《中级财务会计一》形考任务参考答案Word下载.docx

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库存现金800

二、综合业务题：

题目4

（1）2015年末应补提的坏账准备金额：

1200000*3%-（24000-12500）=24500

2016年末应补提的坏账准备金额：

1000000*5%-（36000+3000）=11000

坏账准备12500

应收账款12500

借：

资产减值损失24500

坏账准备24500

借：

银行存款12500

资产减值损失11000

坏账准备11000

题目5

（1）贴现期为50天

到期值=100000+100000*6%/360*90=101500

贴现利息=101500*9%/360*50=1268.75

贴现净额=101500-1268.75=100231.25

应收票据100000

应收账款100000

银行存款100231.25

财务费用231.25

应收账款101500

短期借款101500

第二次形考任务参考答案

在途物资10000

应交税费—应交增值税（进项税额）1700

资产减值损失28000

存货跌价准备28000

原材料10000

（4）借：

生产成本46000

原材料46000

（5）借：

待处理财产损溢2340

原材料2000

应交税费—应交增值税（进项税额转出）340

原材料200000

材料采购200000

材料采购20000

材料成本差异20000

生产成本35000

制造费用10000

管理费用5000

材料成本差异50000

应付票据11700

库存商品10000

二、综合业务题：

（1）销项税额=980000/（1+17%）*17%=142393

商品进销差价率=448000/（620000=980000）*100%=28%

已销商品进销差价=980000*28%=274400

银行存款50000

主营业务成本50000

库存商品50000

商品进销差价274400

主营业务成本274400

主营业务收入142393

应交税费—应交增值税（销项税额）142393

题目5

（1）加权平均法：

加权单价=（8700+12710+19200+14850+6120）/（3000+4100+6000+4500

+1800）=3.17

期末结存金额=（3000+4100+6000+4500+1800-2500-5500-7000）*3.17=13948

销售成本=8700+12710+19200+14850+6120-13948=47632

（2）先进先出法：

期初结存成本=8700/3000=2.90

销售成本=（2500*2.90）+（500*2.90+4100*3.10+900*3.20）+（5100*3.20+1900*3.30）=46880

期末结存金额=2600*3.30+1800*3.40=14700

题目6

原材料—甲材料40400

材料采购38800

材料成本差异1600

材料采购85400

应交税费—应交增值税（进项税额）14518

银行存款99918

原材料—甲材料79600

材料成本差异5800

生产成本110000

原材料—甲材料110000

（2）材料成本差异率=（-700-1600+5800）/（20000+40400+79600）*100%=2.5%

（3）发出材料应分摊的成本差异=110000*2.5%=2750

生产成本2750

材料成本差异2750

（4）月末库存甲材料的实际成本=（20000+40400+79600-110000）*（1+2.5%）=30750

题目7

资产减值损失3000

存货跌价准备3000

资产减值损失4000

存货跌价准备4000

存货跌价准备4500

资产减值损失4500

存货跌价准备2500

资产减值损失2500

第三次形考任务参考答案

二、单项业务题：

交易性金融资产—成本800000

投资收益4000

银行存款804000

其他综合收益20000

可供出售金融资产—公允价值变动20000

银行存款44800

交易性金融资产—成本30000

—公允价值变动8000

投资收益6800

公允价值变动损益8000

投资收益8000

持有至到期投资—成本600000

—利息调整20000

银行存款620000

可供出售金融资产—公允价值变动84000

其他综合收益84000

（6）借：

持有至到期投资—应计利息96000

投资收益96000

持有至到期投资—成本11000000

持有至到期投资—利息调整1390000

银行存款9610000

持有至到期投资—应计利息330000

—利息调整246600

投资收益576600

（1）借：

交易性金融资产—成本900000

投资收益6000

银行存款906000

（2）借：

应收股利30000

投资收益30000

（3）借：

银行存款30000

应收股利30000

（4）借：

交易性金融资产—公允价值变动180000

公允价值变动收益180000

银行存款1200000

交易性金融资产—成本900000

—公允价值变动180000

投资收益120000

公允价值变动损益180000

投资收益180000

（6）公司投资收益=30000+120000+180000-6000=324000

第四次形考任务参考答案

一、综合题：

采用权益法核算

（1）2014年度应确认的投资收益：

1800000*20%=360000（元）

2015年度应确认的投资损失：

400000*20%=80000（元）

（2）2014年末、2015年末该项长期股权投资的账面价值：

80000*15+1800000*20%-1000000*20%=1360000（元）

2015年末该项长期股权投资的账面价值：

80000*15+1800000*20%-1000000*20%-400000*20%=1280000（元）

（1）2015年末甲公司该项长期股权投资的账面价值

1800000+500000*40%-500000*30%*40%-1200000*40%=1460000（元）

（2）取得股份时：

长期股权投资—成本1800000

银行存款1800000

2014年A公司实现净利润时：

长期股权投资—损益调整500000*40%=200000

投资收益200000

2015年4月1日宣告分配现金股利时：

应收股利60000

长期股权投资—损益调整500000*30%*40%=60000

2015年4月15日收到现金股利时：

银行存款60000

2015年A公司发生亏损时：

投资收益480000

长期股权投资—损益调整1200000*40%=480000

因持股比例达51%,采用成本法核算

委托证券公司购入股票时：

长期股权投资41800000（5100000*8+1000000）

其他货币资金—存出投资款41800000

宣告分配现金股利

应收股利2500000*51%=1275000

投资收益1275000

2017年3月9日收到现金股利时：

银行存款1275000

应收股利1275000

2015年1月2日甲公司以银行存款4000万元取得乙公司25%的股份；

当日乙公司可辨认净资产的公允价值15000万元、账面价值17000万元，其中固定资产的公允价值为2000万元、账面价值4000万元、尚可使用10年，直线法折旧，无残值；

其他资产的公允价值与账面价值相等。

2014年度，乙公司实现净利润1500万元，当年末宣告分配现金股利800万元，支付日为2016年4月2日。

双方采用的会计政策、会计期间一致，不考虑所得税因素。

（1）采用权益法编制的有关会计分录：

取得时:

借:

长期股权投资—成本40000000

贷:

银行存款40000000

2014年度乙公司实现利润时:

固定资产公允价值与账面价值差额应调增的利润=40000000/10-20000000/10=2000000

乙公司调整后的净利润=15000000+2000000=17000000

甲公司应享有的利润=17000000*25%=4250000

长期股权投资—损益调整4250000

投资收益4250000

乙公司宣告现金股利时:

应收股利2000000（8000000*25%=2000000）

长期股权投资—损益调整2000000

2016年4月2日收到股利时:

银行存款2000000

应收股利2000000

（2）假设甲公司对该项股权投资采用成本法核算

长期股权投资40000000

银行存款40000000

宣告分派现金股利时:

应收股利2000000（8000000*25%=2000000）

投资收益2000000

收到股利时:

银行存款2000000

应收股利2000000

第五次形考任务参考答案

三、单项业务题：

累计摊销80000

营业外支出20000

无形资产200000

固定资产150000

应交税费—应交增值税（进项税额）25500

银行存款175500

营业外支出13500

固定资产清理13500

其他业务成本85000

投资性房地产累计折旧85000

投资性房地产2000000

累计折旧1200000

固定资产2000000

投资性房地产累计折旧1200000

管理费用9400

累计摊销9400

固定资产清理37000

营业外收入37000

题目8

固定资产清理2500

银行存款2500

题目9

无形资产减值准备11000

二、计算题：

题目10

（1）双倍余额递减法：

年折旧率=2/5*100%=40%

第一年折旧额=100000*40%=40000

第二年折旧额=（100000-40000）*40%=24000

第三年折旧额=（100000-40000-24000）*40%=14400

第四年折旧额=【（100000-40000-24000-14400）-5000】/2=8300

第五年折旧额=8300

（2）年数总和法：

第一年折旧率=5/（1+2+3+4+5）

第二年折旧率=4/（1+2+3+4+5）

第三年折旧率=3/（1+2+3+4+5）

第四年折旧率=2/（1+2+3+4+5）

第五年折旧率=1/（1+2+3+4+5）

第一年折旧额=（100000-5000）*5/（1+2+3+4+5）=31666.67

第二年折旧额=（100000-5000）*4/（1+2+3+4+5）=25000.33

第三年折旧额=（100000-5000）*3/（1+2+3+4+5）=19000

第四年折旧额=（100000-5000）*2/（1+2+3+4+5）=12666.67

第五年折旧额=（100000-5000）*1/（1+2+3+4+5）=6333.33

三、综合题：

题目11

在建工程10500

应交税费—应交增值税（进项税额）1700

银行存款12200

在建工程1000

原材料1000

在建工程1500

银行存款1500

固定资产13000

在建工程13000

题目12

研发支出—资本化支出60000000

—费用化支出40000000

原材料50000000

应付职工薪酬20000000

银行存款30000000

管理费用40000000

研发支出—费用化支出40000000

无形资产60000000