上半河南省税务师财务与会计净现金流量模拟试题Word文件下载.docx

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D．是否与残疾人签订劳动合同

5、某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；

批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88．92万元；

同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20．358万元：

当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。

该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（）万元。

A．22．78

B．28．78

C．39．08

D．39．95

6、甲公司为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本法核算。

甲材料计划成本每公斤为20元。

本月购进甲材料9000公斤，收到的增值税专用发票上注明的价款为153000元，增值税额为26010元。

另发生运输费1000元，包装费500元，仓储费600元，途中保险费用538.5元。

原材料运抵企业后验收入库原材料8992.50公斤，运输途中合理损耗7.5公斤。

则购进甲材料发生的成本超支差异为__元。

A．5398.50

B．1798.50

C．27961.50

D．24361.50

7、召开债权人会议，管理人应当提前__通知已知的债权人。

A．15日

B．30日

C．2个月

D．3个月

8、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在__。

A．居住所在地

B．房地产坐落地

C．生产经营所在地

D．由当地税务机关确定

9、对于当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在__之前，申请办理一般纳税人认定手续。

A．当年年底

B．次年年初

C．次年1月底

D．次年2月初

10、单位雇用的员工为本单位提供的修理修配劳务，应__。

A．不征增值税或营业税

B．按劳务报酬征收个人所得税

C．征收营业税

D．征收增值税

11、外商投资企业和外国企业通过指定机构用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是__。

A．允许税前扣除应税所得额的5%

B．允许税前扣除应税所得额的8%

C．允许税前全额列支

D．允许税前扣除应税所得额的3%

12、依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是__。

A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

D．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库

13、当期不得抵扣的进项税额为__万元。

A．17

B．3.4

C．10.4

D．27.4

14、自2005年4月1日起，小规模纳税人向出口企业销售货物，下列说法正确的是__。

A．出口企业办理退税的凭证是普通发票

B．出口企业办理退税的凭证是增值税防伪税控开票系统开具的专用发票

C．小规模纳税人向出口企业销售货物只能开具普通发票

D．小规模商贸企业从小规模纳税人购进货物出口，按普通发票6%抵扣税额

15、从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期在__年以上的，从开始获利的年度起，“五免五减半”。

A．10

B．15

C．20

D．30

16、下面关于开业税务登记的内容正确的是__。

A．纳税人应在领取工商营业执照之日起15日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交《申请税务登记报告书》

B．税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经营范围发放《税务登记表》

C．税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕

D．《申请税务登记报告书》概括说明申请税务登记的原因和要求

17、下列商品销售方式确认收入实现时间不正确的是__。

A．销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B．销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

C．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入

D．采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

18、外商投资企业设在我国境内生产产品及销售自产产品，不论是否通过设立销售机构进行销售及销售机构核算方式如何，其生产销售自产产品的利润均应按__税率，由其总机构汇总缴纳所得税。

A．总机构适用的税率

B．生产机构所在地适用的企业所得税税率

C．该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率

D．一律30%

19、下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后调整事项的是__。

A．按期履行报告年度签订的商品购销合同

B．以前年度销售的商品发生退回

C．出售重要的子公司

D．火灾造成重大损失

20、在现金流量表上，处置固定资产收到现金应作为__。

A．营业活动现金流入

B．筹资活动现金流入

C．投资活动现金流入

D．不影响现金的投资与筹资活动

21、张某准备到某厂财务室撬保险柜偷钱，他邀李某帮他望风，李某不同意，并到派出所告发了张某，张某行为属于__。

A．犯罪预备

B．犯罪未遂

C．犯意表示

D．犯罪中止

22、在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有__。

A．在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15%的税率

B．国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15%的税率

C．中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15%的税率

D．沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24%的税率

23、下列属于因违反行政法的规定而引起的征收是__。

A．资源费的征收

B．排污费的征收

C．管理费的征收

D．建设资金的征收

24、某宾馆当月营业额明显偏低，税务机构确定按核定营业额的方式征收营业税，假定当月审定其营业成本为240万元，当地同行业的成本利润率为20%，则当月应纳营业税为__万元。

A．12

B．13

C．14.23

D．15.16

25、2009年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产刀：

发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。

另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

该单位应缴纳土地增值税__万元。

B．133.5

C．142.5

D．292.5

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、下列项目中，纯利率不受__影响。

A．通货膨胀

B．违约风险

C．货币供求关系

D．流动性风险

E．期限风险

2、该金店12月份增值税计税销售额为__元。

A．122150.79

B．118803.42

C．117948.72

D．120512.82

3、下列各项，不属于按“不分征税类别和适用汇率；

一律按照45%的税率征收消费税”范围的是__。

A．白包卷烟

B．手工卷烟

C．进口卷烟

D．未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟

4、以下有关营业额的确定表述正确的有__。

A．纳税人从事安装工程作业，凡以所安装设备的价值作为安装工程产值的，其营业额不应包括设备的价款在内

B．股票转让的营业额为买卖股票的价差收入

C．办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款

D．其他金融商品转让，其营业额为转让其他金融商品的价差收入

5、以下__不属于营业税征收范围的一般规定。

A．提供的劳务发生在境内

B．从境外载运旅客或货物入境

C．组织游客出境旅游

D．所转让的无形资产在境内、境外均可使用

E．销售的动产在境内

6、下列各选项中属于税务业务代理范围的有__。

A．制作涉税文书

B．签订委托代理协议书

C．国家税务总局规定的其他业务

D．办理纳税申报或扣缴税款报告

E．开展税务咨询、受聘税务顾问

7、在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般掌握的原则有__。

A．程序优于实体原则

B．同一层次的法律中，特别法优于普通法

C．税收法定原则

D．法律优位原则

E．实体从旧程序从新原则

8、2006年甲公司为乙公司的500万元债务提供70%的担保。

乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31日，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任，2007年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司已执行。

以下甲公司正确的处理有__。

A．2006年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债

B．2006年12月31日对此预计负债做出披露

C．2006年12月31日对此或有负债做出披露

D．2007年2月6日按照资产负债表日后“调整事项”处理，调整会计报表相关项目

E．2007年2月6日按照资产负债表日后“非调整事项”处理，做出说明

9、某企业2008年实收资本为500万元，资本公积为400万元。

该企业2007年资金账簿上已按规定贴印花2500元。

该企业2008年应纳印花税为__元。

A．500

B．750

C．2000

D．4500

10、以下不得开具增值税专用发票的是__。

A．商业企业一般纳税人零售食品

B．商业企业一般纳税人零售劳保鞋帽

C．工业企业一般纳税人销售生产过程中切割下来的边角料

D．工业企业一般纳税人销售自己使用过的摩托车

E．工业企业一般纳税人销售不需用的材料

11、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是__。

A．任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税

B．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税

C．个人对企事业单位承包、承租经营，无论采用何种形式经营，一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税

D．个人独资企业的投资者张某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

12、财务管理的环境包括__

A．行业环境

B．法律环境

C．税收环境

D．金融市场环境

E．经济环境

13、某鞭炮厂2006年5月，以不含税出厂价156元/箱对外销售某高档鞭炮955箱，将500箱同类鞭炮移送给本厂非独立核算门市部对外销售，本月零售同类鞭炮366箱，每箱零售价为210元/箱。

该企业上述业务应纳消费税额（）元。

A．32200.85&

nbsp;

B．30911.4&

C．30904.85&

D．34047

14、下列项目免征营业税的是__。

A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目

B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目

C．单位在旅游景点经营索道取得的收入

D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入

15、下列关于车购税的政策陈述，正确的有__。

A．车辆购置税税率的调整，由国务院决定并公布

B．车辆购置税的税率为10%

C．纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，包括增值税税款

D．纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式中不含消费税

E．纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，按照申报的计税价格征收车辆购置税

16、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有__。

A．可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益

B．取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本

C．可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量

D．可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本

E．可供出售金融资产持有期间公允价值的变动额计入资本公积

17、对承租经营纳税人的规定，下列说法正确的是__。

A．对实行自收自支、企业化管理的社会团体、事业单位等组织，其生产、经营所得和其他所得一律就地征收所得税

B．凡承租经营后，未改变被租企业名称，未变更工商登记，仍以被承租企业名义对外从事生产经营活动，不论被承租企业与承租方如何分配经营成果，均以被承租企业为纳税义务人

C．承租方重新办理工商登记，并以承租方的名义对外从事生产经营活动，以重新办理工商登记的企业、单位为纳税义务人

D．经国家有关部门批准，依法注册、登记，从事经营活动的事业单位、社会团体就地征税

E．所得多、负担能力大的，多纳税；

所得少、负担能力小的，少纳税；

无所得、没有负担能力的，不纳税

18、下列关于货运发票抵扣的表述中，正确的有__。

A．增值税一般纳税人外购货物（包括固定资产）所取得的由自开票纳税人开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额

B．增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额

C．增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，可以在自发票开具日90日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣

D．增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在《增值税运费发票抵扣清单》的“联运”栏次内

E．货运发票未分别注明运费和杂费的不得抵扣

19、个人所得税自行申报纳税的纳税人有__。

A．从两处或两处以上取得工资、薪金的

B．取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

C．多笔取得属于一次性劳务报酬的

D．取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的

E．从一处以上取得工资、薪金的

20、按照个人所得税的规定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有__。

A．受中国境内单位委派到境外工作期间取得的工资、薪金所得

B．受外国企业委派到中国境内工作期间取得的工资、薪金所得

C．中国境内个人将财产出租给承租入在中国境外使用而取得的所得

D．外籍个人将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

21、按《资产减值》准则规定，期末对固定资产进行减值测试时，可能涉及的计量属性有__。

A．历史成本

B．现值

C．重置成本

D．可变现净值

E．公允价值

22、企业采用成本法核算长期股权投资时，下列项目中，能引起长期股权投资账面价值变化的有__。

A．收到股票股利

B．被投资企业发生亏损

C．计提长期股权投资减值准备

D．收到的现金股利超过被投资企业在接受投资后实现的累积净利润

E．追加投资

23、企业交纳的下列税金中，应计入当期损益的有__。

A．企业按规定计算缴纳的车船税

B．企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规定补交的车辆购置税

C．企业自行建造厂房而交纳的耕地占用税

D．运输企业提供运输劳务取得收入而交纳的营业税

E．企业购入商品房按规定交纳的契税

24、按照现行企业所得税的规定，下列项目中在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有__。

A．销售货物时给购货方的回扣支出

B．黄酒、啤酒广告费用支出

C．遭受自然灾害造成损失有赔偿的部分

D．企业支付给总机构的管理费用

E．按自行规定计提的住房公积金

25、甲、乙的行为构成__。

A．非法出售发票罪

B．虚开增值税专用发票罪

C．非法出售增值税专用发票罪

D．出售伪造的增值税专用发票罪