7税收筹划课后答案文档格式.docx

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D.采取分期付款采购方式，付清账款后入账

3.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产中，能计算折旧扣除的有（）

A.企业购置的尚未投入使用的机器设备

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D.以经营租赁方式租入的固定资产

4.企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，不能在税前据实扣除的是（）

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出

B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C.金融企业的各项存款利息支出

D.金融企业的同业拆借支出

5.企业使用或者销售的存货，不能使用（）计算成本。

A.先进先出法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.个别计价法

6.关于固定资产税收筹划的说法中，错误的是（）

A.采购固定资产环节所发生的各项成本和费用，也有税收筹划空间

B.企业固定资产计提折旧能产生抵税效应

C.企业处于税收优惠期时，固定资产折旧费用的抵税效应也会降低

D.企业可以选择在其亏损期，考虑进行新固定资产的采购

7.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，但结转年限最长不得超过（）年。

A.3B.6C.5D.8

8.我国《企业所得税法》规定，符合条件的非居民企业，应就其来源于中国境内的所得缴纳预提所得税，实际执行的税率为（）

A.10%B.15%C.20%D.25%

9.下列表述中，正确的是（）

A.在物价持续上涨时，企业选用先进先出法税负最轻

B.在物价持续下跌时，企业选用移动平均法可实现税收筹划

C.无论使用哪种存货计价方法实现的税收筹划，实际上都是为了获得资金的货币时间价值

D.企业需要在一个纳税年度开始后准确预测当年的物价变动趋势，才可以有效运用这一税收筹划方法

10.对企业的职工福利费、工会经费、职工教育经费支出分别按照计税工资总额的（）计算扣除。

A.14%、2%、1.5%

B.12%、2.5%、1.5%

C.14%、2%、2.5%

D.12%、2.5%、2.5%

11.下列费用扣除的表述中，错误的是（）

A.企业安置残疾人员的，可以在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

C.研究开发费用中，未形成无形资产计入当期损益的，应按实际发生金额据实扣除，不得加计扣除

D.研究开发费用中，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销

12.某企业2015年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。

全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。

该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A.32　　　B.29　　　C.30　　　D.27.5

13.依据企业所得税法规定，下列各项关于收入实现确认的说法中，不正确的是（）

A.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

14.某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2015年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.5％，2015年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋竣工结算并交付使用，则2015年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为（）万元。

A.36.65B.35.45C.32.75D.33.75

15.某服装生产企业2015年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2015年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（）万元。

A.450B.500C.50D.350

二．多选题

1.企业所得税税率突变通常发生在（）

A.企业进行亏损弥补的过程中

B.企业购进政府补贴的大型设备

C.企业偿还银行贷款结束的时点

D.企业享受税收优惠的情况下

2.关于利用固定资产折旧进行税收筹划的表述中，正确的是（）

A.可通过缩短固定资产折旧期限，或将直线法提取折旧转换为加速折旧法等方法，延迟缴纳企业所得税

B.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产可以适用加速折旧法

C.将直线法提取折旧转换为加速折旧，是通过获取货币时间价值实现的企业所得税筹划

D.企业应力争在固定资产投入使用的后期多计折旧费用，以实现税收筹划

3.有时使用加速折旧法反而会加重企业的税收负担，其中包括（）

A.企业购入固定资产的初期恰好能享受定期免税政策

B.企业的固定资产数额相当巨大

C.企业处于亏损弥补的早期

D.企业的固定资产平均折旧年限很长

4.企业在确定发出存货的实际成本时，可采取的方法有（）

A.先进先出法B.后进先出法C.个别计价法D.加权平均法

5.纳税人可以在所得税前作为费用列支的利息费用主要包括（）

A.纳税人在生产经营期间向金融机构的借款利息支出，按照实际发生数扣除；

向非金融机构借款的利息支出，按照不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除

B.纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本90%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除

C.纳税人经批准集资的利息支出，凡不高于金融机构同类、同期贷款利率的部分，允许扣除；

超过部分不得扣除

D.从事房地产开发业务的纳税人，为开发房地产而借入资金，所发生的借款费用，在房地产完工之后发生的，应计入有关房地产的开发成本

6.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有（）

A.对企业持有2014年和2015年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税

B.国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半

C.高新技术企业源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税

D.加速折旧优惠可采用缩短年限、双倍余额递减法或者年数总和法

7.下列资产中，不需要计提折旧的有（　）

A.已划分为持有待售的固定资产

B.以公允价值模式进行后续计量的已出租厂房

C.因产品市场不景气尚未投入使用的外购机器设备

D.已经完工投入使用但尚未办理竣工决算的自建厂房

8.下列各项中，应计入固定资产成本的有（　）

A.符合资本化条件的专门借款利息费用

B.购建的建筑物工程领用生产的原材料应交增值税

C.购买生产用机器设备支付的增值税进项税额

D.工程建造期间发生的待摊支出

9.下列说法中，正确的是（）

A.对社会力量资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除

B.相关资助支出当年度应纳税所得额不足抵扣的，可以在以后年度结转抵扣

C.企业应充分利用提取准备金的机会，降低企业当年应缴纳的所得税

D.对于坏账损失的处理，备抵法比直接冲销法更具有税收筹划效应

10.按照财务会计制度的规定，采用备抵法估计坏账损失具体计算方法包括（）

A.应收账款余额百分比法

B.账龄分析法

C.赊销百分比法

D.个别认定法