纳税筹划题库.docx

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纳税筹划题库

纳税筹划单项选择题

1.纳税筹划的主体是（A）。

A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关

2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有DA.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性

3.避税最大的特点是他的（C）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性

4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低

5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体

6.相对节税主要考虑的是CA.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率

7.纳税筹划最重要的原则是（A）A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则

8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。

A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关

9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。

A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人。

10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。

A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户

11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。

A.定额税率B.比例税率C.超累税率D.全累税率

12.税负转嫁的筹划通常需要借助A来实现A.价格B.税率C.纳税人D.计税依据

13.下列税种中属于直接税的是（C）。

A.消费税B.关税C.财产税D.营业税

14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）A.7%B.10%C.13%D.17%

15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）

16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）

17.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。

A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额

18.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。

A.保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂费

19.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。

A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水

20.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。

A.批发环节B.零售环节C.委托加工环节D.生产环节

21.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。

A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天

22.适用消费税复合税率的税目有（A）。

A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.啤酒

23.适用消费税定额税率的税目有（C）。

A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒

24.适用消费税比例税率的税目有（B）。

A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒

25.下列不并入销售额征收消费税的有（C）。

A.包装物销售B.包装物租金C.包装物押金D.逾期未收回包装物押金

26.娱乐业适应的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%

27.下列各项收入中可以免征营业税的是（B）。

A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B.个人销售购买超过5年的普通住房C.个人出租自由住房取得的租金收入D.单位销售自建房屋取得的收入

28.下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。

A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入

29.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A）。

A.文化体育业B.金融保险业C.服务业D.娱乐业

30.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。

A.文化体育业B.金融保险业C.交通运输业D.娱乐业

31.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？

（D）

A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业

32.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。

A.生产经营收入B.接受捐赠的实物资产C.按规定缴纳的流转税D.纳税人在基建工程中使用本企业产品

33.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？

（D）

A.全部收入的3%比例扣除B.年度利润总额的3%扣除

C.全部收入的12%比例扣除D.年度利润总额的12%扣除

34.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？

（C）

A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%

B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%

C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%

D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%

35.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D）。

A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出

36.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。

A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得

37.下列不属于个人所得税征税对象的是（A）。

A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款

38.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D）的离境。

A.一次不超过30日B.多次累计不超过90日

C.一次不超过30日或者多次累计不超过180日

D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日

39.下列适用个人所得税5%~45%的九级超额累进税率的是（B）。

A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得

40.下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是（D）。

A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得

41.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D）按规定计算缴纳土地增值税。

A.超过部分金额B.扣除项目金额C.取得收入金额D.全部增值额

42.应纳印花税的凭证应于（C）时贴花。

A.每月初5日内B.每年度45日内C.书立或领受时D.开始履行时

43.下列属于房产税征税对象的是（C）。

A.室外游泳池B.菜窖C.室内游泳池D.玻璃暖房

44.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B）。

A.288元B.960元C.1920元D.2880元

45.房产税条例规定：

依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。

A.1.2%B.10%C.17%D.12%

46.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D）。

A.甲方缴纳B.乙方缴纳C.甲乙双方各缴纳一半D.甲乙双方均不缴纳

47.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A）。

A.载客汽车B.载货汽车C.三轮车D.船舶

48.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C）。

A.3000元B.9000元C.15000元D.21000元

49.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C）。

A.洗煤B.选煤C.原煤D.蜂窝煤

50.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D）。

A.个人办的托儿所、幼儿园B.个人所有的居住房

C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地

D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

51. 按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B． 4年）。

52. 按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。

53. 按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C． 12%）。

54. 按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月）。

55. 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D． 个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。

56. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。

57. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。

58.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B． 文学作品手稿原件公开拍卖所得）。

58. 按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C． 销售古旧图书）

60. 按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A．用动物毒素制成的生物制品）。

61. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）62. 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划）等。

63. 按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（A个人获得收人的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划）等。

64. 按照性质的不同，纳税人可分为（B法人D自然人）。

65、避税最大的特点是它的（C非违法性）

66.包括优惠政策在内的房产税税率包括（Ａ. 1.2%Ｂ. 4%Ｄ. 12%Ａ）。

67. 定额税率的基本特点是（A． 税率与课税对象的价值脱离了联系）。

68. 代扣代缴义务人是指（A． 有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）

69. 当前依法治税工作的重中之重是（A． 规范税收执法）

70. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A． 全部价款和价外费用，不包括增值税）。

71.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳。

D甲乙双方均不缴纳）

72. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B扣缴义务人。

B扣缴义务人）73.房产税条例规定：

依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D12%）。

74. 根据 2002 年实施的《税收征管法实施细则》的规定，省级以下税务局的稽查局也被赋予了税收执法主体资格，其职责是（A． 专司偷税、逃税追缴欠税、骗税、抗税案件的查处）

75. 根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（D． 接受某企业捐赠的一台机器设备）。

76. 个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（a按月减除1600元）。

77. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（C． 15%）的税率征收企业所得税。

78. 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D． 非居民企业）。

79. 根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中，可不纳营业税的是（B． 运输企业销售货物并负责运输所售货物）

80. 根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有d（企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除）。

81. 计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是d非广告性（赞助支出）。

82. 居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B． 汇总）计算并缴纳企业所得税。

83. 居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B． 汇总缴纳企业所得税。

84.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在（B零售环节）征收。

85计算并Mm38. 某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为（D． 60000）（饮食业适用税率5％，娱乐业适用税率10％）。

86. 某百货商场（一般纳税人）下设零售部和一个招待所，该商场能正确核算各自的收入， 2005年3月零售收入为800万元。

3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；取得非防伪税控系统开具的增值税专用发票l0张，上面注明销售额共计 220万元（其中有55万元的商品尚未付款）；将上月购入的成本为 2 万元的免税农产品作为福利发放给职工。

支付上月l40万元的购进商品款（购货非防伪专用发票已经于上月取得）。

同时，3月份有l0台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货（原零售价每台0.3万元），商场已将彩电退回厂家（原购进的不含税价格每台0.25万元），并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。

该商场3月份应缴纳的增值税为（C． 13.68）万元。

m18.某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。

委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费5000元，建设基金l00元，装卸费500元。

原材料已验收入库。

已知原材料进口关税税率为50％，增值税税率为l7％，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（C． 30600元）m29. 某企业雇员王某 2006年12 月 29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12 月工资3500元。

假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（B． 5505）元。

m30. 某人某月取得应税收入3800元，若规定起征点为1500元，采取超额累进税率，应税收入500元以下的，税率为5％；应税收入500－－2000元的，适用税率10％；应税收入 2000一5000元的，适用税率15％。

则该人应纳税额为（C． 345元）m47. 某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月支付运费 20万元（其中含 2 万元的固定资产运费，l万元的货运定额发票，1万元的国防货物代理费用），本期允许抵扣的进项税额为（B． 2.42 万元）。

m48. 某外国人 2004年 2 月14日来华工作，2005年 2 月15日回国，2005年3月10日返回中国，2005年11月15日至 2005年11月30日期间，因工作需要去了美国，2005年12 月1日返回中国，后于 2006年11月25日离华回国，则该纳税人（B． 2005年度为我国居民纳税人，2006年度为我国非居民纳税人）。

m77. 某国家重点扶持的高新技术企业， 2006年亏损65万元， 2007年度亏损15万元， 2008年度盈利 200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（A． 18）万元。

m86. 某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售农膜，销售价格为l00元／件（不含增值税）。

2004年1月，为促进农膜销售，该企业规定，凡购买农膜1000件以上的，给予 20％的价格折扣。

当月 28日该企业一次性销售农膜5000件，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，本月无进项税，则实际应纳增值税额为（C． 0）m41. 某企业2008年度境内所得应纳税所得额为 200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款 20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（C． 5万元）。

m58. 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。

其组成计税价格为（B． （成本＋利润）÷（1-消费税税率））m60. 某企业于 2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C． 2008年7月5日至 2008年12 月31日）。

m66. 某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。

此项业务应申报的增值税销项税额为（C． 8840元）m74. 某企业于 2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C． 2008年7月5日至 2008年12 月31日）。

m81. 某外籍专家 2006年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。

在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝8.25元人民币）。

该专家一直工作到 2006年11月 25日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（C． 7206.27）元。

 2.目前应征个人所得税的项目是（B股票红利。

B股票红利）Nn3. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（c发出应税消费品并办妥托收手续的当天）。

n57. 纳税人生产的应税消费品，在（C． 销售）时缴纳消费税。

1. 纳税筹划的主体是（A纳税人）A 2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D合法性）。

D7. 纳税筹划最重要的原则是（A守法原则）。

1.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应就其（D全部增值额D全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税P4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，A无差别平衡点（A无差别平衡点）是关键因素。

Qq 23.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（A． 15）%的部分，准予扣除。

q70. 企业的下列收入中，哪个是应税收入（D． 银行存款利息收入）q44. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（B． 12%在计算应纳税所得额时扣除。

）以内的部分，准予q67. 企业应当自月份或季度终了之日起日内，（）向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

（B． 15）q8. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（c12％）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

q89. 侵害财产权的赔偿标准正确的是（D． 违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金）q14. 企业应当自月份或季度终了之日起（B． 15）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

q17. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（独立交易原则）进行分摊。

q51. 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（A． 公允价值确定收入额。

）q61. 企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B． 五）年内，逐步过渡到规定的税率。

q63. 企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A． 五年）年。

q64. 企业应当自年度终了之日起（C． 五）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

q93. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（D． 十）年内，进行纳税调整。

4.企业所得税的筹划应重点关注（C成本费用）的调整。

C1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D个人独资企业和合伙企业）D个人独资企业和合伙企业）。

3.企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D年D12%扣除。

扣除）度利润总额的12%扣除）4.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C按实际发生的60%扣除但不能0%扣除但不能C。

超过当年营业收入的5‰）5.企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（D赞助费支出。

D赞助费支出）Ss 21. 税务规章的制定程序，表述正确的是s69. 税务机关之所以成为征税主体，是因为（A． 立项起草审查决定和公布）（A． 国家的法定授权）

s94. 税务机关作出的税收促使措施是（B．查封商品）。

s96. 税收法律主义不包括：

（D． 实质课税原则）

s80. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D． 都计入应税销售额）。

3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D个体工商户。

D个体工商户）

5. 税负转嫁的筹划通常需要借助（A价格）来实现。

A价格）

5.适用消费税比例税率的税目有（B烟丝B烟丝）

8.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C15000元）。

C15000Tt79. 通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（C． 税基式减免）

Ww36. 我国实体税法改革的基本原则是（A． 简税制、宽税基、低税率、严征管）。

w87. 委托加工应税消费品的组成计税价格为（B． （材料成本＋加工费）÷（１－消费税率））。

w12. 委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税（d完工提货时）1. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C13%）C。

Xx 22. 下列不属于特别关税的是（D． 关税追征）。

x 26. 下列关于扣缴义务人的说法错误的（B． 境外单位在境内转让专利权，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人）。

x 27. 下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（A． 偶然所得）。

x45. 下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有（B． 将购买的货物用于非应税项目）。

x76. 下列