重庆省注册会计师审计关联方交易风险评估程序和相关活动考试试卷Word格式.docx
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字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。
自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。
批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。
6、作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。
如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。
ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。
内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。
如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？
不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。
不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性和完成情况。
在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。
ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。
7、在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的
通常这种审计方法成本高昂；
审计期间的交易可能被重新处理；
只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；
管理者的计算机程序对交易进行重新处理。
8、在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效
就公司开发的专门程序授予专利
给某机器车间添加一台炼钢机器
寄售存货
在正常业务期间销售商品
9、以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作
投保
套期保值
卖空
贷款保收和代理业务
10、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出
完成了初步调查后立即。
有证据表明存在缺陷时。
当被指派没有经验的审计职员进行审计时。
当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。
11、一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。
下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是
对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。
抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。
观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。
实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
12、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？
采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；
采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数；
设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机；
设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
13、针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？
置信水平从95%提高到99%
置信水平从95%下降到90%
误受的可容许风险下降
精确度增加
14、哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？
a．自助餐式福利
b．利润分享
c．以技能为基础的评定
d．全部工资
15、如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施（correctionaction），按照准则规定，审计人员应该
a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。
b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。
c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。
d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。
16、审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。
而审计主管的首要职责是完善章程。
下列哪个事项符合审计准则的陈述
按季度向审计委员会报告所有的审计结果；
向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；
确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；
每月向管理层提交部门预算变动报告。
17、内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。
下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？
a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；
b.证明现金状况的公正性；
c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；
d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。
18、以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作?
业务主管
数据库行政主管
质量管理主管
系统开发主管
19、撰写书面正式审计报告的目的是
有利于被审计方采取行动
明确说明高级管理层应采取的改进措施
有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性
记录审计发现，提出改进建议
20、在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成（COST—PULLS）程序增加了成本的复杂编程系统。
增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。
在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。
公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。
但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该
立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。
立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。
不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。
将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。
21、为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。
管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。
同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。
预测公司销售额的适当的方法是
时间序列分析
等候理论
线性规划
敏感性分析
22、审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。
该项目已经执行了10年．却从未被评估。
提供项目数据的组织生成数据不全。
这是，审计师应当
继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见
随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性
不再进行分析
推迟分析过程，直到取得全面的数据
23、在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。
那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
a.杂数代码。
b.访问代码。
c.目标代码。
d.源代码。
24、鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管（CAE）决定不针对审计建议安排后续工作。
审计执行主管的决定是否违反了《标准》？
违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。
没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。
违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。
25、一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。
该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。
由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。
对访问的安全性进行监视的最好技术是
订货登记系统的集成检测设备。
通过订货登记系统对业务进行追踪。
订货登记业务的业务选择。
对不成功的访问企图进行日志登记。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、对客户应收账款的审计发现，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。
其原因是，在市场部的催促下，公司对一些信誉不好的客户增加了赊销量。
在监督公司如何处理该审计发现时，以下哪项内容作用最差？
应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应；
信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息；
财务主任对纠正措施的定期更新；
负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息。
2、用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是
订货成本储存成本
订货成本缺货成本
购买成本质量成本
购买成本储存成本
3、某公司正计划在它的一个附属制造公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。
制造公司副总经理要求内部审计师加放负责实施该项目的小组。
该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成。
审计主管希望承担这一项目的工作，因此指派一个高级审计师加入并“在需要时”协助工作。
假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，哪一项可能会损害他的客观性
帮助确定和定义控制目标
测试系统开标准的合规性
审查系统和编程标准的充分性
为新系统草拟运行程序
4、在六西格玛方法中，差错预防方法用于
改进产品设计和可信赖性
测量流程性能
实施统计流程控制
改进组织流程
5、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。
标准通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，下列哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分
内部审计部门对机构记录的接触。
内部审计活动的范围。
首席审计执行官的任期。
内部审计部门对机构人员的接触。
6、协调人员的筛选在举报项目的以下哪项进行。
评估阶段。
构建阶段。
业绩监控阶段。
项目推行阶段。
7、以下哪一项服务质量维度涉及员工的知识、礼貌、传递信任和信心的能力?
同情
保证
有形的
反应灵敏
8、公司正在考虑购买一处商业资产，鉴于这项资产的地理位置与众所周知的近期业绩状况，管理层要求内部审计活动会同法律顾问提供有关这项资产环境责任方面的初步意见。
支持管理层要求进行这类调查的最主要原因是
未来的潜在责任可能会在价值上超出取得这项资产所取得的优势；
如果环境污染得到证实，管理层会为这项资产支付更低的价格；
在资产的销售完结之前，当前的土地所有者根据法律要求要清除所有已确证的污染；
管制机构要求购买方确认并披露所有实际与潜在的污染情形。
9、现场审计工作已确定了许多重要审计发现。
原来审计工作方案的额外测试仍在进行，但不容易获取有关的数据。
评价以下内容并选择最佳的替代方法
直到所有的测试都完成后才出具审计报告；
就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告；
在报告审计发现之前，确定其他的替代测试方法来完成这项工作；
在最终获取数据后开展审计测试。
10、一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。
至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。
供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。
最近，该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量47540036012351425报告的泄露次数10010085285 修理的泄露次数10010085285100%未计量的用水2%6%2%4%2%根据上述水表更换项目的业务报告，内部审计师将得出以下哪项结论？
已建立的操作标准被理解和遵守。
应该每三年更换一次水表。
应该分析和纠正偏离目标的情况。
在该季度，可能已经采取了必要的纠正措施。
11、在审计整个企业的资源企划（ERP）系统时会遇到何种挑战？
Ⅰ.处理需在实时环境下在线进行Ⅱ.失去传统审计线索Ⅲ.访问要求扩展到供应商和客户Ⅳ.信息系统的复杂程度增加
只有Ⅱ是对的
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
只有Ⅲ和Ⅳ是对的
都正确
12、对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。
以下哪项是分析性信息
将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较；
将进度表上的余额与上一年的余额进行比较；
检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况；
将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较。
13、关于风险分析，以下哪种说法是正确的？
可以将某方面需要应用管理判断的程度作为协助审计师进行比较风险分析的风险系数
最高风险评估应该总是针对潜在损失最大的领域进行
最高风险评估应该总是针对最有可能发生风险的领域进行
风险分析必须以量化的形式进行，以便在整个公司内部进行有意义的比较
14、内部审计主管对公司道德守则和决策环境实施审计，以下对这一审计的范围或建议的描述不恰当的是
审阅公司道德守则并与其他公司的守则进行比较。
对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题。
实施一次不记名的“道德测试”，确认是否雇员知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为。
对董事会进行调查，确定他们支持公司道德守则的程度。
15、在对审计工作指派审计人员时，内部审计经理面临着许多与需求、能力和技能相关的重要考虑。
那么将审计人员分配到某一特定审计项目上时，最不恰当的标准是
内部审计人员从该领域得到锻炼的愿望。
审计项目的复杂性。
审计人员的经验水平。
审计人员拥有的特殊技能。
16、通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好方法。
选择对于这种观点的最好回答。
这种观点对，规模经济会随着生产规模扩大而持续增长。
这种观点对，标准成本的更低的单位成本会继续保持竞争优势。
这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期中获益。
这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势
17、当组织转为使用电子数据内部交换（EDI）时，他们大部分使用的是增值网络（VAN）。
下列哪一项功能通常不能由VAN完成
保存一个公司的电子订单以供另一个公司访问。
提供公司间的公用接口，使公司与贸易伙伴间不需设置计算机直接通讯设施。
维护公司与其贸易伙伴间所有交易的日志信息。
将客户计算机应用协议转换成用于EDI通讯的标准协议。
18、行为科学家已经确定人们的倾向会改变决策的质量，以下哪项最能说明行为决策失误，（还可称为表象失误）
积极地评价表象的有利信息，消极地评价表象的不利信息；
由于个人承担义务，使决策陷于连续失误；
评价结果的概率用点估计取代范围估计；
由于过去的成功而变得过于自信。
19、内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?
为发行编制税务指导，并向一般公众销售；
在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；
作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；
为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
20、以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？
在评估中包括了大量风险因子。
为审计执行主管提供书面记录；
审计执行主管必须捍卫长期审计计划。
为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。
审计执行主管无需做出有关判断。
21、下列哪项是对内部控制问卷的恰当描述
内部控制问卷提供了有关内部控制实质的详细证据；
与其他评价方法相比，内部控制问卷占用被审计方的时间较少；
内部控制问卷要求内部审计人员必须到场实施调查；
提供的间接证据需要证实。
22、某公司的专业销售人员可能在滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。
以下哪项控制措施最不可能制止这种滥用现象？
要求专业销售人员自己先支付每月的手机费，然后通过费用报告程序申请报销与业务有关的手机费；
要求销售管理人员在支付手机费之前先对每月电话账单进行审批，解释实际手机费与预算的差额，并对本月增加的手机费金额进行解释；
定期为管理层编制报告，说明每名专业销售人员所打电话的种类、通话时间和通话次数，并附上相关的合计和比较数字
要求支付手机费必须经过公司电信部门经理授权。
23、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。
由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。
公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来
（1）实施电子数据交换（EDI）传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据；
（2）在每个包装箱和枕头上贴条形码。
公司认为同其供应商实施EDI是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。
公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。
生产从接收订单开始，此时就会准备空白的生产表单。
由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。
包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。
在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。
这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。
因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。
原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。
最终产品的
被盘点时
得到补充和供应时
由于缺陷而被拿走时
因财务报表目的而被调整时
24、审计报告的目的是指出问题及存在的影响。
这些目标是否能达到取决于报告书写是否清晰明了。
在审计报告中违反了哪项沟通的清晰性原则
适当地组织报告内容；
大量使用简短的句子；
使用主动词；
以上答案都对。
25、某电子制造商计划以合同价格购进大批量计算机芯片，在此之前希望了解芯片的质量是否达标。
评价计算机芯片的质量需要确定芯片的测试数量。
可用的技术是
线性规划。
回归分析。
排队论。
统汁抽样。
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