会计职称中级财务管理考前基础习题库6毙考题Word格式文档下载.docx
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答案解析:
在上市公司的股票交易被实行特别处理期间，股票还可上市，只是股票报价日涨跌幅限制为5%;
股票名称改为原股票名前加“ST”;
上市公司的中期报告必须通过审计。
下列有关留存收益的说法不正确的是（）。
A.留存收益的筹资途径有提取盈余公积金和未分配利润
B.盈余公积金提取的基数是抵减年初累计亏损后的本年度的净利润
C.未分配利润是未指定用途的留存净收益
D.盈余公积金可以用于转增股本、弥补以前年度经营亏损和对外利润分配
盈余公积金主要用于企业未来的经营发展，经投资者审议后也可以用于转增股本（实收资本）和弥补以前年度经营亏损，但不得用于以后年度的对外利润分配。
相对于股权融资而言，长期银行借款筹资的缺点是（）。
A.财务风险大
B.筹资速度快
C.稳定公司的控制权
D.资本成本低
相对于股权融资而言，长期银行借款筹资的优点有：
（1）筹资速度快;
（2）资本成本较低;
（3）筹资弹性较大。
缺点有：
（1）不能形成企业稳定的资本基础;
（2）筹资数额有限;
（3）财务风险大;
（4）限制条款多。
与银行借款相比，下列不属于发行公司债券筹资优点的是（）。
A.募集资金的使用限制条件少
B.提高公司的社会声誉
C.一次筹资数额大
D.资本成本较低
D答案解析:
相对于银行借款筹资，发行债券的利息负担和筹资费用都比较高。
而且债券不能像银行借款一样进行债务展期，加上大额的本金和较高的利息，在固定的到期日，将会对公司现金流量产生巨大的财务压力。
即相对银行借款筹资，发行公司债券资本成本负担较高。
下列各项中，属于企业筹集短期资金方式的是（）。
A.应收账款保理
B.融资租赁
C.吸收直接投资
D.留存收益
吸收直接投资、发行股票、发行债券、长期借款、融资租赁和留存收益均可以为企业筹集长期资金;
而商业信用、短期借款、保理业务等方式可以为企业筹集短期资金。
企业要充分利用各种筹资渠道，选择经济、可行的资金来源所涉及的筹资管理原则是（）。
A.筹措合法
B.规模适当
C.取得及时
D.来源经济
企业筹资管理的原则包括：
筹措合法;
规模适当;
取得及时;
来源经济;
结构合理。
筹措合法原则是指企业筹资要遵循国家法律法规，合理筹措资金。
规模适当原则是指要根据生产经营及其发展的需要，合理安排资金需求。
取得及时原则是指要合理安排筹资时间，适时取得资金。
来源经济原则是指要充分利用各种筹资渠道，选择经济、可行的资金来源。
结构合理原则是指筹资管理要综合考虑各种筹资方式，优化资本结构。
企业因扩大经营规模或对外投资需要而产生的筹资动机是（）。
A.创立性筹资动机
B.支付性筹资动机
C.扩张性筹资动机
D.调整性筹资动机
C
扩张性筹资动机，是指企业因扩大经营规模或对外投资需要而产生的筹资动机。
下列筹资方式中，主要适用于非股份制公司筹集股权资本的是（）。
A.发行股票
B.吸收直接投资
C.融资租赁
D.发行债券
B
发行股票筹资方式只适用于股份有限公司;
融资租赁和发行债券筹资方式筹集的是债权资本。
【计算分析题】
已知：
某企业2015年10～12月实际销售额分别为35000万元、40000万元和50000万元，预计2016年1月份销售额为46000万元。
每月销售收入中有60%于当月收现，30%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。
假定该企业销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金缴纳。
该企业2015年12月末现金余额为80万元，应付账款余额为4500万元（需在2016年1月份付清），不存在其他应收应付款项。
2016年1月份有关项目预计资料如下：
采购材料8000万元（当月付款80%）;
工资及其他支出7500万元（用现金支付）;
制造费用7800万元（其中折旧等非付现费用为4200万元）;
销售费用和管理费用900万元（用现金支付）;
预交所得税1710万元;
购买设备17800万元（用现金支付）。
现金不足时，通过向银行借款解决。
2016年1月末现金余额要求不低于90万元。
根据上述资料，计算该企业2016年1月份的下列预算指标要求：
（1）经营性现金流入;
（2）经营性现金流出;
（3）资本性现金支出;
（4）现金余缺;
（5）应向银行借款的最低金额;
（6）1月末应收账款余额。
正确答案:
（1）经营性现金流入=40000×
10%+50000×
30%+46000×
60%=46600（万元）
（2）经营性现金流出=（8000×
80%+4500）+7500+（7800-4200）+900+46000×
10%+1710=29210（万元）
（3）资本性现金支出=购买设备现金支出=17800（万元）
（4）现金余缺=80+46600-29210-17800=-330（万元）
（5）应向银行借款的最低金额=330+90=420（万元）
（6）1月末应收账款余额=50000×
10%+46000×
40%=23400（万元）
【判断题】
预算是一种可据以执行和控制经济活动的、最为具体的计划，是对目标的具体化，是将企业活动导向预订目标的有力工具。
（）
（对、错）
对
按预算指标覆盖的时间长短，企业预算可分为长期预算、中期预算和短期预算。
错
按预算指标覆盖的时间长短划分，企业预算可分为长期预算和短期预算。
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