基础大题.docx

基础大题.docx

《基础大题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《基础大题.docx（103页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

基础大题

一、计算分析题

1、甲公司20x9年有关损益类科目的年末余额如下：

科目名称

结账前余额（单位：

元）

主营业务收入

4500000（贷）

其他业务收入

525000（贷）

投资收益

450000（贷）

营业外收入

37500（贷）

主营业务成本

3450000（借）

其他业务成本

300000（借）

营业税金及附加

601000（借）

销售费用

375000（借）

管理费用

450000（借）

财务费用

75000（借）

营业外支出

150000（借）

甲公司适用的所得税率为25%，假定当年不存在纳税调整事项。

甲公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提取任意盈余公积，并决定向投资者分配利润50000元。

要求：

（1）编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；

（2）计算甲公司20x9年应交所得税金额；

（3）编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；

（4）编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录：

（5）编制甲公司提取盈余公积和宣告分配利润的会计分录。

<1>、第一题

正确答案：

借：

主营业务收入4500000

　　其他业务收入525000

　　投资收益450000

　　营业外收入37500

　　贷：

本年利润5512500

借：

本年利润5401000

　　贷：

主营业务成本3450000

　　　　其他业务成本300000

　　　　营业税金及附加601000

　　　　销售费用375000

　　　　管理费用450000

　　　　财务费用75000

　　　　营业外支出150000

【答疑编号10815058,点击提问】

解析：

无

<2>、第二题

您未做该题

正确答案：

（5512500-5401000）*25%＝27875

【答疑编号10815073,点击提问】

解析：

无

<3>、第三题

您未做该题

正确答案：

借：

所得税费用27875

　　贷：

应交税费——应交所得税27875

借：

本年利润27875

　　贷：

所得税费用27875

【答疑编号10815090,点击提问】

解析：

无

<4>、第四题

您未做该题

正确答案：

借：

本年利润83625

　　贷：

利润分配——未分配利润83625

【答疑编号10815107,点击提问】

解析：

无

<5>、第五题

您未做该题

正确答案：

借：

利润分配——提取法定盈余公积8362.5

　　　　　　——任意盈余公积4181.25　　　　　

　　　　　　——应付利润　　50000　

　　贷：

盈余公积——法定盈余公积8362.5

　　　　　　　　——任意盈余公积4181.25

　　　　应付利润50000

同时：

借：

利润分配——未分配利润　　62543.75

　　贷：

利润分配——提取法定盈余公积8362.5

　　　　　　　　——任意盈余公积4181.25　　　　　

　　　　　　　　——应付利润　　50000　

【答疑编号10815108,点击提问】

解析：

无

2、某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。

12月份发生下列有关应交增值税的经济业务：

（1）购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明其买价为500000元，增值税为85000元，同时支付供应单位代垫运杂费25000元（其中运输费20000元，可按7%抵扣），材料已验收入库，价税款以银行存款支付。

（2）收购免税农产品一批，用于产品的生产，收购价为120000元，产品已验收入库，款项已付。

（3）销售产成品一批，计销售收入1200000元，增值税204000元，价税款收存银行。

（4）向其他单位捐赠产成品一批，成本为80000元，计税销售价为100000元。

（5）在建工程（房屋）领用生产材料一批，成本为30000元。

要求：

根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。

<1>、第一题

您未做该题

正确答案：

借：

原材料523600

　　应交税费——应交增值税（进项税额）86400

　　贷：

银行存款610000

【答疑编号10815032,点击提问】

解析：

无

<2>、第二题

您未做该题

正确答案：

借：

原材料104400

　　应交税费——应交增值税（进项税额）15600

　　贷：

银行存款120000

【答疑编号10815033,点击提问】

解析：

无

<3>、第三题

您未做该题

正确答案：

借：

银行存款1404000

　　贷：

主营业务收入1200000

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）204000

【答疑编号10815034,点击提问】

解析：

无

<4>、第四题

您未做该题

正确答案：

借：

营业外支出97000

　　贷：

库存商品80000

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）17000

【答疑编号10815035,点击提问】

解析：

无

<5>、第五题

您未做该题

正确答案：

借：

在建工程35100

　　贷：

原材料30000

　　　　应交税费——应交增值税（进项税转出）5100

【答疑编号10815036,点击提问】

解析：

无

3、甲公司财产清查中发现如下问题：

（1）在财产清查过程中盘盈库存现金20000元，其中12000元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。

（2）在财产清查中，盘亏设备一台，原值为80000元，已提折旧50000元。

经查明，过失人赔偿5000元，已批准进行处理。

（3）现金清查时短款52元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。

（4）发现某产品盘盈200千克，单位成本为10元，共计2000元。

经查该项盘盈属于收发计量错误造成。

（5）盘亏材料10000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5000元，剩余的净损失中有3000元属于非常损失，2000元属于自然损耗。

要求：

根据上述业务编制

（1）-（5）的会计分录。

<1>、第一题

您未做该题

正确答案：

审批之前：

借：

库存现金20000

　　贷：

待处理财产损溢20000

审批之后：

借：

待处理财产损溢20000

　　贷：

其他应付款12000

　　　　营业外收入8000

【答疑编号10815038,点击提问】

解析：

无

<2>、第二题

您未做该题

正确答案：

盘亏固定资产时：

借：

待处理财产损溢30000

　　累计折旧50000

　　贷：

固定资产80000

批准后处理：

借：

其他应收款5000

　　营业外支出25000

　　贷：

待处理财产损溢30000

【答疑编号10815039,点击提问】

解析：

无

<3>、第三题

您未做该题

正确答案：

审批之前：

借：

待处理财产损溢52

　　贷：

库存现金52

审批之后：

借：

其他应收款52

　　贷：

待处理财产损溢52

【答疑编号10815040,点击提问】

解析：

无

<4>、第四题

您未做该题

正确答案：

审批前：

借：

库存商品2000

　　贷：

待处理财产损溢2000

审批后：

借：

待处理财产损溢2000

　　贷：

管理费用2000

【答疑编号10815041,点击提问】

解析：

无

<5>、第五题

您未做该题

正确答案：

审批之前：

借：

待处理财产损溢10000

　　贷：

原材料10000

审批之后：

借：

其他应收款5000

　　营业外支出3000

　　管理费用2000

　　贷：

待处理财产损溢10000

【答疑编号10815042,点击提问】

解析：

无

4、请编制下列固定资产业务的会计分录。

（1）乙公司从国内购入一条先进生产流水线，价款为500万元，增值税税金为85万元，运输费和保险费8万元，公司开出期限为60天的商业承兑汇票一次性支付价税及运费等593万元。

（2）流水线运抵公司后，请专业安装公司进行安装调试，共通过开户银行支付2万元，生产流水线经过试运行，开始正常生产。

（3）公司因遭受水灾而毁损一座仓库，该仓库原价为400万元，已计提折旧120万元，未计提减值准备。

（4）毁损仓库发生的清理费用1.2万元，以现金支付。

经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。

（5）仓库清理完毕，结转相关费用。

<1>、第一题

您未做该题

正确答案：

借：

在建工程5080000

应交税费——应交增值税（进项税额）850000

贷：

应付票据5930000

【答疑编号10814902,点击提问】

解析：

无

<2>、第二题

您未做该题

正确答案：

借：

在建工程20000

　　贷：

银行存款20000

借：

固定资产5100000

　　贷：

在建工程5100000

【答疑编号10814903,点击提问】

解析：

无

<3>、第三题

您未做该题

正确答案：

借：

固定资产清理2800000

　　累计折旧1200000

　　贷：

固定资产4000000

【答疑编号10814905,点击提问】

解析：

无

<4>、第四题

您未做该题

正确答案：

借：

其他应收款1500000

　　贷：

固定资产清理1500000

借：

固定资产清理12000

　　贷：

库存现金12000

【答疑编号10814906,点击提问】

解析：

无

<5>、第五题

您未做该题

正确答案：

借：

营业外支出1312000

　　贷：

固定资产清理1312000

【答疑编号10814908,点击提问】

解析：

无

5、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中均不含增值税。

假定销售商品、原材料均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。

销售商品、提供劳务是主营业务。

20×9年4月，甲公司发生如下交易或事项：

（1）销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税税额为34万元。

商品已发出，款项尚未收回。

该批商品实际成本为150万元。

（2）销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为80万元，增值税税额为13.6万元。

材料已发出，款项收到并存入银行。

该批材料的实际成本为59万元。

（3）将使用过的生产设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税额为3.4万元，已通过银行收回价款。

该设备原价30万元，已计提累计折旧8万元。

（4）提供劳务取得劳务收入10万元，同时结转劳务成本7万元，相关款项已存入银行。

（5）以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。

要求：

逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录。

（答案中的金额单位用万元表示）

<1>、第一题

您未做该题

正确答案：

借：

应收账款234

　　贷：

主营业务收入200

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）34

借：

主营业务成本150

　　贷：

库存商品150

【答疑编号10814129,点击提问】

解析：

无

<2>、第二题

您未做该题

正确答案：

借：

银行存款93.6

　　贷：

其他业务收入80

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）13.6

借：

其他业务成本59

　　贷：

原材料59

【答疑编号10814131,点击提问】

解析：

无

<3>、第三题

您未做该题

正确答案：

借：

固定资产清理22

　　累计折旧8

　　贷：

固定资产30

借：

银行存款23.4

　　贷：

固定资产清理20

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）3.4

借：

营业外支出2

　　贷：

固定资产清理2

【答疑编号10814132,点击提问】

解析：

无

<4>、第四题

您未做该题

正确答案：

借：

银行存款10

　　贷：

主营业务收入10

借：

主营业务成本7

　　贷：

劳务成本7

【答疑编号10814134,点击提问】

解析：

无

<5>、第五题

您未做该题

正确答案：

借：

管理费用20

　　财务费用10

　　营业外支出5

　　贷：

银行存款35

【答疑编号10814136,点击提问】

解析：

无

6、建业公司20×9年有关损益类科目的年末余额如下：

科目名称

结账前余额（单位：

元）

主营业务收入

4500000（贷）

其他业务收入

525000（贷）

投资收益

450000（贷）

营业外收入

37500（贷）

主营业务成本

3450000（借）

其他业务成本

300000（借）

营业税金及附加

60000（借）

销售费用

375000（借）

管理费用

450000（借）

财务费用

75000（借）

营业外支出

150000（借）

建业公司适用的所得税率为25%，假定当年不存在纳税调整事项。

建业公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提取任意盈余公积，并决定向投资者分配利润500000元。

要求：

（1）编制建业公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；

（2）计算建业公司20×9年应交所得税金额；

（3）编制建业公司确认并结转所得税费用的会计分录；

（4）编制建业公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录；

（5）编制建业公司提取盈余公积和宣告分配利润的会计分录。

<1>、第一题

您未做该题

正确答案：

借：

主营业务收入4500000

　　其他业务收入525000

　　投资收益450000

　　营业外收入37500

　　贷：

本年利润5512500

借：

本年利润4860000

　　贷：

主营业务成本3450000

　　　　其他业务成本300000

　　　　营业税金及附加60000

　　　　销售费用375000

　　　　管理费用450000

　　　　财务费用75000

　　　　营业外支出150000

【答疑编号10815116,点击提问】

解析：

无

<2>、第二题

您未做该题

正确答案：

应交所得税金额=（5512500-4860000）*25%=163125（元）

【答疑编号10815117,点击提问】

解析：

无

<3>、第三题

您未做该题

正确答案：

借：

所得税费用163125

　　贷：

应交税费—应交所得税163125

借：

本年利润163125

　　贷：

所得税费用163125

【答疑编号10815118,点击提问】

解析：

无

<4>、第四题

您未做该题

正确答案：

借：

本年利润489375

　　贷：

利润分配—未分配利润489375

【答疑编号10815119,点击提问】

解析：

无

<5>、第五题

您未做该题

正确答案：

借：

利润分配——提取法定盈余公积48937.5

　　　　　　——任意盈余公积24468.75　

　　贷：

盈余公积—法定盈余公积48937.5

　　　　　　　　—任意盈余公积24468.75

借：

利润分配—应付现金股利500000

　　贷：

应付股利（或应付利润）500000

同时：

借：

利润分配——未分配利润　　573406.25

　　贷：

利润分配——提取法定盈余公积48937.5

　　　　　　　　——任意盈余公积24468.75　　　　　

　　　　　　　　——应付利润　　500000

【答疑编号10815120,点击提问】

解析：

无

7、20×9年3月1日，甲公司库存A材料实际成本为100000元。

20×9年3月3日，甲公司购入A材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为400000元，增值税额为68000元。

材料已运到并验收入库，款项尚未支付。

20×9年3月10日，甲公司以银行存款支付上述款项。

根据甲公司"发料凭证汇总表"的记录，20×9年3月份，生产车间生产产品直接领用A材料220000元，车间管理部门领用A材料30000元，企业行政管理部门领用A材料20000元。

此外，甲公司于20×9年3月25日对外销售A材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为20000元，增值税额为3400元，款项已由银行收讫。

该批A材料的实际成本为17000元。

要求：

（1）编制甲公司赊购A材料的会计分录；

（2）编制甲公司支付货款的会计分录；

（3）编制甲公司内部领用A材料的会计分录；

（4）编制甲公司对外销售A材料的会计分录；

（5）计算甲公司20×9年3月末结存A材料实际成本。

<1>、第一题

您未做该题

正确答案：

借：

原材料400000

　　应交税费——应交增值税（进项税额）68000

　　贷：

应付账款468000

【答疑编号10814344,点击提问】

解析：

无

<2>、第二题

您未做该题

正确答案：

借：

应付账款468000

　　贷：

银行存款468000

【答疑编号10814346,点击提问】

解析：

无

<3>、第三题

您未做该题

正确答案：

借：

生产成本220000

　　制造费用30000

　　管理费用20000

　　贷：

原材料270000

【答疑编号10814348,点击提问】

解析：

无

<4>、第四题

您未做该题

正确答案：

借：

银行存款23400

　　贷：

其他业务收入20000

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）3400

借：

其他业务成本17000

　　贷：

原材料17000

【答疑编号10814350,点击提问】

解析：

无

<5>、第五题

您未做该题

正确答案：

100000+400000-270000-17000=213000（元）

【答疑编号10814352,点击提问】

解析：

无

8、资料一：

假定A，B，C三公司共同投资组成ABC有限责任公司。

按ABC有限公司的章程规定，注册资本为900万元，A，B，C三方各占三分之一的股份。

假定A公司以厂房投资，该厂房原值500万元，已提折旧300万元，投资各方确认的价值为300万元（同公允价值）；B公司以价值200万元的新设备一套和价值100万元的一项专利权投资，其价值已被投资各方确认，并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证；C公司以货币资金300万元投资，已存入ABC公司的开户银行。

资料二：

假定D公司和E公司有意投资ABC公司，经与A，B，C三公司协商，将ABC公司变更为ABCDE公司，注册资本增加到1500万元，A，B，C，D，E五方各占五分之一股权。

D公司需以货币资金出资400万元，以取得20%的股份；E公司以价值400万元的一项土地使用权出资，其价值已被投资各方确认，取得20%的股份。

协议签订后，修改了原公司章程，有关出资及变更登记手续办理完毕。

要求：

（1）根据资料一，就ABC公司实际收到A公司投资时编制有关会计分录。

（2）根据资料一，就ABC公司实际收到B公司投资时编制有关会计分录。

（3）根据资料一，就ABC公司实际收到C公司投资时编制有关会计分录。

（4）根据资料二，编制实际收到D公司投资时的会计分录。

（5）根据资料二，编制实际收到E公司投资时的会计分录。

<1>、第一题

您未做该题

正确答案：

借：

固定资产3000000

　　贷：

实收资本3000000

【答疑编号10814115,点击提问】

解析：

无

<2>、第二题

您未做该题

正确答案：

借：

固定资产2000000

　　无形资产1000000

　　贷：

实收资本3000000

【答疑编号10814116,点击提问】

解析：

无

<3>、第三题

您未做该题

正确答案：

借：

银行存款3000000

　　贷：

实收资本3000000

【答疑编号10814117,点击提问】

解析：

无

<4>、第四题

您未做该题

正确答案：

借：

银行存款4000000

　　贷：

实收资本3000000

　　　　资本公积1000000

【答疑编号10814118,点击提问】

解析：

无

<5>、第五题

您未做该题

正确答案：

借：

无形资产4000000

　　贷：

实收资本3000000

　　　　资本公积1000000

【答疑编号10814119,点击提问】

解析：

无

9、A公司为增值税一般纳税人，2009年月12月份发生下列业务：

（1）用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元；

（2）从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；

（3）经计算本月份应提固定资产折旧20000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元；

（4）用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权；

（5）采购原材料，价款20000元，款项通过银行转账支付，材料尚未验收入库。

不考虑增值税等因素。

要求：

根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。

（本题不考虑增值税）

<1>、第一题

您未做该题

正确答案：

借：

预付账款1200

　　贷：

银行存款1200

【答疑编号10814168,点击提问】

解析：

无

<2>、第二题

您未做该题

正确答案：

借：

固定资产100000

　　贷：

银行存款100000

【答疑编号10814169,点击提问】

解析：

无

<3>、第三题

您未做该题

正确答案：

借：

管理费用8000

　　制造费用12000

　　贷：

累计折旧20000

【答疑编号10814170,点击提问】

解析：

无

<4>、第四题

您未做该题

正确答案：

借：

无形资产240000

　　贷：

银行存款240000

【答疑编号10814172,点击提问】

解析：

无

<5>、第五题

您未做该题

正确答案：

借：

在途物资20000

　　贷：

银行存款20000

【答疑编号10814173,点击提问】

解析：

无

10、某公司为增值税一般纳税企业，假设20X7年12月发生如下经济业务：

（1）12月1日，向工商银行借入期限为3年的借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存入银行。

（2）12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元。

（3）12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。

（4）12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。

（5）12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户（假设以前月份没有预计）。

要求：

根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录。

<1>、第一题

您未做该题

正确答案：

借：

银行存款60000

　　贷：

长期借款60000

【答疑编号10814847,点击提问】

解析：

无

<2>、第二题

您未做该题

正确答案：

借：

预付账款50000