会计继续教育考试试题及答案可打印Word下载.docx
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应交税费—未交增值税 100000
【正确答案】AA[正确]
6、下列描述的进项税额可以抵扣的是（）。
A、外购的货物用于个人消费B、外购的货物用于集体福利
C、外购的货物用于捐赠D、外购的货物用于非增值税应税项目
【正确答案】C
7、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；
未分别核算的（）。
A、全部计征增值税B、全部计征营业税
C、由主管税务机关核定其销售额或提供劳务和应税服务金额D、全部收入从高税率征税
8、甲公司财务主管向A税务师事务所咨询，下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A、用于返修产品修理的易损害产品B、生产过程中出现的报废产品
C、外购的用于经营管理的办公用品D、因管理不善发生的霉烂变质损失的库存材料
【正确答案】D
9、某企业为增值税一般纳税人，2014年3月15日通过银行划账上2014年2月应纳增值税税额3000元，则正确的会计处理是（）。
应交税费——应交增值税（已交税金）3000
贷：
银行存款3000
以前年度损益调整3000
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3000
应交税费——未交增值税3000
10、增值税税率不属于13%的货物是（）。
A、音像制品B、鲜奶C、食用植物油D、白酒【正确答案】D
11、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。
A、15B、20C、25D、30【正确答案】A
12、一般纳税人提供有形动产租赁服务的增值税税率为（）。
A、6%B、17%C、11%D、13%【正确答案】B
13、一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按（）征收增值税。
A、6%B、3%征收率减按2%C、11%D、17%【正确答案】D
14、下列计入增值税销售额的是（）。
A、受托加工应征消费税的消费品时，代收代缴的消费税
B、代办保险等而向购买方收取的保险费
C、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D、价外收取的延期付款利息
15、典当业销售死当物品2014年7月1日起，暂按（）计算缴纳增值税
A、3%的征收率B、6%的征收率C、17%的税率D、4%的征收率【正确答案】A
二、多选题
1、下列适用13%低税率的货物的有（）。
A、粮食B、食用植物油C、居民用煤炭制品D、食用盐【正确答案】ABCD
2、下列关于增值税的表述正确的有（）。
A、一般纳税人销售2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产（未抵扣进项税额）按简易办法依3%征收率减按2%征收
B、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税
C、小规模纳税人（除其他个人）销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税
D、小规模纳税人（除其他个人）销售自己使用过的除固定资产以外的物品按3%的征收率征收增值税
【正确答案】ACD
3、一般纳税人销售自产的下列（）货物，2014年7月1日起，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（含粘土实心砖、瓦）
B、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
C、用人或动物的血液或组织制成的生物制品
D、自来水
【正确答案】BCD
4、境内的单位和个人向境外单位提供的下列（）应税服务免征增值税。
A、技术咨询服务B、信息系统服务C、商标著作权转让服务D、仓储服务
【正确答案】ABC
5、下列特殊销售的税务处理正确的有（）。
A、折扣销售如果是在同一张发票上分别注明的，按折扣后的余额作为销售额
B、销售折扣发生在销货之后，属于一种融资行为，折扣额不得从应纳增值税的销售额中减除
C、销售折让发生在销货之后，作为已售产品出现品种、质量问题而给予购买方的补偿，是原销售额的减少，折让额可以从销售额中减除（按红字发票流程处理）
D、商业折扣如果折扣额另开发票，不论财务如何处理，均不得从销售额中减除折扣额
【正确答案】ABCD
6、增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括有（）。
A、《增值税纳税申报表附列资料
（一）》（本期销售情况明细）
B、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》
C、《固定资产进项税额抵扣情况表》
D、《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税收抵减情况表）
7、关于下列描述正确的有（）。
A、提供基础电信服务，税率为11%；
B、交通运输业，税率为11%
C、提供增值电信服务，税率为17%D、有形动产租赁服务，税率为17%
【正确答案】ABD
8、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。
其有效证明包括有（）。
A、扣除政府性基金或者行政事业性收费，以省级以上财政部门印制的财政票据为合法有效凭证
B、融资性售后回租服务中向承租方收取的有形动产价款本金，以承租方开具的发票为合法有效凭证
C、缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证
D、支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证
9、下列描述属于交通运输业的项目的有（）
A、程租B、湿租C、干租D、光租【正确答案】AB
10、营改增之后，在2014年度属于差额计算增值税的有（）
A、融资租赁取得收入B、客运场站服务C、国际货物运输代理服务
D、知识产权代理服务【正确答案】ABCD
11、下列属于税务申报方式的有（）。
A、直接申报B、邮寄申报C、简易申报D、数据电文申报【正确答案】ABCD
12、关于增值税的规定描述正确的有（）。
A、自产货物用于非增值税应税项目需要交纳增值税
B、自产货物用于管理部门不需要交纳增值税
C、自产货物用于财务办公室不需要交纳增值税
D、自产货物用于在建工程不需要交纳增值税
13、对于增值税专用发票领取地点不包括的有（）。
A、国税局B、地税局C、财政局D、工商局【正确答案】BCD
14、下列描述中应进项税额转出的有（）。
A、地震自然灾害导致的存货损失B、因管理不善导致的损失
C、被执法部门依法没收或强令自行销毁的货物D、合理损耗的进项税额
【正确答案】BC
15、增值税的税率包含的有（）。
A、17%B、13%C、6%D、11%【正确答案】ABCD
三、判断题
1、部分现代服务业的增值税税率一律按照6%进行计算增收增值税。
【正确答案】N
2、融资性售后回租服务中向承租方收取的有形动产价款本金，以承租方开具的发票为合法有效凭证，从销售额中进行有效抵扣。
【正确答案】Y
3、自产货物用于非增值税应税项目需要交纳增值税。
（）
4、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
5、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣。
6、提供基础电信服务和增值电信服务，其税率均为6%。
7、纳税人申请办理逾期抵扣时，应报送《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》和增值税扣税凭证逾期情况说明等资料。
8、劳保用品不能取得增值税专用发票。
9、混合销售和兼营销售，都是指同一项行为发生的业务。
10、典当业的死当物品销售业务应缴纳营业税。
11、以1个季度为纳税期限的仅适用于小规模纳税人。
12、兼营不同税率的应税货物或应税劳务，分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，分别计算应纳税额；
未分别核算销售额的，从低适用税率征收。
13、将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目视同销售缴纳增值税。
14、纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第二条有关规定，计算缴纳增值税；
凡属于不动产的，应按照《营业税暂行条例》“销售不动产”税目计算缴纳营业税。
15、纳税人兼营非应税劳务，未分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非增值税应税劳务销售额，一并缴纳增值税。
16、自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，均采用农产品增值税进项税额核定扣除。
17、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等扣税凭证逾期的，不允许纳税人继续抵扣其进项税额。
18、试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票。
19、经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。
20、还本销售计算增值税的时候不得扣减还本支出，属于融资行为。
消费税纳税申报实务
一、单选题1、关于计征消费税的纳税环节描述不正确的是（）。
A、钻石及钻石饰品是在零售环节缴纳消费税B、卷烟在生产环节是按照复合计征消费税
C、生产环节的镀金首饰应按照5%计征消费税D、汽车轮胎应在生产环节缴纳消费税【正确答案】C
D2、下列属于消费税的范围的是（）。
A、高尔夫球包B、木制非一次性筷子C、普通护肤品D、自行车【正确答案】A
3、消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况是（）。
A、纳税人将自产的白酒发给职工作为福利B、纳税人将自产的卷烟用于招待客户
C、纳税人用自产的化妆品换取原材料D、纳税人用委托加工收回的酒精换取汽油【正确答案】C
4、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上。
累计上涨或下降幅度在（）（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。
A、10%B、20%C、30%D、40%【正确答案】B
5、下列属于应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的是（）。
A、将自产应税消费品继续生产应税消费品B、将自产应税消费品用于非增值税应税项目
C、将自产应税消费品分配给股东D、将自产应税消费品用于抵偿债务【正确答案】D
6、下列属于复合计征的消费品的是（）。
A、卷烟B、化妆品C、啤酒D、木制一次性筷子【正确答案】A
7、关于消费税的征税规定不正确的是（）。
A、卷烟批发环节，按销售金额的10%征收消费税从价税
B、收取白酒包装物押金应计算其增值税的销项额和消费税
C、啤酒和黄酒属于从量计征消费税
D、销售白酒应缴纳的消费税属于复合计征消费税【正确答案】A
8、下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的是（）。
A、以已税烟丝为原料生产的卷烟
B、以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰
C、以外购的汽油、柴油用于连续生产的甲醇汽油、生物柴油
D、以已税白酒为原料生产的白酒【正确答案】D
9、某商场采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台不含税售价5000元，约定2年后，将售价的50％返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是42500元，注册税务师审核后，认为销项税额应该调整（）元。
A、42500B、85000C、10000D、20000【正确答案】A
10、下列关于消费税的表述错误的是（）。
A、金银首饰在生产销售缴纳消费税B、卷烟要在批发环节加征消费税
C、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税
D、纳税人销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量。
纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品的，应按照门市部对外销售数量征收消费税【正确答案】A
11、在生产销售环节和批发环节均征收消费税的是（）。
A、卷烟B、雪茄烟C、白酒D、化妆品【正确答案】A
12、下列关于消费税的纳税义务发生时间表述错误的是（）。
A、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
B、采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天【正确答案】A
13、自产消费品用于下列用途不缴纳消费税的是（）。
A、在建工程B、馈赠C、广告D、连续生产应税消费品【正确答案】D
14、下列不属于消费税征税范围的是（）。
A、白酒B、轮胎C、小汽车D、成品油【正确答案】B
15、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。
A、10B、20C、15D、30【正确答案】C
二、多选题1、消费税的纳税期限包括（）。
A、1日B、3日C、5日D、10日【正确答案】ABCD
2、下列货物复合计征消费税的有（）。
A、卷烟B、粮食白酒C、薯类白酒D、成品油【正确答案】ABC
3、纳税人用于（），应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税。
A、换取生产资料和生活资料B、投资入股C、赠送D、抵偿债务【正确答案】ABD
4、下列（）不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。
A、由受托方提供原材料生产的应税消费品
B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
C、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
D、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品【正确答案】ABD
5、下列在零售环节征收消费税的有（）。
A、金银首饰B、钻石及钻石饰品C、白酒D、卷烟【正确答案】AB
6、根据消费税法的规定，下列（）款项应并入销售额计算征收消费税。
A、企业销售货物价款中包含的增值税
B、黄酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金
C、白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费
D、向购货方收取的违约金【正确答案】CD
7、下列各项不属于消费税的征税范围的有（）。
A、黄酒B、调味料酒C、木制一次性筷子D、电动汽车【正确答案】BCD
8、下列项目中，应当征收消费税的有（）。
A、鞭炮的引线B、影视演员用的上妆油C、价值为15000元的手表
D、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒【正确答案】CD
9、下列消费品中，不属于消费税中小汽车税目征税范围的有（）。
A、运输货车B、小汽车C、电动汽车D、中轻型商务用车【正确答案】AC
10、下列属于消费税纳税人的有（）。
A、化妆品的生产销售商B、销售卷烟的零售商店
C、加工应税消费品的受托方D、零售金银首饰的商城【正确答案】AD
11、下列行为涉及的货物，不属于消费税征税范围的有（）。
A、生产商销售给批发商雪茄烟B、卡丁车C、鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
D、出国人员免税商店销售的金银首饰【正确答案】BC
12、在从价定率计算方法下，应纳税额等于应税消费品的销售额乘以适用税率。
下面关于销售额的确定的叙述正确的有（）。
A、销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用
B、实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，均应并入销售额征收消费税
C、一般情况下，包装物不作价随同产品销售而是收取押金的，押金应于逾期时并入销售额计征消费税
D、应税消费品的销售额包括应向购货方收取的增值税税款【正确答案】ABC
13、下列各项中应在移送环节缴纳消费税的有（）。
A、小汽车生产企业将自产的小汽车赞助给汽车拉力赛B、酒厂将自产的白酒移送勾兑低度酒
C、化妆品厂将自产的化妆品发给职工作为福利
D、制药厂将自产的酒精移送生产药膏【正确答案】ACD
14、某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。
已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（）。
A、该企业应缴纳消费税B、不需要缴纳消费税C、该企业应缴纳消费税80000元
D、该企业应缴纳消费税88000元【正确答案】AD
15、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有（）。
A、炼油厂用于本企业管理部门车辆的自产柴油B、日化厂用于交易会样品的自产化妆品
C、酒厂自产的酒精用于生产粮食白酒D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝【正确答案】CD
三、判断题1、销售白酒收取的包装物押金，无论是否逾期，均应缴纳消费税。
2、卷烟按照复合计征方法计算消费税，而成品油按照从量计征消费税。
3、纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
4、将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的，不应缴纳消费税。
5、采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为收到款项的当天。
6、从量计征消费税的税目包括啤酒、黄酒和卷烟。
7、销售卷烟应该在生产销售环节和批发环节缴纳消费税。
8、委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
9、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应纳消费税。
10、外购已税烟丝生产的卷烟，在销售卷烟时，可以扣除之前环节缴纳的消费税。
11、纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
12、消费品自产自用的，从量的部分以移送数量为准；
属于从价定率或复合计税的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；
没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
13、用已税珠宝玉石生产在零售环节缴纳消费税的金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品已纳消费税可以扣除。
14、委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
15、委托加工的应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代扣代缴。
16、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
17、用外购已税消费品连续生产应税消费品，可以抵扣的税款是按销售比例确定的。
18、啤酒、黄酒逾期包装物押金计征消费税。
19、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。
20、受托方代收代缴消费税时，应按受托方同类应税消费品的售价计算纳税；
没有同类价格的，按照组成计税价格计算纳税。
个人所得税纳税申报实务
一、单选题1、某商场回馈新老客户对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会赠送现金，获奖用户全额适用（ ）的税率缴纳个人所得税。
A、10%B、20%C、40%D、15%【正确答案】B
2、下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人的是（ ）。
A、在中国境内有住所
B、在中国境内无住所，并在境内居住满1年不
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