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税法的试题及答案

在线考试

税法第一套试卷

总分：

100　　　考试时间：

100分钟

一、单项选择题

1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（答题答案：

A）

A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目

2、下列税种中，属于直接税的是（答题答案：

D）

A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税

3、下列属于流转税的是（答题答案：

A）

A、增值税 B、所得税 C、车船税 D、土地使用税

4、下列有关税法概念的说法正确的是（答题答案：

D）

A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称

5、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（答题答案：

C）

A、企业将购进的酒发给职工作为福利 B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D、黄金经营单位进口的标准黄金

6、某企业本月份将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品（成本利润率10%）发给职工，则下列说法正确的是（答题答案：

A）

A、应反映销项税额3.74万元 B、应反映销项税额3.4万元 C、应反映应纳税额3.4万元 D、应转出进项税额2.55万元

7、根据现行增值税的规定，以下属于增值税征税范围的是（答题答案：

C）

A、转让无形资产 B、转让不动产 C、生产销售热力 D、文化演艺收入

8、某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。

该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。

（答题答案：

D）

A、2300元 B、2600元 C、2200元 D、2500元

9、下列货物中，不征消费税的是（答题答案：

B）

A、啤酒 B、保健食品 C、汽车轮胎 D、金银首饰

10、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（答题答案：

D）

A、外购已税白酒生产的药酒 B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C、外购已税白酒生产的巧克力 D、外购已税白酒生产的润滑油

11、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（答题答案：

D）

A、从事汽车修配业的个人 B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C、从事缝纫业务的个体户 D、将不动产无偿赠送他人的单位

12、从事金融业务的纳税人的纳税期限为（答题答案：

A）

A、1个季度 B、1个月或15日、l0日、5目 C、1个月 D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日

13、某旅游企业组团到新加坡旅游。

共有游客40人，每人收费7000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元；出境后由新加坡的旅游企业接团，并按每人3000元付给新加坡旅游企业，中国旅游企业应纳的营业税为（）元。

（答题答案：

D）

A、14000 B、10000 C、8000 D、4000

14、纳税人发生的下列经营行为中，不需要缴纳营业税的有（答题答案：

D）

A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费 B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务 C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 D、以不动产投资入股后，将股权转让业务

15、关税的纳税义务人不可能是（答题答案：

B）

A、进口货物的收货人 B、进口货物的发货人 C、进境物品的所有人 D、出口货物的发货人

16、关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（答题答案：

A）

A、邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费 B、进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费 C、进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定 D、出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格

17、下列各项中，不属于特定减免关税的是（答题答案：

D）

A、科教用品 B、保税区进出口货物 C、出口加工区进出口货物 D、进出境运输工具装载途中必须的燃料、物料、饮食用品

18、某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（答题答案：

B）

A、0 B、4万元 C、6万元 D、15万元

19、增值税对出口商品适用（）。

（答题答案：

D）

A、17% B、13% C、3% D、0税率

20、企业进口应税消费品，按照组成计税价格计算应纳增值税的，其组成计税价格的计算公式是（答题答案：

D）

A、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋增值税 B、组成计税价格＝关税完税价格＋关税 C、组成计税价格＝（关税完税价格十关税）/（1—消费税率） D、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税

二、多项选择题

1、税收的性质主要有（答题答案：

ABD）

A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性

2、税收法律制度包括（答题答案：

ABCD）

A、中华人民共和国企业所得税法 B、中华人民共和国个人所得税法 C、中华人民共和国增值税暂行条例 D、中华人民共和国税收征收管理法

3、下列属于财产、行为税类的有（答题答案：

ABC）

A、房产税 B、契税 C、印花税 D、车辆购置税

4、下列各项中，表述不正确的是（答题答案：

CD）

A、税目是各个税种的所规定的具体征税项目 B、税率是衡量税负轻重的重要标志 C、纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织 D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

5、按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有（答题答案：

ABCD）

A、将自产的产品用于办公楼建造 B、将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放 C、将抵债所得的货物用于交换生产用原材料 D、将自产的货物对外投资

6、属于消费型增值税的特点的有（答题答案：

ABCD）

A、计算增值税时允许将当期购入的固定资产所含的价款一次全部扣除 B、课税对象不包括生产资料部分 C、会减少财政收入 D、有利于鼓励投资

7、下列关于增值税纳税义务发生时间的认定正确的是。

（答题答案：

CD）

A、采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天 B、委托商场销售货物，为商场售出货物的当天 C、将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天 D、进口货物，为报关进口的当天

8、下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税的是（答题答案：

ABC）

A、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物 B、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口 C、外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的D、非计划内出口的卷烟

9、下列出口货物在出口环节不需要办理增值税退税的有（答题答案：

AC）

A、来料加工复出口的货物 B、某外贸企业向小规模纳税人收购工艺品对外出口 C、收购免税药品并出口 D、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物

10、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（答题答案：

BC）

A、烟丝 B、卷烟 C、白酒 D、酒精

11、按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，（答题答案：

AC）

A、如果用于连续生产应税消费品的，不纳税 B、如果用于连续生产应税消费品的，纳税 C、如果用于连续生产非应税消费品的，纳税 D、如果用于连续生产非应税消费品的，不纳税

12、消费税不同应税产品的纳税环节包括（答题答案：

BCD）

A、批发环节 B、进口环节 C、零售环节 D、生产销售环节

13、下列各项中，目前属于营业税扣缴义务人的有（答题答案：

BCD）

A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业 B、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C、个人转让专利权的受让人 D、纳税人提供跨地区建筑业应税劳务的相关建设单位或个人

14、营业税纳税人取得的下列各项收入中，能作为营业税计税依据的有（答题答案：

ABD）

A、物业管理公司代供电部门收取电费取得手续费收入 B、金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C、国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 D、拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入

15、下列各项中，属于关税征税对象的是（答题答案：

ABCD）

A、贸易性商品 B、个人邮寄物品 C、入境旅客随身携带的行李和物品 D、馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品

三、判断题

1、税法调整的对象是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系。

（答题答案：

B）

A、是 B、否

2、制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。

（答题答案：

A）

A、是 B、否

3、我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。

（答题答案：

A）

A、是 B、否

4、企业将外购塑钢型材加工成的塑钢门窗用于在建工程，应作视同销售处理。

（答题答案：

A）

A、是 B、否

5、商场将购进货物作为福利发放给职工，应作视同销售计征增值税。

（答题答案：

B）

A、是 B、否

6、增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。

（答题答案：

B）

A、是 B、否

7、增值税税法规定以物易物双方应作购销处理，分别确定销项税额和进项税额。

（答题答案：

A）

A、是 B、否

8、卷烟的消费税在生产和批发环节征收。

（答题答案：

A）

A、是 B、否

9、金银首饰消费税在进口和生产销售环节征收。

（答题答案：

B）

A、是 B、否

10、进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自海关填发税款缴纳证之日起15日内缴纳消费税。

（答题答案：

A）

A、是 B、否

11、以无形资产投资入股，共担投资风险的，不缴纳营业税.（答题答案：

A）

A、是 B、否

12、单位和个将不动产无偿赠与他人，不征收营业税。

（答题答案：

B）

A、是 B、否

13、交通运输业包括铁路运输业、公路运输业、水上运输业、航空运输业、管道运输业、其他交通运输业和交通运输辅助业。

（答题答案：

B）

A、是 B、否

14、将抵债的专利权进行转让，应缴纳营业税。

（答题答案：

B）

A、是 B、否

15、出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境前的最后口岸价格为实际价格。

（答题答案：

A）

A、是 B、否

在线考试

税法第二套试卷

总分：

100　　　考试时间：

100分钟

一、单项选择题

1、税收法律关系的主体是（答题答案：

C）

A、征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D、国家税务总局

2、在我国，属于价外税的是（答题答案：

B）

A、营业税 B、增值税 C、消费税 D、上述答案均不正确

3、我国税收法律规范的最高法源是（答题答案：

A）

A、宪法 B、税收法律 C、行政法规 D、税收规章

4、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（答题答案：

C）

A、企业将购进的酒发给职工作为福利 B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D、黄金经营单位进口的标准黄金

5、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（答题答案：

A）

A、将专门购进货物一批用于本单位集体福利 B、将上年委托加工收回的材料用于偿还债务 C、将外购的货物用于交换生产所需材料 D、外购货物用于雪灾灾区捐赠

6、某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（答题答案：

B）

A、0 B、4万元 C、6万元 D、15万元

7、增值税是属于（）中的一种。

（答题答案：

B）

A、收益税 B、流转税 C、资源税 D、财产税

8、下列应税消费品中，适用定额税的是（答题答案：

A）

A、黄酒 B、薯类白酒 C、粮食白酒 D、其他酒

9、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（答题答案：

C）

A、将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品 B、将自产的应税消费品对外投资的 C、将外购的商品委托加工应税消费品 D、将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品

10、生产企业将应税消费品销售给外贸企业，由外贸企业组织出口，消费税应退还给（答题答案：

A）

A、外贸企业 B、生产企业 C、不退税 D、外贸企业和生产企业共享

11、A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。

工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。

A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。

计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为（）万元。

（答题答案：

C）

A、.180；45 B、150；45 C、150；52.5 D、180；52.5

12、下列各项中，不属于营业税征税范围的是（答题答案：

C）

A、将土地使用权转让给农业生产者 B、保险公司取得的储金收入 C、银行销售金银的业务 D、个人转让著作权

13、某旅游企业组团到新加坡旅游。

共有游客40人，每人收费7000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元；出境后由新加坡的旅游企业接团，并按每人3000元付给新加坡旅游企业，中国旅游企业应纳的营业税为（）元。

（答题答案：

D）

A、14000 B、10000 C、8000 D、4000

14、下列各项中，可作为营业税计税依据的是（答题答案：

D）

A、广告代理企业向委托方收取的全部价款 B、融资租赁业务的租赁费 C、无形资产投资入股时的评估价值 D、实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入

15、营业税纳税人按次缴纳税款的，其起征点为（）元（答题答案：

D）

A、200 B、800 C、200-800 D、100

16、关税的纳税义务人不可能是（答题答案：

B）

A、进口货物的收货人 B、进口货物的发货人 C、进境物品的所有人 D、出口货物的发货人

17、关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（答题答案：

A）

A、邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费 B、进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费 C、进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定 D、出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格

18、纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证之日起（）内，向指定银行缴纳税款。

（答题答案：

A）

A、15日 B、30日 C、7日 D、10日

19、B企业向境外公司销售一批货物，外国实付成交价为850万元；报关出境地为天津港，抵达天津港前的费用包括运输费1.2万元，保险费2.8万元，装卸费0.95万元，以上费用由B企业自己承担，海关核定的关税率20%。

则出口关税（）万元。

（答题答案：

D）

A、141.67 B、170.99 C、142.65 D、142.66

20、出口货物关税完税价格的计算公式是（答题答案：

A）

A、离岸价格/（1+出口税率） B、离岸价格/（1-出口税率） C、成交价格/（1+出口税率） D、到岸价/（1-出口税率）

二、多项选择题

1、税制构成要素有（答题答案：

ABCD）

A、纳税义务人 B、税目 C、税率 D、减免税

2、我国现行税法中规定使用的税率有（答题答案：

CD）

A、比例税率 B、平均税率 C、累进税率 D、定额税率

3、下列属于税收实体法的是（答题答案：

ABC）

A、消费税暂行条例 B、个人所得税法 C、增值税暂行条例 D、税收征管法

4、下面关于我国税收立法的公平原则说法错误的有（答题答案：

AC）

A、负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税 B、客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税 C、不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平D、这个公平是一个相对公平的概念

5、下列属于间接税法的是（答题答案：

BCD）

A、所得税法 B、增值税法 C、营业税法 D、消费税法

6、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（答题答案：

AD）

A、外购的小汽车 B、因自然灾害发生损失的原材料 C、生产企业用于经营管理的办公用品 D、为生产有机肥购入的原材料

7、一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列各项时，应作进项税额转出处理的有（）。

（答题答案：

AD）

A、免税项目 B、用于13%税率的生产 C、用于生产专门销给小规模纳税人的货物 D、非应税项目

8、按照增值税的纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（答题答案：

BD）

A、采取委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天 B、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天 C、采取赊销和分期收款结算方式，且无书面合同的，为发出货物的当天 D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天

9、根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况不得开具增值税专用发票（）。

（答题答案：

ACD）

A、在日本提供加工劳务 B、轮胎厂将轮胎销售给汽车厂（一般纳税人） C、酒厂直接向消费者销售白酒 D、农业生产者销售免税农产品

10、下列各项不需交纳消费税的有（答题答案：

BCD）

A、以啤酒和饮料为原料生产的果啤 B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C、有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D、饮食业销售的外购啤酒

11、下列各项中，应征收消费税的有（答题答案：

BD）

A、外购的小客车改装成小货车 B、委托某个体户加工的鞭炮 C、进口后用于生产轮胎的橡胶 D、商场销售的金银首饰

12、甲企业2009年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元（不含税）和3000元，支付加工费不含税分别为2000元和1000元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的是（答题答案：

AC）

A、甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税 B、甲企业实际负担的消费税为3050元 C、乙企业代收代缴的消费税为3846.84元 D、乙企业代收代缴的消费税为3456.84元

13、下列经营活动中，应征收营业税的有（答题答案：

ABC）

A、电信局为客户安装电话，并销售电话机取得的收入 B、邮电局出售的邮寄物品包装木盒等 C、溜冰场出租冰鞋收入 D、灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费

14、甲公司（增值税一般纳税人）10月份与乙企业签定代购协议，为乙代购货物并收取周转金25万元，约定按实际结算含增值税价格的4%收取手续费。

销售方将增值税专用发票开具给乙企业，注明销售额30万元，增值税5.1万元。

则甲公司正确的税务处理是（答题答案：

BD）

A、应纳营业税600元 B、应纳营业税702元 C、应纳增值税51000元 D、不纳增值税

15、出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的（）。

（答题答案：

AB）

A、运输及其相关费用 B、保险费 C、单独列明支付给境外的佣金 D、出口关税税额

三、判断题

1、我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。

（答题答案：

A）

A、是 B、否

2、纳税人就是履行纳税义务的法人组织。

（答题答案：

B）

A、是 B、否

3、目前我国的土地增值税采用超率累进税率。

（答题答案：

A）

A、是 B、否

4、增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。

（答题答案：

B）

A、是 B、否

5、企业将外购塑钢型材加工成的塑钢门窗用于在建工程，应作视同销售处理。

（答题答案：

A）

A、是 B、否

6、商场将购进货物作为福利发放给职工，应作视同销售计征增值税。

（答题答案：

B）

A、是 B、否

7、生产企业出口应税消费品免征生产环节消费税，故出口不退消费税（答题答案：

A）

A、是 B、否

8、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。

（答题答案：

A）

A、是 B、否

9、将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。

（答题答案：

A）

A、是 B、否

10、娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，但不包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费等。

（答题答案：

B）

A、是 B、否

11、 灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费，应征收增值税。

（答题答案：

A）

A、是 B、否

12、 纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税（答题答案：

A）

A、是 B、否

13、融资租赁业务，纳税义务发生时间为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天。

（答题答案：

A）

A、是 B、否

14、邮政部门销售集邮商品，征收营业税。

（答题答案：

A）

A、是 B、否

15、进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，海关应当按照货物进口同期运输行业公布的运费率计算运费，按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。

（答题答案：

A）

A、是 B、否

在线考试

税法第三套试卷

总分：

98　　　考试时间：

100分钟

一、单项选择题

1、下列不是我国企业所得税的纳税人义务人的是（答题答案：

D）

A、国有企业 B、中外合资企业 C、集体企业 D、合伙企业

2、根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（答题答案：

C）

A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 D、所有的非居民企业

3、下列符合企业所得税所得来源确定的有（答题答案：

B）

A、提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定 B、销售货物，按照交易活动发生地确定 C、动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定 D、权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

4、下列选项中，（）不属于房产税的纳税义务人。

（答题答案：

D）

A、在中国境内拥有房屋产权的国有企业 B、在中国境内拥有房屋产权的集体企业 C、在中国境内拥有房屋产权的个人 D、在中国境外拥有房屋产权的外籍个人

5、某企业年度利润总额120万元，销售收入1800万元，当年业务招待费10万元，则该企业业务招待费的扣除限额为（）万元。

（答题答案：

B）

A、0.6 B、6 C、9 D、10

6、某企业第一年亏损100万元，第二年所得为120万元，则第二年该企业应纳企业所得税为（）万元。

（答题答案：

D）

A、6.6 B、30 C、39.6 D、5

7、依据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

（答题答案：

A）

A、购买国库券利息收入 B、特许权使用费收入 C、银行存款利息收入 D、财产转让收入

8、2008年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（）万元。

（答题答案：

C）

A、15 B、60 C、75 D、90

9、某公园有办公用房一栋．房产价值2000万元。

2008年将其中的一半对外出租，取得租金收入30万元。

已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该单位年应纳房产税为（）。

（答题答案：

B）

A、2.52万元 B、3.6万元 C、6.7