财务管理制度.docx
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财务管理制度
财务管理制度
全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。
严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。
对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。
一、财务部职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。
7、参与公司销售合同和采购合同的评审工作。
8、及时核算和上缴各种税费。
9、参与业务项目结算，参与采购部与材料供应商结算。
10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。
二、借款和各种费用开支标准及审批制度
借款审批及标准：
1、出差借款：
出差人员应先到行政部领取“出差申请单”“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务部出纳领款。
前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
2、出差在外人员借款：
已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。
3、商品采购借款：
由采购部根据销售计划及库存情况，到行政部领取“采购申请单”及“借款单”，填写好资金性质（汇款或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
4、日常费用借款：
各部门因办理业务需要借款，到行政部领取“日常费用申请单”（采购申请单替代）及“借款单”，填写好资金性质（汇款或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
5、其他临时借款：
如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。
6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。
三、日常费用报销：
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人填写报销票据粘贴单，并在报销审批单上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;
4、所购备用物品均须到库房办理入库手续，报销时报销审批单后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;
5、补充说明
如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。
各项审批单见附件
三、差旅费用报销：
1、目的：
为了加强公司财务管理，根据公司实际情况，规范差旅费报销工作，特制定本制度。
2、范围
本制度适用于唐本美业有限公司及其下设子公司等公司。
凡员工出差发生各种交通费、住宿费、伙食费、外埠市内交通费、招待费报销事项一律执行本规定。
3、报销标准
（一）费用标准:
城市
地区
费用
副总以上
部门经理、总经理助理
销售人员
一般人员
一类
京、津、沪、深圳、珠海、汕头、广州、海南
住宿标准
据实报销
220
200
200
伙食标准
据实报销
80
80
80
外埠城市交通费
据实报销
50
20
20
二类
省会城市
住宿标准
据实报销
160
150
150
伙食标准
据实报销
60
60
60
外埠城市交通费
据实报销
30
15
15
三类
一般地级市、县
住宿标准
据实报销
160
150
150
伙食标准
据实报销
40
40
40
外埠城市交通费
据实报销
20
10
10
交通工具
飞机
高铁、二等舱以下
硬卧、三等舱以下
硬卧、三等舱以下
注：
（1）住宿费系指房间标准;
（2）因特殊情况超标，经董事长批准后方可报销。
（二）员工分类标准：
第一类：
董事长、总经理、副总经理、总监;
第二类：
部门经理、总经理助理及高级职称人员;
第三类：
销售人员;
第四类：
一般人员。
4、差旅费报销原则
（一）市内出差：
由于工作原因中午不能回公司食堂就餐的，可发给误餐补助费，标准为：
10元。
（二）住宿费报销条件：
出差特殊情况行政部为代订住宿情况，本人自行住宿的必须取得住宿地发票或住宿清单，并标清联系电话及加盖公章，方可报销。
（三）以下人员不实行市内交通费包干办法：
在外地由接待单位全程接待的以及参加各种训练班（含学习）的人员;
自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员;
其他不宜实行本办法的出差人员。
（四）出差乘坐火车、轮船：
符合从晚上8点到次日晨7时之间，在车、船上过夜，或连续乘车、船超过12小时的可以购买规定标准的卧铺、舱位，符合以上规定未买卧铺票的，按本人实际乘坐火车的硬席座位票价的下列比例发给补贴：
1.慢车和直快列车按其硬席座位票价的60%计发补贴;特快列车非空调车按其硬席座位票价的50%计发补贴、空调车按其硬席座位票价的30%计发补贴;
2.乘坐四等舱位（含四等舱位）的分别按实际乘坐舱位票价的一定比例计发补贴，其中四等舱位按票价的30%、五等舱按票价的40%、五等散按票价的60%计发补贴。
3.自驾或开公车出差经批准，凭发票可报销往返公里内加油费及过路、过桥费用。
（五）出差期间招待费：
若发生招待费，报销时须单独填报，要求写明发生费用原因，被招待对象及其联系电话和就餐金额。
（六）出差补助天数实行：
按出差自然（以日历为准）天数补助。
（七）各部门派往外地长住人员:
路途按出差标准报销，到达驻地后按外派工作规定执行，不再按出差发放伙食补助及交通补贴。
（八）出差的行程路线须与实际工作路线相符:
不得乘坐旅游轮船和旅游专线的汽车，不得绕行。
违反规定的，其超出标准的金额，自行承担，并扣减多行走天数已计列的伙食补助和发生的其它费用，且多行走的天数按旷工处理。
（九）出差人员一般不得乘坐飞机:
经批准才能乘坐飞机，其乘坐往返机场的专线客车费用可凭票报销，不在市内交通费包干的范围。
如与上一级别共同出差，可按上一级别的标准报销交通费。
（十）出外由对方负责接待以及学习、培训和参加会议的人员:
如果主办单位统一安排食宿，食宿费已包含学习、培训、会议费用中的，凭会议证明和发票，在审核后按实报销学习、培训、会务费，不再另报住宿费和伙食补助费。
如经审查后，发现有弄虚作假者，按多报住宿费和伙食补助费的5倍罚款，给予其所在部门或分管领导2倍的罚款。
（十一）严格控制出差人数:
给多派人出差的部门领导处以多派人出差费用的2倍罚款。
（十二）出差人员报销时限：
应在回公司后5日内（或异地人员15日内邮寄）到公司财务报销，需延期报销的应有书面申请并有部门领导和分管领导审批。
否则按应报金额的10%进行处罚。
（十三）出差人员随货同行：
因工作需要随货车乘坐到目的地，未发生车船票;按规定报销出差伙食补贴外，可额外给予补助，补助标准30元/天。
（十四）异地公司工作人员来公司工作：
路途按出差标准报销，在本市工作期间按正常上班计薪。
5、审批流程
差旅费报销程序：
经批准出差办事人员，应如实填写“差旅费报销单”，并列明事由、时间、线路后交部门负责人、分管领导审核签字，交或邮寄行政部审核签字确认准确金额后，通过微信分别按下列人员费用审批予以报销。
除按规定可报出租车费的人员外的其他人员如要乘座出租车，应事前向部门领导请示同意，报销时由董事长或销售总经理签字认可。
（一）销售人员差旅费审批流程
销售人员凭差旅费报销单在微信填写销售费用报销——主管会计审核——销售副总审批——财务总监审批——出纳报销
（二）其他人员差旅费审批流程
其他人员凭差旅费报销单填写日常费用报销报销——主管会计审核——总经理审批——财务总监审批——出纳报销
6、执行时间
本规定从公布之日起试行。
财务部岗位职责
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每天填报资金日报表；
3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；
4、保管好印章，严格按规定用途使用印章；
5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票；
6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；
7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；
8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；
9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；
10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；
11、负责装订、管理会计档案；
12、每月末及时督促各项目部报帐；
13、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐；
14、准确把握各项材料采购、委托加工合同、销售返款合同，按合同执行付款；
15、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案；
16、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益；
17、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算；
18、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议；
19、完成领导布置的其他工作。
财务基础工作规范
财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。
一、票据
1、票据的种类：
（1）外部取得的原始发票;
（2）公司自制的差旅费报销单;
（3）公司自制的支出证明单。
2、票据的报销要求：
（1）外部取得的原始发票：
要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称、服务项目、金额（大小写应一致）、收款单位盖章、日期。
（2）公司自制的差旅费报销单：
此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。
票面不允许有任何涂改。
（3）公司自制的支出证明单：
此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。
此票面不允许有任何涂改。
附则
本规定由行政部负责解释。
本规定自发布之日起生效。
附件：
销 售申请单
申请部门：
2016年 月 日
购货单位：
序号
名称
规格
单位
数量
单价
金额
账上余额：
申请原因：
1
2
3
4
本次发货金额：
5
6
7
8
9
结余：
10
金额合计（大写）：
¥
元
申请人：
申请部门主管：
审核：
批准人：
销售出货单
开单日期：
2016-11-16
单号
XK-000-2016-11-16-0001
购买单位
查哈阳齐美玲
出货仓
编号
名称
规格
零售价
单位
数量
折后单价
货款
备注
30fzqywd-02
背部舒养套
5件套
2680
套
5
1340
6700
合计
5
6700
备注
查哈阳齐美玲购货
温馨提示：
以上产品（不影响二次销售）可在三个月内调换货，逾期恕不退换。
客户名称：
仓管员：
业务员：
开单人：
采购申请单
年月日
申购部门：
序号
名称
规格
单位
数量
预计单价
预计金额
申购原因
备注
1
2
3
4
5
6
预计金额合计（大写）：
¥
元
申请人：
申请部门主管：
审核：
批准人：
出差申请单
年月日
出差人
部门
职务代理人
部门
职务
职务
姓名
姓名
出差要办事项
预计
出差
时间
自年月日起
至年月日止
共日
出差地点
返回
销假
日期
年月日
实际出差天数：
日
交通方式
预借金额
小写：
大写：
核准人
审批人
申请人
（出差人）
总经理
总经理助理：
行政经理
部门经理
备注：
借款单
年月日
借款部门
借款事由:
借款人
申请金额
批准金额
人民币（大写）
请按下列序逐级签批：
（以上借款请于七日内及时报账，逾期凭此据扣款）
总经理
总经理助理：
会计
出纳
部门部长
借款人
差旅费报销单
单位
年月日
出差人姓名
职别
出差天数：
自年月日至年月日共天
出差事由
出差起止日期
起止地点
伙食补助金
市内交通补助费
宿费
火车/船/飞机费
杂费
月日
时间
月日
时间
天数
金额
天数
金额
天数
金额
类别
席别
金额
费别
金额
邮费
材料费
资料费
招待费
交通费
话费
其它
合计
-
-
-
-
小计
-
总计
-
总计大写
预借金额
退/补金额
负责人：
总经理助理：
会计：
出纳：
部门经理
报销粘贴单
年
月
日
单据及附件共
张
报销审批单
报销部门：
年月日
单据及附件共
页
用途
金额（元）
备注
合计
金额大写：
预借金额：
补/退金额
总经理
总经理助理
会计
出纳
部门经理
经办人
入库单
年
月
日
第
号
出库类型：
库房：
序号
编码
品名
规格
单位
数量
单价
金额
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
金额合计（大写）：
￥
元
负责人：
经手人：
财务：
保管人：
出库单
年
月
日
第
号
入库类型：
库房：
序号
编码
品名
规格
单位
数量
单价
金额
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
金额合计（大写）：
￥
元
负责人：
经手人：
财务：
保管人：
升级会员 