企业财务预算管理制度3篇.docx

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企业财务预算管理制度3篇

企业财务预算管理制度

第一章总则

第一条为了提到企业的经济效益，保障全年经营目标的顺利实现，结合集团企业实际情况制订本制度。

第二条本制度是为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理的全面开展。

第三条本办法适用于集团总部及所属分公司公司。

第二章财务预算基本内容

第一条企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

第二条预算是以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

以便有效地____和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

第三条预算的内容包括。

业务预算、资金预算、收入和成本预算、经营成果预算、资本预算、筹资预算。

第四条企业财务预算一般按年度编制，月份落实、季度内调整。

资金预算为月度上报。

第三章预算____分工

第一条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，财务总监负责预算管理工作，财务部主管人员负责各单位或部门的预算执行工作。

第二条各公司和部门的负责人负责本单位或部门的财务预算工作，并指定专人负责预算资料的上报工作，预算工作对企业法定代表人负责。

第三条预算时间。

资金预算每月____日上报到财务总监，报表见附件1.第四条财务总监审核后____日上报到企业总裁。

第五条总裁对公司资金预算方案进行审核批准，审核批准时间为27--____日。

____日批复后的资金预算传到交到财务总监以便下月执行。

第四章财务预算的编制

第一条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：

一、坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；

二、坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

三、坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第二条企业编制财务预算要按照先业务预算、资金预算、收入和成本预算、经营成果预算、资本预算、筹资预算流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

企业根据发展将逐步进行。

第三条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、制造费用预算、产品成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求逐步进行编制。

第四条资金预算按照各月资金预算表进行。

第五条收入和成本、经营成果预算由财务部各主管进行。

第六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算。

第七条筹资预算是企业发展过程中需要的长短期借款、利息、利率及还本付息的预算，主要依据企业现有资金和有关资金需求决策资料而定。

第八条企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径逐步进行编制。

第九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、概率预算等方法进行编制。

同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。

第十条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

按照下达目标、编制上报、____平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制。

财务预算编制结束后，年度预算于当年____月底前将财务预算方案上报集团公司总裁，经____、平衡后批复执行。

第十一条预算的编制日程。

年度预算的编制，自预算年度上一年的____月____日开始至____月____日全部编制完成，并在次年____月底前分解落实财务预算指标。

资金预算编制时间每月____日完成。

各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。

第五章财务预算的执行、控制与差异分析

第一条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真____实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。

控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。

第二条企业应当将财务预算作为预算期内____、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算逐步细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

第三条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时____预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。

对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。

对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。

对于无合同、无凭证、无手续、无____、无预算的项目支出，一律不予支付。

第四条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。

一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。

对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。

第五条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。

第六条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行单位和部门负责人进行控制，财务部总监负责监督，并借助计算机系统网络进行管理。

预算外的支出由财务总监汇总上报总裁批复后执行。

预算内资金由财务总监负责，预算外资金由总裁负责。

第七条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。

对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，总裁责成财务总监对责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

预算差异分析报告应包括以下内容：

（一）本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；

（二）对差异额进行的分析；

（三）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

第八条企业财务总监应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向总裁提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。

第六章财务预算的调整

第一条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。

财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以提出调整财务预算。

第二条提出预算修正的前提。

当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。

第三条确需调整的财务预算，应当由预算执行单位或部门向财务总监提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。

由财务总监上报总裁批复后才可调整。

第七章财务预算的专评与激励

第一条预算年度终了，财务总监应当向总裁报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。

第二条财务预算的考评具有两层含义。

一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。

财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到“人人肩上有指标，项项指标连收入”。

第三条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。

要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。

考评应遵循以下原则：

一、目标原则：

以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；

二、激励原则：

预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合；

三、时效原则：

预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；

四、例外原则：

对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；

五、分级考评原则。

企业预算考评要根据____结构层次或预算目标的分解层次进行。

第四条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。

第五条财务总监应当定期____财务预算定期和不定期审计，发现纠正预算中的偏差，预算的调整经总裁批准。

并及时发现预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。

第八章附则

第一条本制度关于资金预算和财务报告制度自____年____月____日起执行。

第二条制度中根据企业实际情况和需要再拟订相应的实施细则，并____实施。

第三条本制度由公司财务部负责解释和修改。

企业财务预算管理制度

（二）

（备注：

总裁办公会是公司最高决策机构，是对董事会负责，在公司法、公司章程和董事会赋予的职权范围内行使决策权）

第一条

第二条

第三条

第四条

第五条

第六条

第一章总则

为建立全面预算管理体系，加强内部控制，确保经营目标的实现，特制定本制度。

财务预算管理包括财务预算的____体系及职责、基本内容、审核、执行与控制、调整、分析与考核等内容。

财务预算的编制要贯彻“全员参与、上下结合、增收节支、客观真实”的原则。

本制度适用于____中城投资有限公司及所属公司第二章财务预算的____体系及职责

财务预算的____体系包括投资公司总裁办公会、各公司经理办公会、投资公司计财部、各公司财务部、各预算执行部门。

投资公司总裁办公会是财务预算管理的最高领导机构，负责投资及各公司财务预算的指导、调整与评审；责成各公司和部门____预算的实施、控制与考核。

各公司经理办公会在投资公司总裁办公会的领导下工作，负责具体____本公司财务预算编制，认真执行经董事会通过的财务预算；____开展财务预算日常管理和控制。

第七条第八条第九条第十条第十一条第十二条投资公司计财部是投资公司及各公司财务预算的日常管理机构，负责拟定财务预算的目标、编制原则，制定财务预算管理的具体措施和办法；____下达投资公司及各公司董事会批准的财务预算；协调解决财务预算编制和执行中的问题；协调投资公司相关部门考核财务预算的执行情况。

各公司财务部门是该企业财务预算的日常管理机构，接受投资公司财务部的业务指导，负责财务预算的编制、____、汇总；监督财务预算的执行；分析财务预算与实际执行的差异及原因，剔除改进的措施和建议。

各公司财务部门可根据实际情况设立专职或兼职财务人员，具体负责财务预算的日常管理工作。

投资公司及所属各公司的职能部门是财务预算的执行机构，要按财务预算管理规定编制本部门预算提交财务部，并提前提供作为其他部门编制预算依据的相关指标和数据，认真执行经批准的财务预算，严格控制预算外支出。

投资公司计财部负责定期或不定期检查投资公司及所属公司财务预算的执行情况

第三章财务预算的基本内容

财务预算基本内容包括年度财务预算和项目预算年度财务预算包括现金预算、利润预算、资产负债预算等

㈠现金预算包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的预算，以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等，要根据其他预算有关现金收支部分汇总，提出进行收支差额平衡的具体措施。

㈡利润预算要根据营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、财务费及营业外收支等预算的基础上分析编制。

如果预算利润与公司目标利润有较大不一致，要进一步调整预算，设法达到目标利润，或经投资公司总裁办公会同意，修改目标利润。

㈢资产负债预算要利用期初资产负债表，根据预算年度的收入、成本、费用、债权债务变动、投融资等预算分析编制，如财务预算指标不佳，要及时修改某些预算，改善财务状况。

㈣营业收入预算主要根据公司目标利润，结合行业具体情况及市场销量、劳务需求编制。

㈤营业成本预算主要根据公司有关费用定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制㈥费用预算

要区分编订费用与固定费用，根据上年实际情况和预算期内德变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分部门采取横向及纵向交叉的方式进行编制。

广告宣传费、业务招待费、技术咨询费、会议费等项目应当重点列示

㈦融资预算

主要根据公司有关资金需求计划、期初借第十三条

第十四条

第十五条

第十六条款余额及市场利率等资料编制

项目预算要以目标利润、防范市场风险、控制成本为着眼点，保证项目进度和加快资金回流。

项目收入预算要对市场进行充分调研，根据市场可接受的预计价格和可实现的销售量进行编制。

项目成本预算要根据项目预计可发生的成本费用明细逐项编制。

项目资金预算要根据经营回款情况，结合项目用款和自有资金情况编制，明确融资需求。

固定资产投资预算，要根据未来收入和市场利率的变化趋势，做出投资成本、投资回收期和投资报酬率预算。

第四章财务预算的审核

财务预算审核包括公司经理办公会初审，投资公司计财部复审，总裁办公会举行预算答辩会评审，各公司董事会审批通过。

各公司预算草案须经财务部门汇总，总经理办公会初审。

初审内容包括：

本公司的预算草案是否与投资公司总裁办公会下达的经营目标保持一致；预算编制的数据是否真实合理；预算编制是否规范，是否符合投资的预算管理规定；预算草案间的数据勾稽关系和逻辑关系是否正第十七条

第十八条

第十九条

第二十条

第二十一条确。

各公司财务部门将初审的预算重新修改，经总经理办公会确认后上报投资公司计财部复审。

复审内容包括：

各公司上报的预算草案是否与总裁办公会下达的经营目标相一致；预算编制的数据是否客观真实；预算编制是否合乎规范；初审程序是否完备。

投资公司计财部在复审时如果发现各公司编制的财务预算存在问题，应要求进行修订或重新编制。

投资公司计财部将复审合格的各公司预算草案汇总报总裁办公会____。

总裁办公公会要以预算答辩的方式进行评审，评审内容包括各公司预算是否与投资的发展战略相符；是否与预算目标一致；是否贯彻了预算编制的各项原则。

各公司将经投资公司总裁办公会评审合格的预算报各公司董事会通过。

第五章财务预算的执行与控制

投资公司及所属各公司要将董事会通过的财务预算作为预算期内____、协调各项经营活动的基本依据，确保年度财务预算和项目预算目标的实现。

在财务预算的日常控制中，要按照成本费用构成的预算明细，具体量化到月度数值预算，加强实施监控（具体规定见《月度资金预算管理制度》。

对预算执行中出现的异常情况及差异，财务部门应____协调相关部门及时查明原因予以解决。

第二十二条投资公司及所属各公司财务部门要利用财务分析手段第二十三条第二十四条第二十五条第二十六条第二十七条监督财务预算执行情况，及时向上级领导提供财务预算的执行速度、执行差异、及其对财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成预算目标。

投资公司及所属各公司要建立财务预算报告制度，定期报告财务预算的执行情况，对重大偏差要提出改进建议和措施。

第六章财务预算的调整

投资公司董事会正式下达的财务预算，原则上不再予以调整。

确实由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不能成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差，可以调整财务预算。

各公司调整财务预算，要向投资公司计财部做出书面申请报告，阐明客观因素变化对财务预算执行造成的影响，提出进行财务预算调整明细。

投资公司计财部在对财务预算调整申请及明细进行审核后，编制财务预算调整方案，经投资公司总裁办公会审议通过，报董事长批准。

在财务预算执行过程中发生的预算外事项，不属于财务预算调整范围。

第七章财务预算的分析与考核

第二十八条书面财务预算分析可分为定期报告和不定期报告。

定期第二十九条第三十条

㈠㈡第三十一条第三十二条报告主要指对年度财务预算执行情况的分析，每月报告一次。

不定期报告，主要是指对项目预算执行情况的分析，可根据项目进度进行报告。

在预算执行过程中，各公司要定期召开预算分析例会，分析回顾预算执行情况，找出差异原因，落实责任部门，确定修正预算执行情况的方案和执行部门。

财务预算分析的内容

收入、成本、费用分析

重点分析预算目标和预算执行结果之间的差异，说明差异产生的内在和外部原因、责任落实情况，制定偏离预算目标的解决方案。

综合分析

对编制的现金预算、利润表预算、资产发债表预算进行分析，着重分析现金净流量、销售利润率、投资回报期等财务指标，说明未达到该指标的原因和解决方案。

预算期终了，投资公司及各所属各公司财务部门应向董事会报告财务预算执行情况，同时投资公司要依据财务预算执行情况和财务预算审计情况对各公司进行考核。

各公司财务预算执行情况要做为对其进行绩效评价的重要内容，考核结果将与公司经营者和员工绩效的奖惩挂钩。

第三十三条各公司根据本制度自行制定适合本公司的编制、控制、第三十四条第三十五条

分析等管理程序。

第八章

附则

本制度有投资公司计财部负责解释。

企业财务预算管理制度（三）

（备注：

总裁办公会是公司最高决策机构，是对董事会负责，在公司法、公司章程和董事会赋予的职权范围内行使决策权）

第一条

第二条

第三条

第四条

第五条

第六条

第一章总则

为建立全面预算管理体系，加强内部控制，确保经营目标的实现，特制定本制度。

财务预算管理包括财务预算的组织体系及职责、基本内容、审核、执行与控制、调整、分析与考核等内容。

财务预算的编制要贯彻“全员参与、上下结合、增收节支、客观真实”的原则。

本制度适用于陕西中城投资有限公司及所属公司第二章财务预算的组织体系及职责

财务预算的组织体系包括投资公司总裁办公会、各公司经理办公会、投资公司计财部、各公司财务部、各预算执行部门。

投资公司总裁办公会是财务预算管理的最高领导机构，负责投资及各公司财务预算的指导、调整与评审；责成各公司和部门组织预算的实施、控制与考核。

各公司经理办公会在投资公司总裁办公会的领导下工作，负责具体组织本公司财务预算编制，认真执行经董事会通过的财务预算；组织开展财务预算日常管理和控制。

第七条第八条第九条第十条第十一条第十二条投资公司计财部是投资公司及各公司财务预算的日常管理机构，负责拟定财务预算的目标、编制原则，制定财务预算管理的具体措施和办法；组织下达投资公司及各公司董事会批准的财务预算；协调解决财务预算编制和执行中的问题；协调投资公司相关部门考核财务预算的执行情况。

各公司财务部门是该企业财务预算的日常管理机构，接受投资公司财务部的业务指导，负责财务预算的编制、审查、汇总；监督财务预算的执行；分析财务预算与实际执行的差异及原因，剔除改进的措施和建议。

各公司财务部门可根据实际情况设立专职或兼职财务人员，具体负责财务预算的日常管理工作。

投资公司及所属各公司的职能部门是财务预算的执行机构，要按财务预算管理规定编制本部门预算提交财务部，并提前提供作为其他部门编制预算依据的相关指标和数据，认真执行经批准的财务预算，严格控制预算外支出。

投资公司计财部负责定期或不定期检查投资公司及所属公司财务预算的执行情况

第三章财务预算的基本内容

财务预算基本内容包括年度财务预算和项目预算年度财务预算包括现金预算、利润预算、资产负债预算等

㈠现金预算包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的预算，以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等，要根据其他预算有关现金收支部分汇总，提出进行收支差额平衡的具体措施。

㈡利润预算要根据营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、财务费及营业外收支等预算的基础上分析编制。

如果预算利润与公司目标利润有较大不一致，要进一步调整预算，设法达到目标利润，或经投资公司总裁办公会同意，修改目标利润。

㈢资产负债预算要利用期初资产负债表，根据预算年度的收入、成本、费用、债权债务变动、投融资等预算分析编制，如财务预算指标不佳，要及时修改某些预算，改善财务状况。

㈣营业收入预算主要根据公司目标利润，结合行业具体情况及市场销量、劳务需求编制。

㈤营业成本预算主要根据公司有关费用定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制㈥费用预算

要区分编订费用与固定费用，根据上年实际情况和预算期内德变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分部门采取横向及纵向交叉的方式进行编制。

广告宣传费、业务招待费、技术咨询费、会议费等项目应当重点列示

㈦融资预算

主要根据公司有关资金需求计划、期初借第十三条

第十四条

第十五条

第十六条款余额及市场利率等资料编制

项目预算要以目标利润、防范市场风险、控制成本为着眼点，保证项目进度和加快资金回流。

项目收入预算要对市场进行充分调研，根据市场可接受的预计价格和可实现的销售量进行编制。

项目成本预算要根据项目预计可发生的成本费用明细逐项编制。

项目资金预算要根据经营回款情况，结合项目用款和自有资金情况编制，明确融资需求。

固定资产投资预算，要根据未来收入和市场利率的变化趋势，做出投资成本、投资回收期和投资报酬率预算。

第四章财务预算的审核

财务预算审核包括公司经理办公会初审，投资公司计财部复审，总裁办公会举行预算答辩会评审，各公司董事会审批通过。

各公司预算草案须经财务部门汇总，总经理办公会初审。

初审内容包括：

本公司的预算草案是否与投资公司总裁办公会下达的经营目标保持一致；预算编制的数据是否真实合理；预算编制是否规范，是否符合投资的预算管理规定；预算草案间的数据勾稽关系和逻辑关系是否正第十七条

第十八条

第十九条

第二十条

第二十一条确。

各公司财务部门将初审的预算重新修改，经总经理办公会确认后上报投资公司计财部复审。

复审内容包括：

各公司上报的预算草案是否与总裁办公会下达的经营目标相一致；预算编制的数据是否客观真实；预算编制是否合乎规范；初审程序是否完备。

投资公司计财部在复审时如果发现各公司编制的财务预算存在问题，应要求进行修订或重新编制。

投资公司计财部将复审合格的各公司预算草案汇总报总裁办公会审查。

总裁办公公会要以预算答辩的方式进行评审，评审内容包括各公司预算是否与投资的发展战略相符；是否与预算目标一致；是否贯彻了预算编制的各项原则。

各公司将经投资公司总裁办公会评审合格的预算报各公司董事会通过。

第五章财务预算的执行与控制

投资公司及所属各公司要将董事会通过的财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，确保年度财务预算和项目预算目标的实现。

在财务预算的日常控制中，要按照成本费用构成的预算明细，具体量化到月度数值预算，加强实施监控（具体规定见《月度资金预算管理制度》。

对预算执行中出现的异常情况及差异，财务部门应组织协调相关部门及时查明原因予以解决。

第二十二条投资公司及所属各公司财务部门要利用财务分析手段第二十三条第二十四条第二十五条第二十六条第二十七条监督财务预算执行情况，及时向上级领导提供财务预算的执行速度、执行差异、及其对财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成预算目标。

投资公司及所属各公司要建立财务预算报告制度，定期报告财务预算的执行情况，对重大偏差要提出改进建议和措施。

第六章财务预算的调整

投资公司董事会正式下达的财务预算，原则上不再予以调整。

确实由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不能成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差，可以调整财务预算。

各公司调整财务预算，要向投资公司计财部做出书面申请报告，阐明客观因素变化对财务预算执行造成的影响，提出进行财务预算调整明细。

投资公司计财部在对财务预算调整申请及明细进行审核后，编制财务预算调整方案，经投资公司总裁办公会审议通过，报董事长批准。

在财务预算执行过程中发生的预算外事项，不属于财务预算调整范围。

第七章财务预算的分析与考核

第二十八条书面财务预算分析可分为定期报告和不定期报告。

定期第二十九条第三十条

㈠㈡第三十一条第三十二条报告主要指对年度财务预算执行情况的分析，每月报告一次。

不定期报告，主要