最新精选电大税收筹划形考考核题库完整版158题含参考答案.docx
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最新精选电大税收筹划形考考核题库完整版158题含参考答案
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]
一、单选题
1．（）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。
A.子公司
B.总公司
C.母公司
D.分公司
正确答案：
分公司
2．某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价
款200万元，增值税34万元。
2018年6月进行股份制改造时将其出售，售价为
260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不
考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得
税（）万元。
A.75
B.12.5
C.87.5
D.15.25
正确答案：
15.25
3．一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（），减轻税负。
A.加大股权融资比重
B.加大转让定价规模
C.加大债权融资比重
D.加大企业经营规模
正确答案：
加大债权融资比重
4．转让定价的税务管理一般强调遵循（）。
A.成本收益原则
B.独立交易原则
C.利润最大原则
D.费用最小原则
正确答案：
独立交易原则
5．以下选项中，不属于累进税率形式的是（）
A.定额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.全额累进税率
累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级，每个等级对应不同的税率。
定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。
正确答案：
定额累进税率
6．（）是税收筹划的前提和基础
A.安全性
B.系统性
C.合法性
D.动态性
合法是税收筹划的前提和基础。
“合法”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。
也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神，不钻任何法律的空子。
正确答案：
合法性
信息文本
7．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。
A.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定
B.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务
C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
D.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其
所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”
正确答案：
分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
8．下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。
A.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
B.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
C.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业
正确答案：
依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
9．有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）。
A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
B.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
C.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
D.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
正确答案：
后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
10．下列说法不正确的是（）。
A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
B.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人
正确答案：
非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
11．我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。
A.15%
B.5%
C.10%
D.20%
正确答案：
20%
12．（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。
A.组织形式
B.转让定价
C.国际避税地
D.筹资结构
正确答案：
转让定价
13．在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、
共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）
A.普通合伙企业
B.股份有限合伙企业
C.合伙企业
D.有限合伙企业
正确答案：
普通合伙企业
14．跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：
尽可能（）。
A.在多个国家或一个国家形成常设机构
B.在多个国家或一个国家设立分支机构
C.避免在多个国家或一个国家形成常设机构
D.避免在多个国家或一个国家设立分支机构
正确答案：
避免在多个国家或一个国家形成常设机构
15．如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税。
A.15%
B.20%
C.5%
D.10%
正确答案：
20%
16．下列情况是非居民企业的是（）
A.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
B.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
C.在中国境内成立的企业
D.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
正确答案:
在中国境内成立的企业,在日本成立的企业且实际
管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
信息文本
17．下列关于边际税率的说法，正确的是（）
A.边际税率的提高不会带动平均税率的上升
B.边际税率是指全部税额与全部收入之比
C.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率
D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多
正确答案：
边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多
18．根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）。
A.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报
B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围
C.增值税对单位和个人规定了起征点
D.某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万
元，则当月的收入需要缴纳增值税
正确答案：
随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报
19．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）
A.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
B.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
C.第一年至第五年免征企业所得税
D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
正确答案：
第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
20．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）
A.麻类作物的种植
B.糖料作物的种植
C.油料作物的种植
D.香料作物的种植
正确答案：
香料作物的种植
21．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）。
A.金融企业为5:
1，其他企业为2:
1
B.其他企业为5:
1，金融企业为2:
1
C.金融企业为4:
1，其他企业为2:
1
D.其他企业为4:
1，金融企业为2:
1
正确答案：
金融企业为5:
1，其他企业为2:
1
22．纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）。
A.增值税一般纳税人
B.能开增值税专用发票的小规模纳税人
C.小规模纳税人
D.能开增值税普通发票的小规模纳税人
设不含税报价为A，则从增值税一般纳税人取得的进项税额=A×16%；从能开增值税专用发票的小规模纳税人取得的进项税额=A×3%，以上均可进项税额抵扣，但是从能开增值税普通发票的小规模纳税人取得的普通发票，进项税额不可抵扣，因此，三者相比，能开增值税普通发票的小规模纳税人所形成的税负最重。
选项D说法含糊，不妥。
正确答案：
能开增值税普通发票的小规模纳税人
23．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）。
A.采购商品的发票开具给甲公司
B.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算
C.乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元
D.采购商品的发票开具给乙公司
甲公司代乙公司采购商品，既然是代购，购货发票应由销售方开给乙公司，所以
选C，选项B显然不对，A、D做法对甲公司而言有较大的风险，不妥。
正确答案：
采购商品的发票开具给乙公司
24．下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。
A.工作量法
B.双倍余额递减法
C.直线法
D.平均年限法
双倍余额递减法是固定资产加速折旧方法的一种，选项B正确。
正确答案：
双倍余额递减法
25．需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）
A.公司制企业
B.个体工商户
C.个人独资企业
D.合伙企业
正确答案：
公司制企业
26．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?
（）
A.所得税
B.流转税
C.资源环境税
D.财产与行为税
正确答案：
所得税
27．关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发
生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。
A.2000元
B.500元
C.1000元
D.3000元
解析：
新个人所得税法规定
正确答案：
1000元
28．在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（
A.基本减除费用
B.其他扣除费用
C.专项扣除费用
D.专项附加扣除费用
解析：
新个人所得税法规定
正确答案：
专项附加扣除费用
29．在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
A.20000元
B.25000元
C.15000元
D.10000元
解析：
参见《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》国发〔2018〕41号。
正确答案：
15000元
30．对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不
能变更。
A.5年
B.1年
C.2年
D.一个纳税年度
解析：
参见《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》国发〔2018〕41号。
正确答案：
一个纳税年度
31．年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（）向主管
税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
A.9月1日至12月1日
B.1月1日至3月1日
C.3月1日至6月30日
D.6月1日至9月1日
解析：
新个人所得税法规定
正确答案：
3月1日至6月30日
32．新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除
费用后的余额为收入额。
其中，稿酬所得的收入额减按（）计算。
A.20%
B.30%
C.70%
D.100%
解析：
新个人所得税法规定
正确答案：
70%
33．在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）
A.其他扣除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.基本减除费用
解析：
新个人所得税法规定
正确答案：
基本减除费用
34．在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）
A.基本减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
正确答案：
专项扣除费用
35．在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（）
A.专项扣除费
B.其他扣除费用
C.基本减除费用
D.专项附加扣除费用
解析：
新个人所得税法规定
正确答案：
专项附加扣除费用
36．在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（
A.专项扣除费用
B.专项附加扣除费用
C.基本减除费用
D.其他扣除费用
解析：
新个人所得税法规定
正确答案：
其他扣除费用
37．一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么
其应将该经营机构以（）的形式设立。
A.子公司
B.代表处
C.代理人
D.分公司
正确答案：
分公司
38．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。
这种税务处理属于（）。
A.企业成果分配中的税收筹划
B.企业成本核算中的税收筹划
C.企业投资决策中的税收筹划
D.企业生产经营中的税收筹划
正确答案：
企业成果分配中的税收筹划
39．从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬
所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。
A.按年预扣预缴
B.按季度预扣预缴
C.按月预扣预缴
D.按月如实缴纳个人所得税
解析：
扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
正确答案：
按月预扣预缴
40．下列关于借款费用的说法不正确的是（）。
A.不符合资本化条件的，应计入相关资产成本
B.借款费用首先应该看其是否需要资本化
C.符合资本化条件的，应计入相关资产成本
D.不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除
正确答案：
不符合资本化条件的，应计入相关资产成本
41．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收
差异会出现（）。
A.不会出现时间性差异和永久性差异
B.会同时出现时间性差异和永久性差异
C.时间性差异
D.永久性差异
正确答案：
时间性差异
42．下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是
（）。
A.采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定
B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定
C.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定
D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定
正确答案：
采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定
43．采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。
A.60%
B.70%
C.40%
D.50%
正确答案：
60%
44．股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企
业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊性税务处理。
A.75%,80%
B.50%,85%
C.75%,85%
D.50%,80%
正确答案：
50%,85%
45．甲公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司
收购，然后成为乙公司的子公司。
收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，
每股资产的公允价值为10元。
在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。
该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且
选择此方法执行。
对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（）
万元。
A.400
B.170
C.340
D.153
正确答案：
340
46．张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%
的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为
应缴纳的个人所得税（）
A.300
B.0
C.200
D.100
正确答案：
200
47．负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益
率方面，以下公式得以充分反映的是（）
A.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）
B.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）
C.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）
D.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）
正确答案：
权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）
信息文本
48．国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）。
A.东道国的税法
B.OECD税法
C.中国税法
D.联合国税法
正确答案：
东道国的税法
49．国际税收筹划的直接目的是减轻（）。
A.高税国税负
B.境外税负
C.本国税负
D.整体税负
正确答案：
整体税负
50．对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为
（）。
A.800元，1200元
B.1000元,1000元
C.1500元，500元
D.2000元，0元
解析：
对于非独生子女来说，关于赡养老人每月分摊的扣除额度不得超过1000元。
正确答案：
1000元,1000元
2000元的扣除额度，其中每人
信息文本
二、判断题
51．如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。
对
错
正确答案:
“错”。
52．递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。
对
错
流转税和所得税都涉及收入，在计算应纳税额时，在可扣除项目保持不变的情况下，收入确认得越晚越好。
对于费用而言，其不涉及流转税，只涉及所得税。
费用确认的原则为：
尽早确认费用。
正确答案:
“对”。
53．从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目。
对
错
企业为了购置、开发和建设各项资产而产生的费用构成资产的成本，但是这些资产成本只有通过销售等方式才能转化为企业的费用冲减当期营业收入，降低企业的应纳税所得额和应纳税额。
正确答案:
“错”。
54．税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分。
对
错
是允许居民纳税人所取得的应纳税所得，无论来源于我国境内还是境外，都要在我国缴纳个人所得税，但是可以进行税收抵免。
正确答案:
“错”。
55．自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚。
对
错
对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内，除规定判处有期徒刑或者拘役的自由刑
外，一律规定了“并处逃避缴纳税款数额五倍以下的罚金”。
其立法精神是，主刑
和附加刑必须同时判处，不具有选择性，以防止逃避缴纳税款人在经济上占便宜。
正确答案:
“错”。
56．不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。
对
错
正确答案:
“错”。
57．由于在税收中外国企业属于中国“居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企
业是非中国“居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地
分别确定应税所得
对
错
正确答案:
“错”。
58．要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份
的判定标准。
按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国
居民纳税人，从而负有无限纳税义务。
因此，对其进行税收筹划的方法是：
一方
面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些
收入与实际管理机构之间的联系。
对
错
正确答案:
“错”。
59．生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。
而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。
对
错
正确答案:
“对”。
60．个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。
对
错
正确答案:
“错”。
61．延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。
对
错
正确答案:
“错”。
62．如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。
对
错
正确答案:
“对”。
63．根据我国税法规定，居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。
对
错
我国居民纳税人所取得的应纳税所得，无论来源于我国境内还是境外，都要在我国缴纳个人所得税。
正确答案:
“错”。
64．一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。
对
错
正确答案:
“错”。
65．当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税
税率优惠。
对
错
正确答案:
“错”。
66．假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。
对
错
正确答案:
“错”。
67．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
对
错
正确答案:
“错”。
68．利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
对
错
正确答案:
“对”。
69．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
对
错
正确答案:
“对”。
70．提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。
对
错
正确答案:
“对”。
71．纳税人采取商业折扣方式销售货
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