现的问题

　　C、进行缺少证据支持的判断

　　D、做误导性的或者含糊的陈述

　　E、与被审计单位存在直接利益关系

　　3、下列各项中，符合内部审计人员职业道德要求的有：

　　A、不得从事损害所在组织利益的活动

　　B、不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益

　　C、保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断

　　D、根据被审计单位的要求决定是否披露相关事项

　　E、内部审计人员应当具体履行职责所需的专业知识、职业技能和实践经验

　　4、下列各项中，符合审计职业道德要求的有：

　　A、保持合理的职业谨慎

　　B、保持专业胜任能力

　　C、保持独立性和客观性

　　D、以职业身份代行被审计单位部分管理职能

　　E、保守在执业过程中知悉的被审计单位商业秘密

　　5、下列各项中，不属于审计机关审理机构的工作职责的有：

　　A、审查修改审计报告、审计决定书

　　B、审定审计项目目标、范围和审计资源的配置

　　C、提出审理意见

　　D、指导和监督检查审计工作

　　E、审定审计文书和审计信息

　　6、下列各项中，属于审计质量控制客体的有：

　　A、审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见

　　B、专门审计组织和人员

　　C、审计组织内部各项管理

　　D、审计人员素质和工作技能的控制

　　E、审计人员的培训，晋升管理

　　7、下列内容中，属于内部审计基本准则的有：

　　A、一般准则

　　B、作业准则

　　C、报告准则

　　D、作业类准则

　　E、管理类准则

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　　1、

　　【正确答案】A

　　【答案解析】助理审计人员编制的工作底稿应由项目主审人员复核。

　　【该题针对“审计质量控制标准”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】D

　　【答案解析】审计工作方案在审计计划一章中明确规定了，并不是在审计实施一章中。

　　【该题针对“审计准则”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】B

　　【答案解析】审计准则的颁布也为解决审计争议提供了仲裁标准，为审计教育明确了方向和目标。

　　4、

　　【答案解析】考点为审计人员职业道德的规范。

职业道德基本原则包括：

严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密五项基本审计职业道德。

　　【该题针对“审计职业道德”知识点进行考核】

　　5、

　　【答案解析】内部审计人员应当对实施内部审计业务所获取的信息保密，非因有效授权、法律规定或其他合法事由不得披露。

　　6、

　　【答案解析】对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告应该由审计组成员承担责任。

　　7、

　　【答案解析】选项BCD均属于对审计作业过程的控制。

　　8、

　　【答案解析】我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务。

　　9、

　　【答案解析】中国内部审计准则由内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范和20个内部审计具体准则组成。

　　10、

　　【答案解析】审计人员在一个审计项目中既要遵守审计的基本准则和框架，同时在一些具体问题的处理方面，还要遵循相应的判断原则和要求。

　　11、

　　【答案解析】审计准则为审计行为提供了基本的规范和指南，是评价审计人员工作的标准，也是对审计人员进行审计职业教育的根据。

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】对于预算管理或者国有资产管理使用中涉及宏观性、普遍性、政策性或者体制、机制问题的事项，跨行业、跨地区、跨单位的事项，涉及大量非财务数据的事项等，可以作为专项审计调查项目予以安排。

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】选项E，与被审计单位存在直接利益关系影响的是客观性原则，并不是诚信正直原则所禁止的。

　　【正确答案】ABCE

　　【答案解析】选项D，内部审计人员应该在审计报告中客观地披露所了解的全部重要事项。

　　【答案解析】以职业身份代行被审计单位部分管理职能不符合独立性的要求。

选项D错误。

　　【正确答案】BDE

　　【答案解析】审理机构的共工作职责包括审查修改审计报告、审计决定书;

提出审理意见;

审计机关规定的其他职责。

选项BDE属于审计机关负责人的工作职责。

　　【正确答案】ACDE

　　【答案解析】选项B属于审计质量控制的主体。

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】内部审计基本准则包括一般准则、作业准则、报告准则和内部管理准则。

选项DE属于内部审计具体准则。