重庆省上半内审师《经营分析技术》：公司社会责任模拟试题Word格式文档下载.docx
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由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。
以下那种方法最适合应用
自由联想法；
价值分析法；
头脑风暴法；
属性列表法。
6.把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:
输入控制
并发控制
组织控制
物理安全
7.业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；
在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；
在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；
在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；
在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。
8.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:
趋势分析透露:
（1）销售额增长50%，
（2）销售成本增长25%；
比率分析透露销售成本占销售额的一半；
同等规模的行业分析显示:
（1）公司的销售成本占销售额的40%，
（2）行业平均销售成本占销售额的50%
（1）公司的销售成本占销售额的50%
（2）行业平均销售成本占销售额的40%。
9.有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能
立即被内部审计准则委员会取消CIA资格
没有事，此行为超出正常工作范围
受到协会的职业实务董事长的谴责。
由董事会审查并取消CIA资格
10.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。
下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为
与经营经理讨论；
检查贸易订单；
与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；
检查机构报送政府机构的函件。
11.下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票
货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；
销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；
记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；
客户付款投诉由主计长办公室负责调查。
12.内部审计是一项充满活力的职业。
下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述是
a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。
b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。
c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。
d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。
13.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
a.自下而上的设计。
b.生命周期法。
c.自顶向下的设计。
d.原型方法。
14.确定项目优先是
主观流程
客观流程
集权流程
分析流程
15.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是
最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法
使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资
将应税收入讲到最低的方法
将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
16.某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。
在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。
副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序（SOP）调查表。
相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性
虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。
增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。
如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。
为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。
17.要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术?
相关性检验
格式检验
存在性检验
检验数位
18.企业风险管理
保证组织目标的实现。
要求内部审计师确定风险和控制活动。
包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，
包括为组织选择最佳风险响应。
19.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？
a.新开发应用程序的计划。
b.描述每一个组织单位的职责。
c.组织的系统开发标准。
d.操作系统的修改历史。
20.在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。
矩阵式
职能式
混合式
项目式
21.经济订货批量模型的目的是最大程度的减少
安全存货
订货成本和存货成本之和
存货数量
需求成本与缺货成本之和
22.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。
例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。
以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点
它减少了对支持性凭证的测试数量；
它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；
它增加了每个审计师所必备的技术和技能；
它允许对客户账户的直接确认。
23.内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。
以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准
没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；
确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；
确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；
假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
24.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。
首席审计执行官最好采取以下哪项措施
告知管制机构和公安部门；
开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；
与副总经理面谈以获得实质性的证据；
将事实报告给首席执行官和审计委员会。
25.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是
将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
26.《职业道德守则》中的行为准则
为内部审计实务提供了基本准则；
是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；
是在任何情况下均必须遵循的规则；
有助于总体上理解内部审计责任。
27.与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？
I、数据库能力；
II、对同时使用系统的用户的支持；
III、备份IV、回复时间；
V、持续操作。
只有II，IV和V是对的；
只有I，III，IV和V是对的；
只有I和III是对的；
只有I，II和IV是对的。
28.下列哪一项是数据字典所具有的功能?
a.用来确定系统的用户。
b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
c.可以划分两个连续业务的界限。
d.组织和共享有关对象和资源的信息。
29.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。
公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。
公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。
上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是
公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。
公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。
员工积累大额的旅行预付款。
旅行预付款没有及时清理。
30.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。
首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
d.该建议能够提高工作效率和生产率。
31.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。
让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
Ⅰ和Ⅱ
Ⅲ和Ⅳ
Ⅰ和Ⅳ
Ⅱ和Ⅳ
32.为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。
管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。
同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。
预测公司销售额的适当的方法是
时间序列分析
等候理论
线性规划
敏感性分析
33.假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是
在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。
确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。
作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。
从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。
34.观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。
尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。
对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是
在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法
除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的
在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法
在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法
35.下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则？
某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；
由于预算的限制而缩小审计范围；
参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议；
在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。
36.根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是
确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。
37.以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定
重要审计发现的总结；
内部审计师对所审核情形的专业判断；
为纠正措施提出的建议；
在审计报告中包含的结论。
38.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。
为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。
这项建议的风险是下列哪一项?
I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。
Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。
Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。
Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
d.只有l和Ⅱ
39.一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。
现在想降低使用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好使用下面哪一种媒介？
只读光盘／只读存储器
计算机输出缩微胶片
可读入磁盘
数字录音带
40.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的
计算不正常数据的总数；
检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；
指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；
确定计算的总数和进行的分析。
41.风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。
下列哪项不应作为可审计活动？
审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。
总分类账余额。
电算化信息系统。
与本组织有关的法律及法规。
42.利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。
产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。
每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。
定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。
因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。
对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。
许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。
要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。
这一程序I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II．属于检查型控制程序。
III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
只有I正确。
I、Ⅲ正确。
Ⅱ、Ⅲ正确。
I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
43.某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。
但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。
购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。
同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。
助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。
审计主管应当
a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见；
b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见；
c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见；
d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。
44.现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。
根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是
抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。
年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。
通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。
安排一次年末销货截止（cut-off）测试。
45.某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。
那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？
硬件成本上升；
返工成本增加；
生产率下降；
丧失灵活性。
46.对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可以
最大程度地减小对外部组织的依赖。
保证新组件安装的及时性。
有助于隔离网络故障。
最大程度地提高系统的可用性。
47.谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来
提高员工士气
向上下级显示自己的权力
维护对信息的控制
克服对于变革的抵制
48.以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是
审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为；
公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；
审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动；
经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。
49.以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？
该分部当年未安排外部审计。
销售额增长10%。
管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。
以上三项都对。
50.以下哪项关于公司治理的陈述不正确？
公司控制机制包括内部和外部机制。
管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。
因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。
与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。
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