选编四中级经济法练习题八.docx
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选编四中级经济法练习题八
选编四中级经济法练习题八
单选题
1、上市公司购买、出售的资产净额占上市公司最近1个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到______以上，且超过人民币______万元的，构成重大资产重组。
（）
A．30%；3000
B．30%；5000
C．50%；3000
D．50%；5000
答案：
D
[解析]上市公司及其控股或者控制的公司购买、出售资产，达到下列标准之一的，构成重大资产重组：
①购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到50%以上；②购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上；③购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50%以上，且超过5000万元人民币。
单选题
2、假设2009年7月7日某只股票有如表1所示的4个买单，那么成交顺序为（）。
买单交易量（手）时间价格（元）
Ⅰ90010:
4530.48
Ⅱ180010:
4530.49
Ⅲ510:
4630.48
Ⅳ18010:
4730.50
A．Ⅰ＞Ⅱ＞Ⅳ＞
B．Ⅰ＞Ⅱ＞Ⅲ＞Ⅳ
C．Ⅳ＞Ⅱ＞Ⅲ＞Ⅰ
D．Ⅳ＞Ⅱ＞Ⅰ＞Ⅲ
答案：
D
[解析]证券交易原则包括：
①价格优先原则；②时间优先原则。
由于是买单，所以价格越高越优先成交。
价格相同，时间越早越优先成交。
单选题
3、按（）分类，有价证券可以分为股票、债券和其他证券三大类。
A．证券发行主体的不同
B．是否在证券交易所挂牌交易
C．募集方式
D．证券所代表的权利性质
答案：
D
[解析]有价证券的种类多种多样，可以从不同的角度、按不同的标准进行分类：
①按证券发行主体的不同，有价证券可分为政府证券、政府机构证券和公司证券；②按是否在证券交易所挂牌交易，有价证券可分为上市证券与非上市证券；③按募集方式分类，有价证券可以分为公募证券和私募证券；④按证券所代表的权利性质分类，有价证券可以分为股票、债券和其他证券三大类。
简答题
4、XYZ会计师事务所是一家合伙会计师事务所，主要提供财务报表审计、税务规划、咨询和财务顾问等服务。
A公司是XYZ会计师事务所的常年审计客户，其20×5年度～20×9年度财务报表均由甲注册会计师担任关键合伙人进行审计的，并于20×8年成功上市。
XYZ会计师事务所考虑到甲注册会计师对A公司的熟悉程度，决定继续委派其作为关键合伙人审计A公司2×10年度财务报表。
由于2×10年末，A公司受到行业不景气的影响，业务量大幅下降，为了抵抗行业不景气的影响，A公司与XYZ会计师事务所加强了商业关系，由XYZ会计师事务所提供与财务系统相关的内部审计服务，同时会计师事务所以A公司辩护人的角色代表A公司解决一项法律纠纷（所涉金额对财务报表影响重大）。
XYZ会计师事务所考虑到A公司作为重要的审计客户，连续三年从A公司获取大额的审计费用，占从所有客户收取全部费用的30%，为了进一步巩固这种业务关系，XYZ会计师事务所大部分员工均作为A公司的财务人员，为其编制或更改会计分录或确定交易的账户分类。
请指出上述资料中违反职业道德守则的情况，并简要说明理由。
答案：
（1）由甲注册会计师继续担任关键合伙人审计A公司2×10年度财务报表违反了职业道德守则的规定。
如果该合伙人在审计客户成为公众利益实体之前作为关键审计合伙人已为该客户服务的时间不超过三年，则该合伙人在被轮换出该业务之前还可以为该客户继续提供服务的年限为五年减去已经服务的年限。
暂无解析
单选题
5、实行政府指导价的商业银行服务范围为人民币（）。
A．基本结算类业务
B．负债业务
C．资产业务
D．表外业务
答案：
A
[解析]实行政府指导价的商业银行服务范围为人民币基本结算类业务，包括银行汇票、银行承兑汇票、本票、支票、汇兑、委托收款和托收承付等。
单选题
6、下列不属于中央银行的业务范围的是______。
A．收取并保管银行存款准备金
B．为财政部开设财政收支账户
C．为大型国有企业提供贷款
D．在债券市场上购进国债
答案：
C
[解析]中央银行的负债业务主要包括：
货币发行业务；经理国库业务，即中央银行经办政府的财政收支，执行国库的出纳职能，如接受国库的存款，替政府发行债券，还存付息等；存款业务，主要是集中存款准备金业务和其他存款业务。
中央银行的资产业务主要包括：
再贴现和再贷款业务，即全国商业银行存在中央银行的存款准备金，构成中央银行吸收存款的主要部分；对政府的贷款，我国规定，中国人民银行不得对政府财政透支，不得直接认购、包销国债和其他政府债券，不得向地方政府、各级政府部门提供贷款；金银和外汇储备业务：
证券买卖业务，主要是买卖政府发行的长期和短期债券。
单选题
7、下面的（）不属于证券经纪业务的禁止行为。
A．挪用客户交易结算资金
B．根据委托单内容（可能并非当时最有利的委托价格）向交易所申报
C．在批准的营业场所之外接受客户委托
D．降低证券交易收费标准
答案：
B
[解析]证券经纪业务的禁止行为包括：
①不得挪用客户的交易结算资金和证券，亦不得将客户的资金和证券借与他人，或者作为担保物或质押物。
②不得侵占、损害客户的合法权益。
③不得违背客户的指令买卖证券，或接受代为客户决定证券买卖方向、品种、数量、时间的全权委托。
④不得以任何方式向客户保证交易收益或者承诺赔偿客户的投资损失。
⑤不得为多获取佣金而诱导客户进行不必要的证券买卖。
⑥不得在批准的营业场所之外接受客户委托和进行清算、交收。
⑦不得以任何方式提高或降低、或者变相提高或降低证券交易管理部门和证券交易所规定的证券交易收费标准，收取不合理的佣金和其他费用。
⑧不得散布谣言或其他非公开披露的信息。
⑨不得借职业之便，利用或泄露内幕信息。
不得为他人操纵市场、内幕交易、欺诈客户提供方便。
本题的最佳答案是B选项。
单选题
8、商业银行贷款，应当遵守法律有关资产负债比例管理的规定，其中商业银行的资本充足率不得低于下列哪个比率（）
A．8%
B．13%
C．15%
D．25%
答案：
A
[解析]《中华人民共和国商业银行法》（以下简称《商业银行法》）第39条规定，商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：
（1）资本充足率不得低于8%；
（2）贷款余额与存款余额的比例不得超过75%；（3）流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%；（4）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%；（5）国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。
本法施行前设立的商业银行，在本法施行后，其资产负债比例不符合前款规定的，应当在一定的期限内符合前款规定。
具体办法由国务院规定。
由此可见，本题的应选项为A。
单选题
9、根据证券法律制度的规定，收购要约的期限为（）。
A．不得少于15日，并不得超过30日
B．不得少于15日，并不得超过60日
C．不得少于30日，并不得超过60日
D．不得少于30日，并不得超过90日
答案：
C
[解析]收购要约的期限不得少于30日，并不得超过60日。
多选题
10、根据《公司法》的规定，有限责任公司董事会的职责包括（）。
A．对公司增加或者减少注册资本作出决议
B．决定公司内部管理机构的设置
C．执行股东会决议
D．制订公司的基本管理制度
E．组织变更、解散、清算、修改公司章程
答案：
B,C,D
[解析]重点要分清董事会和股东大会的职责。
股东大会倾向于决定公司战略性的重大问题，董事会倾向于日常经营决策。
简答题
11、大华股份有限公司（以下简称大华公司）2003年的财务会计报告已经交由某会计师事务所进行审计，该事务所的会计师在审计时发现，大华公司营业收入中总计有120万元的销售收入是该公司2003年12月31日之前开具销售发票，而于2004年2月10日才办理产品出库手续的；另外发现公司在2003年3月发生一次火灾，造成约20万元（假设不考虑增值税的影响）的货物毁损，由于该批货物已经向保险公司投保，因此基本确定能收到保险公司的保险赔偿款10万元，保险公司的赔偿款到2003年12月31日仍未收到，为此大华公司在2003年度的会计报表中确认了一项20万元的支出（假设不考虑增值税的影响）。
要求：
（1）上述120万元的销售收入能否确认为2003年度的销售收入说明理由。
（2）大华公司对货物毁损造成的20万元损失的会计处理是否正确说明原因并做出正确的会计处理。
（3）大华公司对上述业务进行如此会计处理的动机是什么
答案：
（1）大华公司将120万元的销售收入确认为2003年度的销售收入的会计处理是错误的。
根据收入的确认原则，大华公司在2003年12月31日之前虽然已经开具了销售发票，但是货物尚未交付，商品所有权上的主要风险和报酬仍然没有转移给购买方，因此将该销售收入确认为2003年度的销售收入不正确，只有在2004年2月货物交付后才能确认为2004年的销售收入。
暂无解析
多选题
12、下列各项中．在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。
A．企业之间支付的管理费
B．企业内营业机构之间支付的租金
C．企业向投资者支付的股息
D．银行企业内营业机构之间支付的利息
答案：
A,B,C
[解析]企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
所以选项AB是正确的，D是错误的。
选项C企业向投资者支付的股息属于税后分配，不得所得税前扣除，所以是正确的。
单选题
13、2006年5月20日，深、沪交易所分别颁布了股票上网发行资金申购实施办法，股份有限公司通过证券交易所系统采用（）方式公开发行股票。
A．上网定价
B．上网申购
C．发行认购证
D．上网竞价
答案：
B
暂无解析
单选题
14、美猴王股份有限公司发行股票公告的招股说明书中遗漏了与工商行政管理局正在进行的诉讼案，该案可能致使美猴王股份有限公司遭受巨额的罚款的处罚决定得以维持；国新铭泰证券公司以包销的方式为美猴王公司发售股票，该股票上市后不久，有关媒体披露美猴王股份有限公司上述情况，致使美猴王公司的股票行情大跌，投资者遭受了损失。
对投资者的这些损失的承担者说法错误的是（）。
A．美猴王股份有限公司
B．国新铭泰证券公司
C．美猴王、国新铭泰两公司的董事、监事、经理承担连带赔偿责任
D．美猴王、国新铭泰两公司董事、监事、经理中只有对此事件负有责任的承担连带赔偿责任
答案：
C
参见《证券法》第24条：
“证券公司承销证券，应当对公开发行募集文件的真实性、准确性、完整性进行核查；发现含有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动；已经销售的，必须立即停止销售活动，并采取纠正措施。
” 第63条：
“发行人、承销的证券公司公告招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告，存在虚假记载、误导性陈述或者有重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、承销的证券公司应当承担赔偿责任，发行人、承销的证券公司的负有责任的董事、监事、经理应当承担连带赔偿责任。
”
多选题
15、境外证券经营机构驻华代表处申请成为证券交易所特别会员的条件包括（）。
A．依法设立且满1年
B．承认证券交易所章程和业务规则、接受证券交易所监管
C．其所属境外证券经营机构具有从事国际证券业务经验，且有良好的信誉和业绩
D．代表处及其所属境外证券经营机构最近2年无因重大违法违规行为而受主管当局处罚的情形
答案：
A,B,C,D
[解析]境外证券经营机构驻华代表处申请成为证券交易所特别会员的条件是：
依法设立且满1年；承认证券交易所章程和业务规则，接受证券交易所监管；其所属境外证券经营机构具有从事国际证券业务经验，且有良好的信誉和业绩；代表处及其所属境外证券经营机构最近1年无因重大违法违规行为而受主管当局处罚的情形。
本题的最佳答案是ABCD选项。
单选题
16、融资融券业务是指（）出借资金供其买入上市时或者出借上市证券供其卖出，并收取担保物的经营活动。
A．证券公司向客户
B．银行向客户
C．银行向证券公司
D．证券公司向银行
答案：
A
[解析]国务院《证券公司监督管理条例》规定，融资融券业务是指在证券交易所或者国务院批准的其他证券交易场所进行的证券交易中，证券公司向客户出借资金供其买入证券或者出借证券供其卖出，并由客户交存相应担保物的经营活动。
多选题
17、根据《公司法》的规定，以下关于公司注册资本最低限额的表述中正确的是（）。
A．一人有限责任公司10万元
B．有限责任公司10万元
C．股份有限公司500万元
D．合伙企业300万元
答案：
A,D
[分析]我国公司法规定的公司形式有两种，即有限责任公司和股份有限公司。
单选题
18、封闭式基金份额的申购与赎回是在（）之间进行的。
A．基金份额持有人与销售代理人
B．基金份额持有人与基金管理人
C．基金份额持有人与注册登记人
D．基金份额持有人与基金份额持有人
答案：
D
[解析]封闭式基金份额固定，在完成募集后，基金份额在证券交易所上市交易。
投资者买卖封闭式基金份额，只能委托证券公司在证券交易所按市价买卖，交易在投资者之间完成。
单选题
19、我国证券登记结算公司与证券公司之间的资金结算实行的制度为______
A．当日结算
B．次日结算
C．“T+1”日交收
D．“T”日交收
答案：
A
[考点]本题考查的知识点是证券交易结算。
多选题
20、证券交易所的主要职责有（）。
A．提供交易场所与设施
B．制定交易规则
C．监管在该交易所上市的证券以及会员交易行为的合规性与合法性
D．决定证券交易的价格
答案：
A,B,C
[解析]证券交易所是为证券集中交易提供场所和设施，组织和监督证券交易，实行自律管理的法人。
其主要职责有：
①提供交易场所与设施；②制定交易规则；③监管在该交易所上市的证券以及会员交易行为的合规性、合法性，确保市场的公开、公平和公正。
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