台湾省上半注册会计师税法增值税和消费税试题Word文件下载.docx

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股份有限公司发行这笔债券的收入是用来建造新的生产线。

那么，在1999年12月31日，上海×

股份有限公司对该笔债券应作的账务处理为__。

A．借：

在建工程50应付债券——债券溢价10贷：

应付债券——应计利息60

B．借：

在建工程60贷：

应付债券——应计利息60

C．借：

财务费用60贷：

应付债务——应计利息60

D．借：

财务费用50应付债券——债券溢价10贷：

应付债券——应计利息60

6、外商投资企业举办的先进技术企业，在依照税法规定减免优惠期满后，仍为先进技术企业的，可按照税法规定的税率延长__年减半征收企业所得税。

A．2

B．3

C．4

D．5

7、根据我国刑事诉讼法的规定，无权对刑事案件立案的是__。

A．公安机关

B．人民法院

C．单位保卫部门

D．人民检察院

8、中国公民王某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付王某工资1000元和8000元。

按协议王某从外方取得的工资每月向派出单位缴款3000元。

则王某每月应缴纳的个人所得税为__元。

A．1265

B．665

C．1140

D．580

9、按照企业所得税的有关规定，下列各项中不得确认为坏账损失的是__。

A．逾期3年以上仍未收回的应收账款，且对方已确无偿债能力

B．关联方之间的往来账款

C．债务人被依法宣告破产，其剩余财产确实不足清偿的应收账款

D．符合条件的债务重组发生的债务重组损失

10、某企业2008年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。

该企业进口环节应纳税金__元。

（关税税率20%，1美元=7.0人民币元）

A．566700

B．460484.73

C．454412

D．404120.73

11、根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是__。

A．房地产企业土地增值税清算报告

B．税收筹划报告

C．涉税咨询答复报告

D．办税事宜建议报告

12、某小规模电器修理部2009年12月取得修理收入25000元，当月清理转让一台使用过3年的修理机械，普通发票注明金额3000元，当月应纳增值税__元。

A．712.28

B．796.17

C．840.98

D．840.41

13、外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入额的正确方式是__。

A．按合同规定的价格

B．按合同签订时的市场价格

C．按成本价格

D．按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格

14、某作家2001年出版专著一部，获稿酬20000元，同年加印一次获稿酬5000元，则该作家的稿酬应纳个人所得税为__元。

A．2800

B．4000

C．4840

D．3388

15、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是__。

A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税

B．房屋产权出典的，由承典人纳税

C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

16、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。

A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费

B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费

C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费

D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费

17、民法中的侵权行为__。

A．是一种主观行为

B．是一种违约行为

C．侵害绝对权

D．以存在合同关系为前提

18、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。

该公司此项合同应缴纳印花税__元。

A．20

B．21

C．38

D．39

19、相对股票投资而言，企业进行债券投资的优点是__。

A．财务风险低

B．流动性强

C．投资收益高

D．投资安全性好

20、对从事能源交通港口码头基础设施项目的生产性外商投资企业，在报经国家税务总局批准后，可减按__的税率征收企业所得税，不受投资区域的限制。

A．10%

B．15%

C．20%

D．24%

21、对行政征收的论述错误的是__。

A．行政征收的法律后果是行政主体暂时取得了被征用财产的使用权

B．行政征收的实施是无偿的，被征收方不能获得经济补偿

C．税收征收是典型的行政征收行为

D．行政征收的实施必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提

22、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的__。

A．新法优于旧法原则

B．特别法优于普通法原则

C．程序优于实体原则

D．实体从旧程序从新原则

23、下列组织中，不具有行政主体资格的组织是__。

A．国务院组成部门

B．国务院直属部门

C．国务院办事机构

D．国家部委管理的国家局

24、资产不能迅速转化为现金，变现力弱而对投资者的补偿是__。

A．通货膨胀补偿率

B．期限风险补偿率

C．违约风险补偿率

D．流动性风险补偿率

25、某白酒生产工业企业，2002年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各项费用400万元。

已知上述成本费用中未包括新产品开发费用80万元（该费用比上年实际发生额增长20%），粮食白酒广告费支出50万元。

该企业适用所得税税率为33%，则其当年应纳企业所得税__万元。

A．33

B．46.2

C．23.1

D．62.7

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、在下列事项中，影响筹资活动现金流量的项目有__。

A．支付借款利息

B．购买三个月内到期的债券

C．融资租入固定资产支付的租金

D．支付现金股利

E．发行债券收到现金

2、企业在进行有关生产经营活动时，能够据以计算进项税额的是__。

A．购进原材料所发生的运费和建设基金

B．从农民手中购进免税农产品而支付的买价

C．销售产品所支付的装卸费

D．为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费

E．进口设备支付的到岸价

3、下列各项报经批准后，应转作管理费用的有__。

A．保管中产生的定额内自然损耗

B．自然灾害中所造成的毁损净损失

C．管理不善所造成的毁损净损失

D．计量收发差错所造成的短缺净损失

E．无法查明原因的现金短缺

4、下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有__。

A．公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

B．个人担任董事职务取得的董事费收入

C．出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

D．城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分

5、下列__情况，不符合行政合法性原则。

A．行政机关在法定限度内行使自由裁量权

B．地方政府制定并实施地方规章

C．工商部门吊销违法企业的营业执照

D．行政机关任意将行政职权委托给社会组织行使

6、下列不属于土地增值税征税范围的有__。

A．以房地产转让到投资联营企业

B．将房地产赠予直系亲属

C．以房地产作抵押清偿债务的房地产

D．现有旧房买卖

7、根据《物权法》规定，__属于用益物权。

A．建设用地使用权

B．抵押权

C．地役权

D．宅基地使用权

8、从事下列事项中，必须持税务登记证件的有__。

A．申请减税、免税

B．办理营业执照

C．申请开具外出经营活动税收管理证明

D．开具发票

E．税务咨询

9、根据营业税暂行条例的规定，下列说法不正确的是__。

A．存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税

B．单位和个人从事快递业务按服务业征收营业税

C．交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按交通运输业征收营业税

D．报社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的版面费收入，按照服务业征收营业税

E．代开发票纳税人实行联运业务的，其计税依据为代开运输业发票注明的营业税应税收入

10、下列关于国际税法的陈述，正确的有__。

A．国际税法的效力必定高于国内税法

B．国际税法的调整对象包括：

国家和涉外纳税人的涉外税收征纳关系和国家之间的税收分配关系

C．国际税收协定的典型形式是“OECD范本”和“联合国范本”

D．国际税法的重要渊源是国际税收协定

E．任何人、国家和国际组织都必须尊重他国的税收主权

11、下列有关资金市场表述正确的是__。

A．也称为货币市场

B．也称为资本市场

C．交易的目的主要是满足长期资金周转的需要

D．交易的目的主要是满足短期资金周转的需要

12、根据破产法的规定，下列各项中属于破产财产的是__。

A．债权人依照法律规定取得代位求偿权，依该代位求偿权享有的债权

B．债务人的开办人注册资金投入不足的，应当由该开办人予以补足的部分

C．债务人依加工承揽占有的他人财产

D．依照法律规定存在优先权的财产，但权利人放弃优先受偿权的部分

E．尚未办理产权证或者产权过户手续但已向买方交付的财产

13、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有__。

A．购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）

B．进口自用轿车的计税依据不含关税

C．受赠大客车的计税依据是最高的计税价格

D．购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税

E．车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定

14、下列有关比率中属于反映营运能力比率的有__。

A．资产负债率

B．已获利息倍数

C．存货周转率

D．应收账款周转率

E．市盈率

15、下列所得应纳入个体工商产生产经营所得缴纳个人所得税的有__。

A．从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

B．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬

D．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

E．个体工商产业主对外投资取得的所得

16、填写适用于内资企业的《税务登记表》时，对于低值易耗品摊销方式、折旧方式，应按__规定，制定本企业的核算方式。

A．《会计制度》

B．《财务准则》

C．《税收征收管理法》

D．《审计法》

17、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。

2008年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。

2008年度李某应缴纳个人所得税__元。

A．7026.67

B．8750.67

C．10250

D．13130

18、某单位有以下权利许可证照，应贴印花税票的有__。

A．房屋产权证

B．工商营业执照

C．商标注册证

D．税务登记证

19、下列表述符合车船税征税现行规定的有__。

A．外商投资企业不缴纳车船税

B．无法核定载质量的专项作业车，可按总质量确定自重

C．车船的所有人末缴纳车船税的，使用人代为缴纳车船税

D．不应当在车船管理部门登记的车船不征车船税

E．已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当自己提供相应的证明，并从提供证明的当月起计算缴纳车船税

20、对于委托贷款业务，注册税务师在审核金融业计税依据时，以下说法正确的有__。

A．金融企业在代扣委托方的营业税时，计税依据是委托方实际取得的利息收入，应当将金融机构扣留的手续费扣除

B．金融企业在代扣委托方的营业税时，计税依据是委托方应当取得的利息收入，必须是没有扣除金融机构手续费的

C．金融企业应当按照取得的委托贷款业务手续费收入缴纳营业税

D．金融企业对于取得的委托贷款业务手续费收入不用计算缴纳营业税

E．金融企业应当按照收取的委托贷款利息收入计算缴纳营业税

21、下列关于纳税义务人的说法中，正确的有__。

A．纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人

B．纳税人直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人

C．在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人

D．纳税人享受免税的优惠，可以不予以申报纳税

E．纳税人享受免税的优惠，也必须予以申报纳税

22、下列方法中为刑事诉讼强制措施的有__。

A．取保候审

B．监视居住

C．训诫

D．责令具结悔过

E．拘传

23、合同当事人一方于合同成立后在合同履行前，为保证合同的履行而向对方给付的一定数额的款项，在法律上被称为（）。

A．预付款

B．定金

C．订金

D．保证金

24、根据合同法理论，以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬的合同是__。

A．双务合同

B．委托合同

C．行纪合同

D．居间合同

E．实践性合同

25、2009年4月中国公民肖某首次购买商品房一套，面积85平方米，合同总价格54.4万元，其中含装修费8.4万元。

肖某购买该住房应缴纳契税__元。

A．4600

B．5440

C．69001

D．8160