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试卷结构：

1、单项选择（26×1分=26分）；     2、多项选择（6×1分=6分）；    3、判断改错（10×1分=10分）；    4、名词解释（4×2分=8分）；   5、简答题（3×5分=15分）；  6、业务题（7×5分=35分）

一、名词：

1、财务管理：

就是人们利用一定的技术和方法，遵循国家法规政策和各种契约关系，组织和控制企业的资金运动，协调和理顺企业与各个方面财务关系的一项管理工作。

P10

2、永续年金：

是指无限期收付等额款项，也称终身年金。

2P37     

3.投资的风险价值:

就是指投资者冒风险进行投资所获得的报酬,也就是投资收益多于（或少于）货币时间价值的那部分2P48

4、比率分析法：

是计算各项指标之间的相对数，将相对数进行比较的一种分析方法。

3P65

5、杜邦分析：

是对企业财务状况进行的综合分析，它通过几种主要财务指标之间的关系，直观、明了地反映出企业的财务状况。

3P83

6、资金成本：

为取得与使用资金而付出的代价。

4P96

7、最佳资本结构：

是指企业在一定时期使综合资金成本最低，同时企业价值最大的资本结构，是一个区间范围。

4P112

8、增量调整：

是指通过追加或缩减资产数量来实现资本结构合理。

调整的办法有增发配售新股，缩股减资或回购注销流通股份。

4P114

9、资本金制度：

是国家对资本金筹集、管理和核算以及所有者责权利等方面所作的法律规范。

5P117

10、周转信贷协定：

也称限额循环周转证，是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。

6P155

11、短期融资券：

又称为商业票据、短期借据或商业本票，它是一种由规模大、名声响、信誉卓著的企业在公开市场上发行的一种无担保本票，是一种新兴的筹集短期资金的方式。

P159

12、债权资产：

是指企业采用赊销方式对销售产品或提供劳务而形成的性质上属于企业债权的应收账款和应收票据。

8P203

13、信用标准：

是指企业愿意向客户提供商业信用所要求的关于客户信用状况方面的最低标准，即客户获得企业商业信用所应具备的起码条件。

8P205

14、信用条件：

是销货人对付款时间和现金折扣所作的具体规定，它包括折扣率、折扣期限和信用期限三要素。

8P211

15、营业现金流量：

是指项目投资完成后，就整个寿命周期内由于正常生产营业所带来的现金流量。

9P252

16、内含报酬率：

又称内部报酬率或内在收益率,它是能使一项投资方案的净现值等于零的投资报酬率。

9P258

17、最佳更新期：

固定资产的年平均成本达到最低值时的那个时点就是最佳更新期。

9P272

18、股利政策：

是关于股份有限公司的股利是否发放、发放多少和何时发放等问题的方针和策略，包括股利无关论和股利相关论。

 P377

19、责任成本：

是以具体的责任单位为对象,以其承担的责任为范围所归集的成本,也就是特定责任中心的全部可控成本。

20、剩余股利政策：

就是在公司有着良好的投资机会时，根据一定的目标资本结构，测算出投资所需要的权益资本，先从盈余当中留用，然后将剩余的盈余作为股利予以分配。

12P381

21、企业收购：

是采用市场行为对某一企业实施兼并的一种方式。

13P406

二、简答（略）

三、单项选择和判断题：

1、政府理财活动称之为（A）1P3A、财政 B、财金 C、财务 D、财贸

2.工商企业的理财活动称之为（ C ）1P4 A.财政   B.财经   C.财务   D.财贸

3．能体现现代企业制度基本特征的组织形式是（B）1P4（08.10） A.合伙人企业 B.公司制企业 C.独资企业D.个人企业

4．企业与投资者、受资者之间形成的关系，称之为（ C ）P6（09.1）

A．债权债务关系  B．上下级关系  C．企业与所有者之间的关系  D．社会关系

5、供→产→销，属于生产运动。

1P7（熟记P7图1-1）

6、货币供应→原材料供应→加工产品（在产品）→完工产品（产成品）→取得收入→分配利润,属于物质运动。

1P7

7、货币资金→储备资金→生产资金→产品资金→货币资金增值→增值资金分配，属于资金运动。

1P7

8、筹资活动、投资活动（资金运用）、资金收回和分配活动为财务活动。

1P7

9、企业与国家、企业内部、劳动者之间的财务关系是管理与被管理之间的关系。

1P9

10．政府与企业之间的财务关系体现为一种管理和被管理的分配关系。

（ √ ）P9（09.1）

11．对价值进行管理是财务管理的外在特点，而进行综合性的管理则是财务管理的内在特点。

（√）1P11

12、财务管理的特点是：

1财务管理的实质是价值管理；2价值管理的根本是资金管理；3财务管理是企业管理中心。

1P11

13.财务目标对理财主体起着（ D ）1P18A.制约作用 B.激励作用C.导向作用D.制约作用、激励作用和导向作用的总和

14、财务管理环境 是指存在于财务管理系统之外，并对财务管理又产生影响作用的总和。

1P16

15．财务管理主体与财务主体是一回事。

（ × ）P18（09.1）

财务主体是企业，参与理财的人员称为财务管理主体。

因此财务管理主体与财务主体不是一回事。

16、所有者财务目标是所有者权益保值增值 ；财务经理财务目标是现金流量良性循环 。

1P19

17.经营者的财务目标是（ B ）1P19A．利润最大化   B．利润持续增长  C．价值最大化  D．产值持续增长

18．财务管理的基本方法要坚持（ A ）1P24 A．系统论方法   B．协同论方法   C．数量规划方法   D．制度性方法

19．财务管理的基础理论是（ A ）P26（09.1）A．经济学   B．会计学  C．金融学   D．管理学

20．资本结构的MM理论属于（ A ）1P28（08.10）A．筹资理论   B．投资理论C．损益及分配理论D．资本运营理论

21.从理论上讲，一个国家的不同地区，资金时间价值应该有差别。

（ × ）2P29 没有差别

22.下面哪种债券的利率，在没有通货膨胀的情况下，可视为资金的时间价值?

（ A ）2P30

  A．国库券   B．公司债券   c．金融债券   D．融资券

23．资金时间价值从其实质上看是指货币资金的（ B ）P30（09.1） A．膨胀   B．增值   C．紧缩   D．拆借

24、资金时间价值大小是时间、资金量、资金周转速度三个主要因素相互作用的结果，它们是财务管理的筹资、投资的实践活动必须优先考虑的前提。

2P32

25.现代财务管理中，一般采用单利与复利的方式计算终值与现值。

（ × ）2P33 采用复利的方式计算终值与现值。

26、现值就是本金，终值就是本利和。

2P33

27．某企业现将1000元存人银行，年利率为10％，按复利计算。

4年后企业可从银行取出的本利和为（C）2P33

   A．1200元   B．1300元   C．1464元   D．1350元

28．某人某年年初存人银行2000元，年利率3％，按复利方法计算，第三年年末他可以得到本利和（ D ）2P33（08.10）

  A．2000元   B．20XX元   C．2030元   D．2185．45

29．复利频率越快，同一期间的未来值（ B ）2P34   A．越小   B．越大   C．不变   D．没有意义

30．若一次性投资80万元建设某项目，该项目2年后完工，每年现金净流量保持25万元，连续保持8年，则该项目发生的现金流量属于（ D ）2P37 A．普通年金 B．预付年金 c．永续年金   D．递延年金

31．资金成本的基础是（ A ）2辅P37A．资金时间价值 B．社会平均资金利润率C．银行利率 D．市场利率

32．年金是指在一定期间内 每期收付相等金额的款项 。

其中，每期期初收付的年金是（ D ）2P37（08.10）

    A．普通年金   B．延期年金   C．永续年金   D．预付年金

33.永续年金具有的特点是（ C ）2P37 A.每期期初支付  B.每期不等额支付 C.没有终值   D.没有现值

34.某港人对某大学设立一笔基金,用其利息每年9月支付奖学金,该奖学金属于（ C ）2P37

A．普通年金    B．预付年金    C．永续年金       D．递延年金

35．计算递延年金终值的方法，与计算普通年金终值的方法不一样。

（ × ）P37（09.1） 方法一样

36、名义利率为票面利率，实际利率为收益利率，这里主要差别取决于计息周期与收益周期是否一致。

如果两者一致，名义利率与实际利率完全相等；如果两者不一致，则实际利率与名义利率不一致。

2P47

37．某人购入债券，在名义利率相同的情况下，对其比较有利的复利计息期是（ D ）P47（09.1）

A．一年   B．半年   C．一季度   D．一个月

38．标准离差是各种可能的报酬率偏离（ A ）P48（09.1）

A．期望报酬率的差异 B．概率的差异  C．风险报酬率的差异   D．实际报酬率的差异

39、标准差越小，越稳定，风险越小；越大，越不稳定，风险越大。

2P49

40．货币时间价值只能是正数一种形式，而投资的风险价值则有正数或负数两种形式。

（ √ ）2P49

41、全部收益由资金时间价值和投资风险价值组成，资金时间价值为无风险报酬，从全部收益中扣除后的剩余就是风险报酬。

R总收益=Rf时间价值+RR风险价值   2P52

42.如果标准离差率为O.5，风险系数为0.3，那么预期风险报酬率为（ C ）2P51 A.0.8  B.O．2 C.0.15  D.O.17

43．企业进行某项投资，其同类项目的投资收益率为10％，无风险收益率为6％，风险价值系数为8％，则收益标准离差率是（ D ）2P51   A．4％   B．8％   C．10％ D．50％

44、β系数是资本资产定价模式和组合投资下的一个风险计量指标。

2P53 

45、市盈率表现为某证券投资所要回收的年限，因此市盈率越高，回收期越长，存在风险越大。

（09.1）

46、投资报酬率它是市盈率的倒数（08.10），因此市盈率越大，投资报酬率越低。

经验数据要求市盈率为20-30倍时最具有短期投资价值和投资的安全性。

2P56

47、财务分析的主要目的是评价企业的偿债能力、资产管理水平、企业的的发展趁势。

3P61

48、财务分析主要是以财务报告为基础，主要包括资产负债表、损益表、现金流量表、其他附表以及财务状况说明书。

3P62

49、财务比率分析主要是偿债能力分析、营运能力分析、获得能力分析。

3P67

50、偿债能力分析：

3P67-70

（1）短期偿债能力指标：

1，流动比率越大,则偿债能力越强,财务运行状况越好,但不意味收益越高。

一般流动比率为2：

1上下为宜。

它是短期偿债能力指标。

2，（08.10）速动比率，分子中去除了变现差的存货，可以反映即期偿债能力，该指标以1：

1为好。

 3P68                                    

3净营运资金=流动资产-流动负债P68

（2）长期偿债能力指标：

1资产净值负债率，比率越小，说明企业的偿债能力越强。

3P69

2。

3P70

51．流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强，盈利能力也越强。

（ × ）3P67 盈利能力越低

52．不会影响流动比率的业务是（ A ）3P67 A．用现金购买短期债券B．用现金购买固定资产

C．用存货进行对外长期投资  D．从银行取得长期借款

53、某公司流动比率为2：

1，若企业借入短期借款，将引起流动比率（A）3P67 A.下降B.上升c.不变D.变化不定

54.企业收回当期部分应收账款，对财务指标的影响是（ C ）3P67

   A.增加流动比率     B．降低流动比率    c.不改变流动比率   D．降低速动比率

55．下列经济业务会使企业的速动比率提高的是（A）3P68（08.10）

A．销售库存商品B．收回应收账款C．购买短期债券D．用固定资产对外进行长期投资

56．计算速动资产时，要扣除存货的原因是存货的（B）3P68A.数量不稳定 B.变现力差C.品种较多 D.价格不稳定

57．甲公司负债总额为700万元,资产总额为2400万元,则甲公司的资产负债率为（C）3P69

A.0.589   B.0.412   C.0.292   D.O.708

58．下列财务比率中，可以反映企业偿债能力的是（D）P70   A.平均收款期B.销售利润率c.市盈率D.已获利息倍数

59．大华公司20XX年度的税前利润为15万元，利息支出为30万元，则该公司的利息保障倍数为（ B ）3P70

A．O.5     B．1.5      C．2      D．3

60．某企业税后利润67万元，所得税率33％，利息费用50万元，则该企业的已获利息倍数是（ B ）P70（09.1）

   A．2．78   B．3   C．1．9D．0．78

61、营运能力分析：

P71-73

（1）存货周转率；存货周转次数越多，说明存货的流动性越强，存货管理效率越高；

（2）应收账款周转率，应收账款周转次数越多，说明企业催款速度快，减少坏账损失，资产流动性强，短期偿债能力也强。

（3）资产周转率,资产周转率越高，表明运用资产效率越高，企业的营运能力越强               

62．不属于分析企业资金周转状况的比率的是（A）3P71

A.利息保障倍数    B.应收账款平均收账期   C.存货周转率   D.流动资产周转率

63．某企业年初存货为40万元，年末存货为60万元，全年销售收入为l200万元，销售成本为800万元。

则存货周转次数为（ C ）3P71（08.10）    A．24次   B．20次   C．16次   D．13.3次

64.某企业的存货周转率为6次，则其存货周转天数为（D）3P72 A．30天  B．40天  C．50天 D．60天

65．应收账款周转天数与应收账款周转次数是倒数关系。

（×）3P72 应收账款周转天数与应收账款周转次数是反比关系

66．下列财务比率中，反映企业营运能力的是（ D）3P73（08.10）

  A.资产负债率  B.流动比率  C.营业收入利润率 D．存货周转率

67、获利能力分析：

3P73-77

（1）投资报酬率：

； 3P74-75

（2）销售收入利润率；

（3）成本费用利润率  3P76

（4）每股盈余 3P77

68.企业增加借入资金，肯定能提高自有资金利润率。

（ × ）3P75  企业增加借入资金，不一定能提高自有资金利润率。

69、企业财务状况常用的 综合分析方法 是：

 财务比率综合评分法和杜邦分析法 。

3P80

例：

属于综合财务分析方法的是（ D ）3P80（09.1）A．比率分析法 B．比较分析法c．趋势分析法 D．杜邦分析法

70、杜邦分析法：

3P80

（1）股东权益报酬率 =总资产报酬率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×权益乘数

（2）杜邦分析法的核心是股东权益报酬率，主要有三个指标是资产报酬率、销售净利率和总资产周转率。

3P83

（3）所有者权益=实收资本+资本公积+未分配利润=资产-负债=净资产

71.总资产报酬率是所有财务指标中综合性最强的最具有代表性的一个指标，它也是杜邦财务分析体系的核心。

（×）3P83股东权益报酬率

72.股东权益报酬率=（ A ）×总资产周转率×权益乘数。

3P83A.销售净利率B.销售毛利率C.资本净利率D.成本利润率

73．股东权益报酬率取决于（ C ）3P83 A．销售净利率和总资产周转率   B．销售净利率和权益乘数

   c．总资产报酬率和权益乘数   D．总资产报酬率和总资产周转率

74.权益乘数表示企业负债程度，权益乘数越大，企业的负债程度（ A ）3P83  A.越高 B.越低 C.不确定  D.为零

75.股票是股份公司为筹集哪种资本而发行的有价证券?

（B ）4P95 A.资本金.B.自有资本.C.负债资本.D.营运资本

76、资金成本既包括资金的时间价值，又包括投资风险价值。

资金成本的基础是资金的时间价值。

4P97

77、企业投资项目的预期收益率要高于投资资金的成本率。

资金成本率是衡量企业投资是否可行的主要指标。

4P98

78、商业信用成本是针对购货方而言。

4P99

79．在“3／20，n／60"的信用条件下，购货方放弃现金折扣的信用成本为（ D ）P99（09.1）

 A．31．835％    B．37．835％     C．29．835％    D．27．835％

80．在计算各种资金来源的资金成本率时，不必考虑筹资费用影响因素的是（ C ）4P101（08.10）

    A．优先股成本率   B．普通股成本率 C．留用利润成本率   D．长期债券成本率

81.企业的税后利润用于再投资也是企业的一种筹资方式，但会提高企业的筹资成本。

（ × ）4P100

82.经营杠杆作用的存在是引起企业经营风险的主要原因。

（ × ）4P102 原因之一

83、营业风险是指企业税息前收益围绕期望值变化而产生的不确定性。

4P102

84、营业杠杆是企业利用固定成本提高税息前收益的手段。

当产品的销售增加时，单位产品所分摊的固定成本相应减少，从而给企业带来额外的营业利润，即营业杠杆利益。

4P103

85、在固定成本能够承受的范围之内，销售额越大，营业杠杆系数越小，意味着企业资产利用率越高，效益越好，风险越小；反之，销售额越低，营业杠杆系数越大，经营风险也就越大。

4P104

86.营业杠杆系数为1,说明（ C ）4P103    [营业杠杆系数=（销售额—变动成本）/息税前利润=1]

   A.不存在经营风险   B.不存在财务风险 c.营业杠杆不起作用   D.企业处于保本点

87、财务杠杆系数是每股利润的变动率相当于税息前利润变动率的倍数。

4P104

88.某企业的长期资本总额为1000万元，借入资金占总资本的40％，借入资金的利率为10％。

当企业销售额为800万元，息税前利润为200万元，则企业的财务杠杆系数为（ C ）4P104  A.1.2    B.1.26       C.1.25     D.3.2

89、财务风险就是企业运用负债融资及优先股筹资后，普通股股东所负担的额外风险。

特别是负债利率高于资金利润率，就会给企业带来较大的财务风险。

4P105

90、当财务杠杆起作用造成税息前利润增长，每股收益就会增加很多，从而降低财务风险；反之，税息前利润减少，财务杠杆的作用使每股收益降幅更大，特别是负债利率高于资金利润率，就会给企业带来较大的财务风险。

4P105

91、影响财务风险的基本因素有 债务成本 和企业 负债比率的高低 。

4P105（08.10）

92．复合杠杆系数是指每股收益的变动率相对于利润额变动率的倍数。

（ × ）4P105 销售额变动率

93.息税前利润变动，财务杠杆的作用使每股收益（ A ）4P105  A.变动更大 B.升幅更大 C.降幅更大 D.不变

94.息税前利润减少，财务杠杆的作用将使每股收益（B）4P105A.同步减少 B.降低更大c.同步增长 D.升幅更大

95．财务风险的大小取决于公司的（ A ）4P105 A．负债规模 B．资产规模   C．生产规模   D．销售额

96．如果企业的负债筹资为零，则财务杠杆系数为1。

（  √ ）4P105

97、在营业利润率高于债务利息率时，负债经营可以 提高 股东的收益水平；反之则降低股东的收益水平。

股东收益水平变化幅度的增加，就是财务杠杆引起的财务风险。

4P106

98．最佳资本结构在企业实际工作中应是（ C ）4P112

   A．一个标准   B．一个根本不存在的理想结构   c．一个区间范围   D．一个可以测算的精确值

99、确定最佳资本结构的方法有 加权平均资金成本比较法 、 无差别分析法 。

4P112

100、提前偿还旧债，适时举新债  ；为存量调整的方法。

4P114

101．进行企业长、短期债务的调整，属于企业资本结构的（ D）4P114A.缩量调整B.无量调整C.增量调整D.存量调整

102．公司增发新股，属于资本结构的（ D ）P114（09.1）A．存量调整   B．宿量调整   C．无量调整   D．增量调整

103．公司回购股票并注销，属于企业资本结构的（ B ）4P114 A.变量调整 B.增量调整   C.宿量调整   D.存量调整

104、企业 资本金 是指企业设立时必须向企业所有者筹集的、并在工商行政管理部门登记的 注册资金 。

5P117

105、我国的经济法规一般强调 实收资本与注册资本一致 。

5P119

106.国家规定的开办企业必须筹集的最低资本金数额，被称为（ C ）5P119

    A．实收资本金   B．实收资本   c．法定资本金   D．授权资本金

107．科技开发、咨询、服务性有限公司的法定最低注册资本限额为人民币（ A ）P119（09.1）

A．10万元   B．30万元   C．50万元 D．100万元

108．根据《企业财务通则》规定，我国企业资本金的确认采用（ B ）P119（09.1）

A．授权资本制   B．实收资本制     C.折中资本制     D．法定资本金

109．企业筹集的资本金，企业依法享有经营权，在经营期间投资者不得以任何方式抽回。

这种资本金是企业法定的（ C ）P121（09.1）    A.营业资金   B．营运资金   C．自有资金   D．负债资金

110．企业筹集的资本金，在生产经营期间内投资者可以依法转让，也可以抽回投资。

（ × ）5P121不可以任何方式抽回

111、企业筹集资本金的方式可以多种多样，可以吸收货币资金的投资，也可以吸收 实物、无形资产 等形式的投资，还可以 发行股票筹集资本金。

5P121

112.根据《公司法》规定，以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过有限责任公司注册资本的（ C ）5P122

     A．10％       B．15％        C．20％       D．30％

113．企业利用股票筹资可以筹到永久资金，因此应该只用股票筹资。

（ × ）P130（09.1） 可以用多种方式筹资

114、股票是股份有限公司为筹集 主权资本（或自有资金） 而发行的有价证券，是股东拥有公司股份的凭证。

5P130

115.优先股股息应在所得税前支付。

（ × ）5P132 优先股股息应在所得税后支付

116、股票按股东权利、义务分为普通股和优先股，其中优先股股票是公