北京内审师内部审计基础收入与成本的内部控制研究考试试卷Word文档格式.docx
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c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。
d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。
5.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。
在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？
没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。
已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。
所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。
送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。
6.与内部财务报告相关的内部审计职能是
确保符合报告程序。
审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。
确定是否有雇员未经授权而进行开支。
识别可能增加越权开支的不充分的控制。
7.以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？
直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。
直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。
直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。
直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。
8.根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南
属性标准；
实施标准；
实务公告；
工作标准。
9.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。
业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:
（1）正使用的车辆数；
（2）车辆运行里程数；
（3）设备使用年数；
（4）环境状况。
内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。
所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计师可能采取的业务程序包括:
①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；
②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；
③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；
④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；
⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；
⑥与厂里安全部门讨论。
上述行动中，应采用怎样的优先顺序
①，⑥，和④；
④，⑤，和⑥；
⑥，⑤，和②；
②，③，和④。
10.某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。
这张照片属于以下哪一种类型的信息
实物证据
声明证据
文件证据
分析性证据
11.某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是
付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。
存货价格大幅度上涨。
收账款大幅度增加。
形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。
12.某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。
关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？
获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择
委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对
委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点
委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用
13.在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现
（1）5%的雇员是少数民族
（2）过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是
关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。
公司政策不能被审计，因此也不可能被执行
分公司违反了公司政策
14.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
405%2%
605%1%
804%3%
1001%1%
15.在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力
肯定的应收账款确认书
否定的应收账款确认书
应收账款账龄明细表
运单
16.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？
由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
17.在某种网络中，公司允许特定用户（如现有客户）通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？
内网
外网
数字用户线路
宽带
18.首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是
确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。
展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。
在审计委员会和管理层面前建立可信度。
满足制定有效接班计划的需要。
19.某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑Ⅰ.地方习俗。
Ⅱ.内部审计师的语言能力。
Ⅲ.内部审计师的经验。
Ⅳ.货币的汇率。
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ；
Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ；
仅有Ⅰ和Ⅲ；
仅有Ⅰ和Ⅱ。
20.在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现
未发现的新员工工资率错误。
在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。
不正确的工资扣除项目。
无法为员工提供参加养老金计划的机会。
21.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是
0.0577
0.0612
0.0316
0.00375
22.以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？
保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项
每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整
最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定
保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。
23.风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是
计量的标准差
贝塔系数
风险溢价
方差的系数
24.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。
该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。
导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？
a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。
b.互动方式的用户大量减少。
c.过量的关系型数据库表的空间。
d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。
25.在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力
运单
26.前期调整应该针对前期的损益表，这是因为
当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。
这是惟一调整前期财务报表的方式。
当期损益表反映企业长期的收益能力。
当期损益表只能反映当期的事件或估计。
27.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。
在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。
以下哪个最有可能是实物信息的来源
观察有关情况；
与人们面谈；
检查相关记录；
计算差异。
28.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。
下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为
与经营经理讨论；
检查贸易订单；
与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；
检查机构报送政府机构的函件。
29.如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该
在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。
绘制内部控制系统流程图。
如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。
实施理想的控制。
30.确定项目优先是
主观流程
客观流程
集权流程
分析流程
31.质量和性能最佳的巨额采购合同。
在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。
以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？
由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。
如果不是惯例，应禁止接受礼物。
由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
32.内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。
合同复印件而不是原件是哪种证据？
传闻证据
依情况而定的证据
次要证据
意见证据
33.某零售公司在11个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。
公司预计，对该网络的应用很快会增加许多，从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。
与该计划有关的严重风险是
网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉；
网络运行成本可能没有得到全面预计；
销售人员可能不愿意使用该系统；
该网络要求应用昂贵的非标准化部件。
34.作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。
如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。
ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。
内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。
如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？
不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。
不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性和完成情况。
在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。
ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。
35.一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。
当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。
实施新的系统将
减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。
减少顾客排队的时间。
增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。
改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。
36.内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。
在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。
假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的
助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；
在工作底稿中保留双方的基本理由；
在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；
将两种结论提交首席审计执行官来解决。
首席审计执行官可以解决该问题；
在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。
37.内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能
部门行动是否符合部门目标；
管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；
人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；
是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估
38.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。
公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。
公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。
上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是
公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。
公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。
员工积累大额的旅行预付款。
旅行预付款没有及时清理。
39.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。
采用货币单位抽样法有以下优点，除了
在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；
它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；
由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；
当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。
40.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。
这一做法的风险是:
数据文件备份程序的有效性会降低。
没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。
个人电脑上的敏感数据史容易泄露。
任何能访问个人计算机的人也能登录主机。
41.以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；
Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；
Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；
Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。
这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享
Ⅱ和Ⅲ；
Ⅲ和Ⅳ。
Ⅰ和Ⅲ；
Ⅰ和Ⅳ；
42.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；
指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；
在付款总金额基础上签署合同。
43.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点
精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；
个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；
以不同方式处理类似交易的随机错误更大；
通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
44.要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？
多元回归。
趋势线。
指数平滑。
活动平均。
45.一般来说。
市场风险小的金融资产具有的特点是
违约风险大
变现力风险大
收益率高
流动性高
46.某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。
该经理的最合适的行动将是
不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。
努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。
在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。
询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。
47.为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？
在完成初步调查后立即。
当证实时间存在严重不足时。
当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。
在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。
48.假若你被邀请成为同业检查小组的成员。
在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素
与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；
在招收审计人员时必要的教育和经验要求；
审计人员承担业务责任的程度；
包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。
49.样本精度范围从$200，000降低到$100，000，将导致
样本规模扩大
样本规模缩小
总体标准差提高
总体标准差降低
50.某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该
委托其他方面进行处理
被复制
分散进行
重新处理
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