安徽省内审师内部审计基础固定资产投资审计模拟试题Word格式文档下载.docx
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测量
分析
改进
5.以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？
该分部当年未安排外部审计。
销售额增长10%。
管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。
以上三项都对。
6.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容
将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；
监督内部控制程序的建立；
维护公司的治理程序；
保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
7.对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？
确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行
确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量
确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备
确定公司购买了多少套软件
8.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定
财务报表披露的适当性；
存在具体的错误或遗漏；
报表内容的总体合理性；
截止日的错误采用。
9.如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要
工作底稿必须是标准格式和标准内容；
工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；
工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；
工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。
10.某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？
采购部门；
质量控制部门；
应付账款部门；
产业工程部门。
11.内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？
员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致
管理者的责任对象和授权范围
当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准
是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法
12.在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了____
确认领取部门薪酬的虚假员工；
评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；
评价部门既定内部控制的充分性；
确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。
13.为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确
总体的预计账面金额
样本标准差
样本的实际规模
有限样本修正因子
14.根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。
公司允许经授权的职员在可修正合同下（open-ended）每天购置高达%0的商品。
尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。
督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。
由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。
所有采购的物品都是以公司订购项目为名。
过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。
下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是
只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。
要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。
发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。
在定货和验收商品之间进行职责分离。
15.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是
最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法
使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资
将应税收入讲到最低的方法
将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
16.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。
根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？
a.逻辑模型
b.物理模型
c.决策模型
d.数据库模型
17.在内存中检查错误是以下哪项的职能
有效性测试；
范围测试；
内存保护；
奇偶校验。
18.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。
在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？
使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；
开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；
使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；
开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。
19.某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是
更好地管理感知到的高风险。
加强对银行投资的控制。
确保直线管理者和高级管理层的独立性。
对股东的期望做出更好的反应。
20.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点
精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；
个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；
以不同方式处理类似交易的随机错误更大；
通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
21.以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？
Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同；
Ⅱ、存在许多变更定单；
Ⅲ、许多合同授予同一家公司
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；
只有Ⅲ是对的；
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
只有Ⅰ是对的。
22.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是 目录A 目录B
订货成本 储存成本
购买成本 储存成本
购买成本 质量成本
订货成本 缺货成本
23.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况，审计师最恰当的反应是
推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始
不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
24.审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。
以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制
审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；
组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；
审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；
审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。
25.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是
将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
26.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；
如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；
不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；
这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；
这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
27.在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款（duplicatepayment）的调整。
这意味着
有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。
有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。
验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。
存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计关注。
28.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？
设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；
以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；
信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；
在计算机化系统中更容易超越控制措施。
29.审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。
除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。
评估以下行动过程，选出最优的选项？
提出关于注意到的重要事项的中期报告。
修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。
等待管理部门的回应，然后签发审计报告。
与外部审计师讨论这种情形。
30.某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。
于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。
以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？
Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；
Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；
Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
31.终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。
部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。
在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险?
部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。
雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。
雇员可能将微机用于获得私人利益。
在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。
32.根据下列资料回答4～6题:
一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。
然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?
a.生命周期法。
b.模拟法。
c.原型法。
d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。
33.作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。
确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并
与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。
证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。
与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。
通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。
34.在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。
审计师有充足的信息相信该报道。
一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是
和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关
将这一要求交由审计委员会或董事会
以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源
以调查不全面而推托
35.要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好？
性能监视
程序编码比较软件
平行测试
综合测试设施
36.以下哪种情形违反了IIA道德规范？
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
37.“应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。
”根据这一陈述，以下那项不必要
合理限度的检查和证实行为。
广泛的检查行为。
对存在遵循性的合理保证。
对重大违规可能性的考虑。
38.以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础
董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准
不符合赊销标准的客户必须使用现金支付
销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控
所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可
39.以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？
应急计划
系统可行性研究
能力计划
例外报告
40.约束理论
可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。
可以在生产流程中确认生产能力。
同水平整合最为相关。
同垂直整合最为相关。
41.一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。
为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？
用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。
利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？
利用测试程序来模拟常规处理过程
用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性
42.在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。
下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有
管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。
管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。
《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。
管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。
43.下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示
趋势分析显示
（1）销售增长50%
（2）销售成本增长25%；
比率分析显示
（1）销售5千万美元
（2）销售成本2500万美元；
同等规模的行业分析显示
（1）公司的销售成本比为0.4
（2）行业平均销售成本比为0.5;
同等规模的行业分析显示
（1）公司的销售成本比为0.5
（2）行业平均销售成本比为0.4。
44.哪类证券风险最小？
次要债券（从属债券）
信用债券
收益类债券
首要抵押债券
45.下面的流程图描述了
程序编码检查；
平行模拟；
整合测试设施；
控制重复处理。
46.根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。
对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？
总结报告。
中期报告。
口头报告。
只有最终书面报告可以满足此要求。
47.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。
由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:
保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；
审核年度审计计划并监控审计结果；
批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；
审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。
48.如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是
与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。
对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。
使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利（grossmargin）清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。
将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。
49.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师
应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
50.假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用
等于现金利息支付
每期将小于现金利息支付
将逐期增加
保持不变
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