广东省上半注会审计函证回函的分析判断考试试卷Word格式文档下载.docx
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Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；
Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。
只有Ⅰ是对的；
只有Ⅰ和Ⅲ是对的；
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。
3、一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续，用来确定数据字段定义最好的资料来源是
数据库模式
数据字典
数据定义语言
数据操纵语言
4、根据下列资料回答4～6题:
一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。
然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?
a.生命周期法。
b.模拟法。
c.原型法。
d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。
5、最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
要求将未送达的支票退回出纳。
对工资单上的员工定期进行基数核对。
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
定期现场观察工资支票的分发情况。
6、用磁盘介质作为外部存储器
a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。
b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。
c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。
7、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该
要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。
不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。
8、企业风险管理
保证组织目标的实现。
要求内部审计师确定风险和控制活动。
包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，
包括为组织选择最佳风险响应。
9、最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？
使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
10、保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。
在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？
使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；
开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；
使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；
开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。
11、以下哪项不是风险转移的例子
多样化。
套期保值。
自保险。
损害免责协议。
12、审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。
那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是
a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。
b.审查年度审计计划并监督审计结果。
c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。
d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。
13、如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
质量成本增加，订货成本降低
缺货成本增加，储存成本降低
采购成本增加，缺货成本降低
采购成本增加，质量成本降低
14、环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。
这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。
内部审计师应该
不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；
同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；
接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况；
要求管理高层参加这一决策。
15、如果编制工作底稿摘要，则其可用于
提高内部审计主管复核工作底稿的效率。
替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。
用作给高级管理层报送的内部审计报告。
记录审计发现的所有进展情况。
16、在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？
结束谈话时提出的问题。
旨在让对方招供的问题。
评估型问题。
为了了解情况而提出的问题。
17、在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来
测试计算结果。
与来自其他审计程序的数据进行比较。
选择并打印需要查证的账款。
确定各账款的准确性。
18、价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？
价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性
价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性
价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率
价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。
19、以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？
允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；
要求汇出方和接受地点都使用指示标记；
要求接受方金融机构使用回叫系统；
只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。
20、下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票
货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；
销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；
记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；
客户付款投诉由主计长办公室负责调查。
21、评价工作绩效最无效的方法是
特质导向法
行为导向法
结果导向法
目标导向法
22、采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。
以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生
所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定；
重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；
应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；
应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。
23、某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？
生成不同的解决方案。
选择解决方案。
确认理想的情形。
考虑高层管理人员的反应。
24、以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？
将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成
将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法
通常局限于制造业操作和生产过程
可以通过质量或数量的比较来进行
25、下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标
a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；
b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；
c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；
d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、在对一项舞弊调查编制内部审计工作底稿时，以下陈述正确的是I、所有的指控证据都应包括在工作底稿中。
II、所有重要的证据都要经过审查以保证它能为得出的结论提供充分的依据。
III、如果与舞弊嫌疑人进行了会谈，那么工作底稿中应包括谈活、记录。
只有I
只有II
只有II、III
I、II、III都对
2、将现金收讫部门与相关记录部门分开的最有力理由是
将现金付款与现金收入分开。
为已收现金提供问责机制。
最大程度地减少对现金收入的挪用情况。
提高现金收讫部门的实物安全程度。
3、集体决策是最适当的，当决定是否
报告对管理层非常重要的重大审计发现。
扩展审计方案，由于被审单位运作的不确定性和风险。
扩展审计程序，当初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时。
在准备最终审计报告之前，与被审者复核重要的审计发现。
4、以下哪项内容（如果审计师观察到的话）不表明有必要在采购部门搜寻其他舞弊信号？
其中一位采购代理的生活水平已有提高。
所采购货物的成本似乎高于以往年份。
采购代理已说服管理层采纳更加及时地向供应商付款的政策，以避免发生滞纳金费用。
内部控制框架存在严重薄弱环节。
5、某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品。
货物由中心仓库接收，并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发，然后再作登记，这些货物经中心仓库贴上价格标签后在24到48小时内送到各商店。
收到货物的当天记录存货和应付账款。
公司通过电脑接收供应商的发票，后者又由电脑程序与相应的订货单及收货单相比较，若各项单证均吻合，发票即纳入支付计划并报告财务主管，若发票与其他单据在预先界定的项目方面不吻合，则应编制报告并送到应付账款处以便深入调查。
所有相应的文件均由电脑记载，稽核，并保留在公开文件中。
审计人员拟确定年终单据不一致的情形并对这些单据的潜在原因进行调查，在确定被审事项时下列审计程序哪项最有效？
进行数据测试确认不一致事项的属性；
接着调查这些已确认属性的事项；
利用通用审计软件阅读该年的订货文件；
选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票；
采用系统控制审计检查文件确认非正常项目，进行属性抽样并追踪相应的书面文件；
利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。
6、在评价内部审计部门的独立性时，同行审查小组的成员应考虑诸多因素，但以下哪项内容除外？
审计师承担营运职责的程度。
在填补审计人员职位空缺时，应聘人员必须拥有的教育背景和工作经验。
被审查审计业务所涉及目标的广度和深度。
与董事会或审计委员会进行沟通交流的机会和频率。
7、为测定某分部是否将下年度的销售收入记录在本年度，以下审计程序中，效果最差的是
实施分析性复核程序，比较过去两年相同月份的销售收入，特别是年未和年初的月份；
函证年末对主要客户的应收账款的余额；
运用整合测试工具，通过计算机运行本年度12月份和下年度1月份的数据，以测定销售收入的记录是否正确；
实施分析性复核，比较本年度12月份和下年度1月份主要产品的发运数量。
8、为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。
某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情况Ⅰ、内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表采购一台个人电脑的单项交易，这4笔交易的总开支超过1950美元；
Ⅱ、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超过500美元的交易；
Ⅲ、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有激活此特征；
Ⅳ、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统，理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。
因此，该电脑既不进行折旧，也没有投保防盗险；
以上哪种说法代表了审计观察的效果？
只有Ⅱ代表了审计观察的效果；
只有Ⅰ代表了审计观察的效果；
只有Ⅲ代表了审计观察的效果；
只有Ⅳ代表了审计观察的效果。
9、某审计人员怀疑某个地方有疑问，有可能存在错误陈述，但缺乏可靠性证据。
审计人员采取下列哪些行为将会违背应有的职业谨慎原则？
辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；
将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议；
不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理当局的批准；
不经过被审计人的同意既扩大审计项目，以确定错误陈述存在的最可能情形。
10、某公司希望订立一年期卫生清扫服务合同，可以延长四年，条款规定服务方在规定的时间间隔进行清扫服务。
以下哪项是最好的合同形式？
固定价格
时间和材料
成本补偿
无限提供
11、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。
调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。
在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。
在一个样本（如客户服务处抽取的样本）中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是
难以计算样本均值和标准差；
系统性的区别；
置信区间会变窄；
调查问卷过短。
12、内部审计师利用什么样的计算机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的存在？
对薪金计算的平行模拟法
净支付额的重复计算
对薪金减少进行的例外测试
对薪金税率变化进行标注并追踪
13、假定管理当局已经决定接受由于公司汽车的出租――购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则审计人员的责任应是
审计人员没有进一步报告的责任。
管理当局的决策及审计人员关注应当报告给审计委员
审计人员应当编制后续审计报告并提交管理当局，说明出租――购买决策的有关依据必须加以记载。
审计人员应当向外部审计师和其他相关管理部门说明没有针对审计结果采取任何行动。
14、在管理决策中，“概率”的概念与以下哪项最为接近
给定事件发生的可能性；
管理层对其控制系统的信心；
有关备选方案事实信息的适用性；
管理层处理主观信息的能力。
15、资源有限的制造商使用哪种技术最大化利润？
德尔菲技术
指数平滑法
回归分析
线性规划
16、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入（150,000个）$9,000,000变动成本直接材料$1,800,000直接人工$720,000制造费用$1,080,000销售费用$450,000固定成本制造费用$600,000管理费用$567,840销售费用$352,800所得税率40%公司估计下一年度直接材料成本将上升10%，直接人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。
所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。
公司2007年的损益平衡销售量是
36495个
42240个
46080个
56320个
17、以下哪项制定业务工作方案的标准通常不一定要考虑
对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见；
具体到所要测试的控制；
具体到所要开展的程序；
具体到审计程序中用到的方法。
18、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。
该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。
该审计师应该
继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。
向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。
向部门经理通告其怀疑，并且在财务进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
将此事项全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
19、在编制将要出具的审计报告时，内部审计师面临两种潜在的冲突趋势
（1）信息使用年限和用于决策的可用信息增加；
（2）“有限理性”概念包含了个人处理数据和制定决策的能力。
以下哪个编制审计报告的方法与“有限理性”概念一致
以图表的形式展示数据，注重于复杂问题的主要的、更为简洁的方面；
确认问题，但让决策者独立寻找解决问题的数据库；
确认最有用的信息，鼓励决策人制定最佳决策；
建议用较短的时间来限制决策，以便决策者及时集中地采取有效行动。
20、审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。
对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息
审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；
由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；
内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；
所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。
21、在采购审计中，内部审计师发现轮胎是最大的采购项目，它们作为车辆维修项目被费用化。
车队经理根据每个星期对小汽车和卡车进行视察的结果来提出轮胎的采购申请。
有时车队经理对轮胎进行验收，但通常都是直接签署验收报告。
车辆服务数据在轮胎被安装以后由机械工输入一个维护数据库。
在本案中审计人员应采取的最恰当的审计程序是
确定购入轮胎数是否与维修记录相符。
清点手头轮胎数并追查至相关的验收报告。
对采购申请进行判断抽样并证实每一申请都由车队经理签字。
比较用采购订单购入的轮胎数与上一年的采购数，判断合理性。
22、内部审计师对比部门人员配置情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论
薪金支付程控恰当
部门现有的业绩水平
人员聘用程控恰当
人力资源政策的执行情况
23、某银行正在开发一个计算机系统以帮助评估贷款申请。
信息系统职员通过和银行的抵押担保人进行交谈，提炼出后者的知识和决策过程并输入计算机。
完成后的系统应能以与抵押担保人相同的方式处理信息，并做出关于贷款决定的最后建议。
这种方法称为
专家系统
神经网络
智能代理
模糊逻辑
24、下列哪种情况最可能违反了《规范》和《标准》？
作为一名内部首席审计执行官，你越来越对如何处理你与被审计单位管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一改的问题而困惑。
由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。
在研究并制定了建议年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求它的意见并征得它的批准。
你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。
尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。
由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官寻求了一位专家的帮助。
作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。
25、下列不属于内部审计部门长期计划要求的是
符合部门章程。
具有可能性。
包括可审计活动清单。
包括审计方案的基本内容。
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