《审计学》期末考试习题库Word下载.docx
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-----啸之记。
第一章总论
一、单项选择题
1、注册会计师审计起源于（）
A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度
C.美国合伙企业制度D.日本股份企业制度
2、（）年，北洋政府农商部颁布了我国第一部注册会计师法规——《会计师暂行章程》
A.1910B.1914C.1921D.1918
3、注册会计师诞生的标志是（）
A.1845英国修改《公司法》
B.1853年爱丁堡会计师协会成立
C.1721年英国“南海公司事件”D.有关苏格兰会计师协会成立
4、1853年苏格兰创立了第一个注册会计师专业团体——爱丁堡会计师协会，该协会的成立标志着（
）
A.注册会计师的诞生
B.注册会计师职业的诞生
C.注册会计师法律地位的确立
D.注册会计师审计的产生
5、审计由三方面关系人构成，他们依次是（
A.委托人、受托人和被审计单位
B.注册会计师（受托人）、委托人和被审计单位
C.注册会计师（受托人）、被审计单位和委托人
D.被审计单位、注册会计师和委托人
6、中国政府审计起源于古代（）
A.夏朝
B.商朝C.西周D.秦朝
7、注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度，这意味着（）
A．注册会计师应当保证已审会计报表的可靠程度
B．注册会计师的审计意见应保证已审会计报表的可靠程度
C．不应由注册会计师保证已审会计报表的可靠程度
D．会计报表使用人应合理保证已审会计报表的可靠程度
8、注册会计师对被审计单位会计报表进行审计、发表审计意见中的"
公允性"
（）
A．指被审计单位会计报表遵循企业会计准则及企业会计制度的规定
B．仅指被审计单位会计报表遵循企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定
C．指被审计单位会计报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D．指被审计单位会计报表公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
9、关于政府审计与注册会计师审计的下列论断中，正确的是（ ）。
A．二者都是有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查
B．二者都是外部审计，都具有较强的独立性
C．二者的对象、方式和监督的性质基本一致
D．二者在审计时所依据的审计准则基本一致
10、以下哪项法律首次规定公司在证券市场上市时，其财务报告须经审计（）
A．1844年英国出台的《公司法》
B．1933年美国出台《证券法》
C．1976年美国出台的《反国外贿赂法》
D．2002年美国出台的《萨班斯-奥克斯利法案（SarbanseOxleyAct）》
11、（）年，国际内部审计师协会（IIA）的成立，是内部审计发展的重要里程碑
A.1887B.1853C.1941D.1934
12、注册会计师的下列行为中,不违反职业道德规范的是（）。
A.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务
B.按服务成果的大小进行收费
C.不得以个人名义承接一切业务
D.对自己的能力进行广告宣传
13、我国政府审计机关的设置模式属于（）
A．立法模式B.司法模式C.独立模式D.行政模式
14、随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。
在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（）。
A．风险导向审计B．账项基础审计
C．制度基础审计D．财务报表审计
15、出现以下（ ）情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。
A．鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理
B．鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工
C．在诉讼中作为鉴证客户的辩护人
D．从鉴证客户处接受礼品或招待
16、下列没有违背注册会计师职业道的相关规定的是（）
A、注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务
B、某项目经理连续5年对M公司审计，由于对M公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作
C、注册会计师可以在两所会计师事务所执行业务
D、后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师
17、职业道德准则是注册会计师执业规范体系中的重要组成部分，在以下有关职业道德的表述中，你不认可的是（
）
A、ABC会计师事务所由于在2006年1月初接受了深交所上市A公司的评估业务，因此不得再承接A公司2006年度会计报表审计业务
B、注册会计师李某虽然在事务所执业，但同时兼任某网站财经版的自由撰稿人
C、ABC会计师事务所对于某项鉴证业务采用或有收费的方式，经查，属于有关法规允许的范畴
D、注册会计师赵某认为，他可以到其子女所在企业的进行审计，只要其子女不是该企业的关键管理人员即可
18、中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。
在该基本准则确定的适用范围中，不包括（ ）。
A．中国注册会计师审计质量控制准则
B．中国注册会计师审计准则
C．中国注册会计师其他鉴证业务准则
D．中国注册会计师审阅准则
19、编号为3111的中国注册会计师执业准则，属于（）
A．审计准则
B．相关服务准则
C．其他鉴证业务准则
D．质量控制准则
20、审计失败与审计风险既有共同点，也有不同点，共同之处是没有发现财务报表中存在的重大错报，不同点在于（）
A．被审计单位是否应对财务报表中的错报承担责任
B．被审计单位是否能从未发现的财务报表错误中受益
C．注册会计师在执业过程中是否遵循了审计准则
D．注册会计师是否对财务报表中的错报视而不见
二、多项选择题
1、我国审计监督体系是由（
）组成的。
A.政府审计
B.内部审计
C.注册会计师审计
D.部门审计
2、关于独立审计的下述提法，正确的有（
）
A.独立审计是随着商品经济的发展而发展的
B.独立审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C.独立审计的产生早于政府审计
D.独立审计独立于政府和任何企业或经济组织
3、下列各项中，属于注册会计师执业规范体系的有（）
A.业务准则B.职业道德准则C.审计质量控制准则D.后续教育准则
4、在审计过程中,注册会计师应当承担审计责任,被审计单位管理当局应承担会计责任,管理当局应负的会计责任为（）
A.保护资产的安全完整B.保证审计报告的真实、合法
C.保证盈利预测目标的实现D.建立健全内部控制制度
5、按照职业道德的要求,注册会计师对被审计单位负有保守商业秘密的责任,但这不能成为（）的理由。
A.拒绝按专业标准的要求揭示有关信息B.拒绝出庭作证
C.拒绝注册会计师协会对其进行调查D.拒绝主管财政机关对其进行调查
6、根据独立审计准则的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有（ ）。
A、高效优质地为被审计单位服务
B、按照约定时间完成审计业务，出具审计报告
C、对在执业过程中获悉的商业秘密保密
D、确保审计收费的合理性
7、在审计业务约定书中应明确的被审计单位的义务应包括（）。
A、及时提供审计所需的全部资料
B、审计报告的使用责任
C、为注册会计师的审计提供必要的条件和合作
D、及时足额支付审计费用
8、我国注册会计师职业道德的一般原则对（ ）方面作了明确的规定。
A．独立性 B．技术准则
C．专业胜任能力 D．职业行为
9、根据我国职业道德的相关规定，注册会计师执行审计、审核和审阅等鉴证业务，应当恪守的原则是（ ）。
A.独立 B.客观
C.公正 D.廉洁
10、甲会计师事务所承接了某鉴证客户的财务报表审计业务。
假定存在以下各种情况，请指出影响鉴证业务独立性的情况是（ ）
A．ABC事务所与X银行签订的审计业务约定书约定：
审计费用为150万元，X银行在ABC事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付；
B．ABC事务所的合伙人A注册会计师目前担任X银行的独立董事；
C．鉴证小组组长小王的父亲从事小商品零售业务，常从鉴证客户进货
D．审计小组负责人B注册会计师曾担任X银行的审计部经理
11、ABC会计师事务所首次接受委托，承办V公司2005年度会计报表审计业务，并于2005年底与V公司签订审计业务约定书。
试分析以下（）违反中国注册会计师职业首先规范的要求。
A．ABC会计师事务所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并且，通过与前任注册会计师和当地相同规模的其他会计师事务所进行比较，向V公司保证，在审计中能够遵循独立审计准则，审计质量不会因降低收费而受到影响；
B．ABC会计师事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务；
C．前任注册会计师对V公司2001年度会计报表出具了标准无保留意见审计报告，ABC会计师事务所在审计过程中发现该会计报表存在重大错报，因认为事实已经非常清楚，所以决定不再提请v公司与前任注册会计师联系
D．V公司在某国设有分支机构，该国允许会计师事务所通过广告承揽业务，因此，ABC会计师事务所委托该分支机构在该国媒体进行广告宣传，以招揽该在中国设立的企业的审计业务。
相关广告费已由ABC会计师事务所支付。
12、政府审计机关的模式有（ ）。
A.立法型模式 B.司法型模式
C.行政型模式 D.独立型模式
13、中国注册会计师执业准则体系包括（）
A．鉴证业务准则
C．会计师事务所质量控制准则
D．注册会计师职业道德准则
14、以下可能成为注册会计师承担法律责任的原因有（）
A．注册会计师没有保持应有的职业谨慎
B．法院常常做出对弱者有利的判决
C．法庭在理解专业性事项方面存在困难
D．审计结果导致了对他人权利的损害
三、判断题
1、注册会计师审计起源于英国合伙企业制度，形成于意大利股份制企业制度，发展和完善于美国发达的资本市场。
（
2、商品经济的发展，促使注册会计师审计由初期的详细审计发展为资产负债表审计，进而发展为会计报表审计。
审计目标也由查错防弊发展到对会计报表发表审计意见。
3、注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。
（
4、公允性是指被审计单位会计报表在所有方面是否公允地反映被审单位的财务状况、经营成果和现金流量。
5、凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，均可成为中国注册会计师。
6、审计质量控制准则不能规范注册会计师执行审计业务，出具审计报告。
（ ）
7、注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上，接受委托，并应签订审计业务约定书。
8、职业道德要求注册会计师应当对执业过程中获知的客户的信息保密，这一规定同样适用于助理人员，但不适用于鉴证小组所聘用的专家。
（ ）
9、注册会计师应根据审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以保证审计报告使用人作出正确判断。
（）
10、审计业务约定书具有经济合同的性质，一旦约定双方签字认可，即成为注册会计师与委托人之间在法律上生效的契约。
11、审计是在“两权”分离所形成的受托经济责任关系下，基于经济监督的客观需要而产生的。
（）
12、我国审计最早产生于西周时期，最早的审计制度形成于秦汉时期，而“审计”一词最早出现则是在唐朝。
13、在西方，民间审计早于政府审计和内部审计而产生。
14、会计师事务所可以在为某上市公司提供编制财务报表服务，又提供审计服务，只要执行审计业务的注册会计师不是编制财务报表的注册会计师，并不实质性影响会计师事务所的独立性。
15、审计人员的独立性一般包括形式上的独立和实质上的独立。
（）
16、注册会计师在不损害同行利益的前提下，可对其能力进行宣传。
17、在我国注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审阅准则主要用于规范历史性财务信息的鉴证，只有个别准则规范了非历史性财务信息的鉴证。
四、简答题
1、注册会计师对鉴证业务为什么不能绝对保证？
2、X银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2005年度、2006年度和2007年度会计报表，双方于2002年底签订审计业务约定书。
假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况：
（1）ABC会计师事务所与X银行签订的审计业务约定书约定：
审计费用为1500000元，X银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50％的审计费用，剩余50％视股票能否发行上市决定是否支付。
（2）2000年7月，ABC会计师事务所按照正常借款程序和条件，向x银行以抵押贷款方式借款1000000元，用于购置办公用房。
（3）ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任X银行独立董事。
（4）审计小组负责人B注册会计师1998年曾担任X银行的审计部经理。
（5）审计小组成员C注册会计师自2000年以来一直协助x银行编制会计报表。
（6）审计小组成员D注册会计师的妻子自1998年度起一直担任X银行的统计员。
要求：
请分别上述6种情况，判断ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性是否会受到损害，并简要说明理由。
五、综合题
1、ABC会计师事务所首次接受委托，承办V公司2002年度会计报表审计业务，并于2002年底与V公司签定了审计业务约定书。
假定存在以下情况：
（1）ABC会计师事务所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并且通过与前任注册会计师和当地相同规模的其他会计师事务所进行比较，向V公司保证，在审计中能够遵循独立审计准则，审计质量不会因降低收费而受到影响。
（2）在签定审计业务约定书后，ABC会计师事务所的A注册会计师受聘任V公司独立董事。
按照原定审计计划，A注册会计师为该审计项目的外勤审计负责人，为保持独立性，ABC注册会计师事务所在执行该审计业务前，将A注册会计师调离审计小组。
（3）ABC会计师事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务。
（4）V公司要求ABC会计师事务所在初具审计报告的同时，提供正式纳税鉴证意见。
为此，双方另行签订了业务约定书。
（5）前任注册会计师对V公司2001年度会计报表出具了标准无保留意见审计报告，ABC会计师事务所在审计过程中发现该审计报表存在重大错报，因认为事实已经非常清楚，所以决定不再提请V公司与前任注册会计师联系。
（6）V公司在某国设有分支机构，该国允许会计师事务所通过广告承接业务，因此ABC会计师事务所委托该分支机构在该国媒体进行广告宣传，以招揽该国在中国设立的企业的审计业务。
相关的广告费已由ABC会计师事务所支付。
请分别上述6中情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求，并简要说明理由。
第二章审计目标
一、单项选择题
1、甲公司将2008年度的主营业务收入列入2007年度的会计报表，则其2007年度会计报表存在错误的认定是（ ）
A．总体合理性B.估价或分摊C.存在或发生D.完整性
2、注册会计师的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位的（）责任。
A.管理层和治理层B.管理C.建立健全内部控制D.会计报表的认定
3、在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。
A.审计重要性水平B.函证回函情况
C.存货盘点计划D.企业管理当局的品行
4、审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（ ）认定。
A．存在B．完整性C．计价和分摊D．分类
5、审计目标包括（）这两个层次。
A.审计总目标和审计具体目标B.审计总目标和项目审计目标
C.一般审计目标和项目审计目标D.一般审计目标和审计具体目标
6、下列各项中，（
）可以实现注册会计师具体审计目标中与“计价和分摊”认定对应的目标。
A、检查流动负债是否有所隐瞒
B、检查固定资产的预计使用年限是否适当
C、检查明细账合计数是否与总账相符
D、检查已贴现的票据是否在资产负债表的附注中列示
7、为证实被审单位对于“销售业务的准确性”认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的是（ ）。
A．将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较
B．将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对。
其金额小计和合计数也要进行验算
C．将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等则与发票凭证进行核对
D．将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对
8、被审计单位管理当局的“权利和义务”认定与下列哪些报表的组成要素有关（）。
A．资产负债表
B.财务状况变动表
C.利润表
D.全部会计报表
9、注册会计师在实施审计阶段应做的工作不包括（）。
A.进行分析性复核
B.修订审计计划
C.部门经理复核审计工作底稿
D.进行实质性测试
10、在签署审计业务约定书之前，注册会计师应当初步了解的被审计单位基本情况不包括（）。
A.业务性质、经营规模和组织结构
B.以前年度接受审计的情况
C.主要管理人员的管理经验及正直品行
D.控制风险
11、下面哪个认定只与资产负债表的组成要素有关（ ）。
A.存在或发生 B.权利和义务 C.完整性 D.表达与披露
12、在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（ ）是完整性目标
A.有价证券的市价是否予以列示
B.长期投资是否超过净资产的50％
C.购货的借贷双方是否在同期入帐
D.实现的销售是否登记入帐
1、一般来说，审计具体目标的确定必须根据（）。
A、被审计单位管理当局的认定B、审计范围
C、审计总目标
D、《独立审计准则》
2、注册会计师在审计股份有限公司会计报表中的存货项目时，能根据“估价或分摊”认定推论得出的审计目标有（ ）。
A.存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确
B.当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值。
C.年末采购.销售截止是恰当的
D.存货项目余额与其各相关总账余额计数一致
E.现有存货均已盘点并计入存货总额
3、在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括（
）。
A、执行同类审计业务的经验B、重要性和审计风险
C、独立性D、能否保持应有的关注
4、会计师事务所与被审计单位签署审计业务约定书，具有以下（
）作用。
A、可以增进会计师事务所与委托人之间的了解
B、可作为被审计单位评价审计业务的完成情况的依据
C、可作为会计师事务所检查被审计单位约定义务履行情况的依据
D、出现法律诉讼时，是确定签约各方应负责任的主要依据
5、注册会计师所确定的以下具体审计目标中，（
）是根据管理层关于完整性认定推论得出的。
A、主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符
B、存货是否已适当地计提跌价损失准备
C、存放在其他企业的存货是否包括在存货项目内
D、有关短期借款的入账是否及时
6、注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据“计价和分摊”认定推论得出的审计目标有（
A、存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确
B、当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值
C、年末采购、销售截止是恰当的
D、存货项目余额与其各相关总账余额合计数一致
7、注册会计师通过实施“检查外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”这一程序，可能证实被审计单位管理层对财务报表的以下（
）认定。
A、存在
B、完整性
C、截止
D、计价和分摊
8、具体审计目标是注册会计师根据被审计单位管理层对财务报表的认定推论得出的。
具体审计目标一般包括（）类型。
A．总体合理性审计目标
B．与期末账户余额相关的审计目标
C．与各类交易和事项相关的审计目标
D．与列报相关的审计目标
9、注册会计师张彬在审查G公司2005年度财务报表的固定资产项目时，需要获取审计证据以证实G公司外购固定资产的权利和义务认定。
为此，除了检查相关所有权凭证外，张彬还应检查以下（）文件和凭证。
A．购货合同B.购货发票C.保险单D.发运凭证
10、注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（）
A．检查发运凭证连续编号的完整性
B．检查赊销业务是否经过授权批准
C．检查销售发票连续编号的完整性
D．观察已经寄出的对账单的完整性
11、注册会计师通过实施“检查外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”这一程序，可能证实被审计单位管理层对财务报表的以下（）认定
A．存在B.完整性C.截止D.计价和分摊
1、存在与发生认定主要与会计报表要素的高估（错报）有关。
2、审计计划一经制定，就必须遵照执行，不再变化。
3、如果注册会计师确信财务报表的相关内容违背了会计准则的规定，而且被审计单位拒绝更正的，注册会计师应拒绝接受委托。
4、由于执业判断贯穿于注册会计师审计工作的全过程，并且可能得到的审计证据有很多是说服性而非结论性的，因此，注册会计师的审计意见只能为财务报表使用人确定已审财务报表的可靠程度提供合理保证。
5、为确定被审计单位财务报表的公允性，注册会计师应注意运用专业判断，保持应有的职业关注，通过对被审计单位的财务报表、账簿、凭证以及一切相关资料的审查予以确定。
6、“存在”或“发生”认定所要解决的问题是，管理层是否把应包括的项目给遗漏了，并不涉及财务报表的金额。
7、A公司于当年12月30日向B公司发出商品50万元，次年1月4日办妥托收手续，A公司在发出商品时确认收入，则其违反了“完整性”认定。
8、为了证实被审计单位管理层对存货项目的存在认定，注册会计师应当从存货明细账、存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试存货明细账和存货盘点记录的
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